越努力越幸运：回复林夕老师 老师你好，案例如下：2021年12月，甲公司产品由于质量问题被监管部门要求召回，A注册会计师审计时发现，甲公司财务报表未计提存货跌价准备。甲公司违反了什么财务报表项目的什么认定？答案：违反了存货的准确性、计价和分摊认定，资产减值损失的完整性认定。疑问：为什么不是存货的完整性认定？

林夕老师：回复越努力越幸运你好同学： 这里其实与会计分录有所对应的。 未计提存货跌价准备 少的分录是： 借：资产减值损失【这里是应该有，而没有，所以是完整性】 贷：存货跌价准备【影响的是存货的备抵科目，所以这里列的是准确性与计价和分摊】 存货的完整性，是账面上记载的存货不全。【这个需要根据盘点结果，向账面余额检查】 存货的存在，是账面上记载的存货有可能没有实物了。【这个需要根据账面余额，向盘点结果检查】 同学可以结合老师补充的解释理解一下，看看能不能理解懂这个细节~

越努力越幸运：回复林夕老师 嗯嗯，老师你这样解释我就明白了，谢谢老师

林夕老师：回复越努力越幸运你好同学： 加油，希望老师的解答对你有所帮助，给个五星好评哟~

A会计学堂吕老师（考证+实操做账）：回复宋生老师 那老师你看看我理解的对不对，比如说，我有一个分类为固定资产的设备，主要用于生产，固定资产账面价值10万元，计税基础为10万元，生产的产成品的净利润为20万，也就是我缴纳这20万所得税的时候，是20-10的基础上缴纳所得税

宋生老师：回复A会计学堂吕老师（考证+实操做账）您好！如果你没有算这个资产的时候利润是20万，那么就是你说的这样计算

A会计学堂吕老师（考证+实操做账）：回复宋生老师 好的老师，那这个负债的计税基础方便举个例子吗，我没太懂

宋生老师：回复A会计学堂吕老师（考证+实操做账）你好！负债的也是一样。如企业因或有事项确认的预计负债。会计上对于预计负债，按照最佳估计数确认，计入相关资产成本或者当期损益。按照税法规定，与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除，该类负债的计税基础为0，形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异。

A会计学堂吕老师（考证+实操做账）：回复宋生老师 那预计负债实际发生的时候，多交的税费会退税吗

宋生老师：回复A会计学堂吕老师（考证+实操做账）你好！是的，汇算清缴如果有因为这个多交的税，是要退

假如：回复小林老师 为什么是负债，我都多交了100*25%的税啊？

小林老师：回复假如您好，税法不确认，您没有多缴纳

假如：回复小林老师 可抵扣是现在多交了，未来抵回来，我的意思和题是相反的啊！请仔细阅读

小林老师：回复假如您好，A的增值税法不确认，不缴纳企业所得税

假如：回复小林老师 税法不认，但是会计上认了，多交税费了，未来是不是应该少交，那么是不是应该形成递延资产啊？

小林老师：回复假如您好，形成的会计收益，在以后缴纳，所以是负债

学徒：回复朴老师 是的，要写论文，老师能发我一些链接给我吗？

朴老师：回复学徒我这里没有呢，你重复太多的话不是能查出来吗

小米：回复孺子牛老师 原题……原题

孺子牛老师：回复小米计提减值导致资产账面价值低于计税基础，是确认可抵扣暂时性差异的，所以确递延所得税资产的。D确认递延所得税，不应该选择的。--题目问的是不应确认的。