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企业会计准则-收入确认
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ Tina 发表的提问：
应收账款的坏账确认有什么要求，必须多久未收回款项能确认坏账，240万的坏账能一次确认吗？我们是小企业会计准则
你好 ；   可以直接确定的；  比如借营业外支出贷应收账款 ；   应收作坏账处理要有相关证据证明该笔债权目前已成为坏账. 逾期3年以上仍未收回的应收账款; 不能收回的应收账款,称为坏账,因为应收账款成为坏账而造成的损失称为坏账损失.
151楼
2023-04-25 18:54:38
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Tina：回复meizi老师 那如果逾期两年多呢，估计收不回来了，我们还是想先提坏账准备，但我们用的是小企业会计准则，可以计提吗？
2023-04-25 19:21:02
meizi老师：回复Tina 你好；   是的。  直接做营业外支出即可。  
2023-04-25 19:46:51
Tina：回复meizi老师 那如果又收回了呢？还能冲回吗？
2023-04-25 20:04:31
meizi老师：回复Tina 你好； 可以冲回来的   
2023-04-25 20:27:01
Tina：回复meizi老师 那就是说小企业准则的，计提就是做到营业外支出，企业会计准则的，确认才做到营业外支出，对吗老师？
2023-04-25 20:49:09
meizi老师：回复Tina 你好；   是的。 确定的  是的   
2023-04-25 21:05:09
Tina：回复meizi老师 计提坏账准备为需要相关证据吗？什么样的证据呢？
2023-04-25 21:31:07
meizi老师：回复Tina 你好； 要写情况说明老板签字的   
2023-04-25 21:48:58
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 学徒 发表的提问：
在新收入准则下，销售商品收入的确认计量、销售折扣、折让与退回、特殊销售商品业务的会计处理和旧准则的一样吗
你好，在新收入准则下，销售商品收入的确认计量、销售折扣、折让与退回、特殊销售商品业务的会计处理和旧准则是一样。现在还没有变动。
152楼
2023-04-25 19:01:39
全部回复
学徒：回复紫藤老师 老师，注销清算表的范例有吗？麻烦啦！！
2023-04-25 19:47:01
学徒：回复紫藤老师 我们考试是按照新收入准则的，题目和之前的业务处理是一样的吗，还是建造合同那一块不一样？
2023-04-25 20:02:33
紫藤老师：回复学徒https://wenku.baidu.com/view/1035adcb710abb68a98271fe910ef12d2af9a93e.html 你好，这个是注销清算的范本，如果你对我的解答满意可以五星好评哦！谢谢！
2023-04-25 20:26:57
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ a glimmer of hope 发表的提问：
企业会计准则下，自产产品或委托加工产品用于集体福利贷方科目是主营业务收入+销项还是库存商品+销项?为什么初级东奥的书上上是主营业务收入+销项，我觉得是库存商品＋销项。
如果是生产企业，自产和委托加工，是要视同销售，是用主营业务收入加销项。
153楼
2023-04-25 19:13:53
全部回复
a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 为什么？以前不是都是贷库存商品+销项的吗？
2023-04-25 19:45:45
陈诗晗老师：回复a glimmer of hope因为这个在税法上是要视同销售， 如果你这里是正常确认收入结转成本。
2023-04-25 20:00:42
a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 增值税肯定税要视同销售，但是企业所得税在自产或委托加工产品用于集体福利也要交所得税吗？？
2023-04-25 20:18:33
a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 关键是想弄清楚贷方到底是主营业务收入还是库存商品？
2023-04-25 20:44:40
a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 增值税销项我知道是肯定的
2023-04-25 21:00:50
陈诗晗老师：回复a glimmer of hope你的完整分录是 借 管理费用 贷 应付职工薪酬 借 应付职工薪酬 贷 主营业务收入 应交税费 借 主营业务成本 贷 库存商品 收入%2B税
2023-04-25 21:24:56
a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 为什么不是 借:管理费用 贷应付职工薪酬 借:应付职工薪酬 贷库存商品 销项
2023-04-25 21:36:56
陈诗晗老师：回复a glimmer of hope你这生产或委托加工的库存商品本是用于销售的，而不是用于自用的，所以你是需要按正常的销售处理。
2023-04-25 22:02:34
a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 老师有这个相关准则吗？
2023-04-25 22:18:40
陈诗晗老师：回复a glimmer of hope我没有准则，目前教材和实际工作都是这样处理。
2023-04-25 22:36:20
a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 自产或委托加工的货物用于集体福利或个人福利均属于视同销售行为，要按售价计算增值税销项税额。但两者会计分录有区别，用于集体福利不确认收入，而作为个人福利要确认收入。原来不是这样的吗？难道现在有改变？
2023-04-25 22:48:59
陈诗晗老师：回复a glimmer of hope你这个规定应该是之前的。现在都是按我给你的分录处理了
2023-04-25 23:00:32
a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 好的/:ok 。非常感谢
2023-04-25 23:20:14
a glimmer of hope：回复陈诗晗老师 那老师现在不管是小企业会计还是企业会计准则是不是都是按照你现在给的做处理?
2023-04-25 23:31:00
陈诗晗老师：回复a glimmer of hope是的是的，这个和你所采用的准则没有直接关系，小企业和企业会计准则都是这个样子处理。
2023-04-25 23:48:03
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 学徒 发表的提问：
在新收入准则下，销售商品收入的确认计量、销售折扣、折让与退回、特殊销售商品业务的会计处理和旧准则的一样吗？
你好，在新收入准则下，销售商品收入的确认计量、销售折扣、折让与退回、特殊销售商品业务的会计处理和旧准则是一样。现在还没有变动。
154楼
2023-04-25 19:24:11
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学徒：回复紫藤老师 我们考试是按照新收入准则的，题目和之前的业务处理是一样的吗，还是建造合同那一块不一样？
2023-04-25 20:03:32
紫藤老师：回复学徒你好，你的问题是针对销售的，销售的没有变化
2023-04-25 20:22:20
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 月如鸢 发表的提问：
老师，公司是，是用小企业会计准则，有关于增值税进项税的加计抵扣的这个优惠享受的优惠税费，会计分录科目，放在营业外收入政府补助这可以吗？
你好！ 可以的
155楼
2023-04-25 19:29:59
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 和谐的小蝴蝶 发表的提问：
我们公司是建筑装修公司，年营业收入超过6000万，但资产总额不足，请问这是属于中型企业还是小型?再者，我做帐是按企业会计准则还是施工行业准则
您好，您资产总额具体是多少，会计准则具体看您在税务局备案的是哪种
156楼
2023-04-26 18:24:33
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 兰 发表的提问：
老师，问下跨年退代开专票负数发票的税，涉及到的退回的增值税及附加，应收账款，主营业务收入，怎么用以前损益调做分录，是按企业会计准则
你好 借；以前年度损益调整—主营业务收入 ， 应交税费-应交增值税， 贷；应收账款等科目 借；库存商品 ，贷；以前年度损益调整—主营业务成本 借；银行存款，贷；应交税费-应交增值税，附加税 借；应交税费-附加税，贷；以前年度损益调整—税金及附加
157楼
2023-04-26 18:49:05
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兰：回复邹老师 是服务企业，没有库存
2023-04-26 19:12:35
兰：回复邹老师 那汇算清缴，是调减主营业务收入那金额，调增税额，是吗
2023-04-26 19:36:00
邹老师：回复兰你好，没有库存，就把库存商品换成劳务成本科目就是了 汇算清缴是调减收入，调减增值税应纳税额才是的
2023-04-26 19:58:42
兰：回复邹老师 比如应收5000，主营4854.37，增值145.63，是调减哪个，调增哪个
2023-04-26 20:25:55
兰：回复邹老师 附加税呢
2023-04-26 20:49:43
邹老师：回复兰你好，是调减收入4854.37，调减增值税145.63 附加税需要冲销计提
2023-04-26 21:11:21
兰：回复邹老师 就是红冲那笔计提的附加税，是吗
2023-04-26 21:38:53
兰：回复邹老师 汇算，收入类直接填调减5000，是不是就可以
2023-04-26 22:05:12
邹老师：回复兰你好，是的（红冲那笔计提的附加税） 收入类是调减4854.37，而不是5000，因为145.63是增值税的部分
2023-04-26 22:33:33
兰：回复邹老师 那这个增值税是成本里调减？
2023-04-26 22:47:01
邹老师：回复兰你好，增值税是负债科目，不在成本或者收入里面调整的
2023-04-26 23:12:45
兰：回复邹老师 就是说做汇算清缴时只要调减4800多的金额就好，是吗
2023-04-26 23:26:37
邹老师：回复兰你好，是的，是这样的
2023-04-26 23:54:30
兰：回复邹老师 老师，你这边附加税不是也做以前年度损益调了，怎么说计提红冲
2023-04-27 00:05:02
邹老师：回复兰你好，之前附加税计提缴纳了，后来因为红冲了发票，那附加税退回了就需要把之前计提的分录红冲的（而跨年红冲就需要通过以前年度损益调整科目核算的）
2023-04-27 00:33:27
兰：回复邹老师 那是怎么做分录呢，还是有点模糊
2023-04-27 00:50:07
邹老师：回复兰你好，冲销计提的附加税分录是 借；应交税费-附加税，贷；以前年度损益调整—税金及附加
2023-04-27 01:16:25
兰：回复邹老师 那就是这几个附加的金额是否汇算清缴要调增，税金及附加不是属于利润表里的吗
2023-04-27 01:29:46
邹老师：回复兰你好，以前年度损益调整—税金及附加计入贷方，是调增应纳税所得额才是的
2023-04-27 01:54:18
兰：回复邹老师 那我企业所得税汇算清缴，要不要在这表的扣除类下，其他填入，还是不要管
2023-04-27 02:16:42
邹老师：回复兰你好，你是指什么事项需要在扣除类下，其他填入？
2023-04-27 02:36:13
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 潇洒的万宝路 发表的提问：
小企业会计准则规定，应收款项减值采用直接转销法
您好 请问您有什么疑问
158楼
2023-04-26 19:09:35
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 相信自己 发表的提问：
老师，独立核算的总分公司只能选择企业会计准则吧，那最后分公司上缴利润时，总公司是不是只能做投资收益科目不可以做其他业务收入？
你好，你好，是的，可以这么说的
159楼
2023-04-26 19:24:18
全部回复
相信自己：回复冉老师 那什么时候能做其他业务收入呢？
2023-04-26 20:00:17
冉老师：回复相信自己总分公司直接有租赁或者销售情况下
2023-04-26 20:12:21
相信自己：回复冉老师 就是有内部交易是吧？
2023-04-26 20:30:09
相信自己：回复冉老师 单纯的就上缴利润这个业务的话就只能做投资收益，对吗？
2023-04-26 20:56:26
相信自己：回复冉老师 早上子木老师的课说，上缴利润，如果想把报表做漂亮点就可以做到其他业务收入，但是集团企业又只能选择企业会计准则，那企业会计准则就是用投资收益科目，所以有点晕，到底怎么弄呢？
2023-04-26 21:18:13
冉老师：回复相信自己内部交易是计入收入
2023-04-26 21:36:48
冉老师：回复相信自己单纯上交，投资收益居多
2023-04-26 21:50:07
冉老师：回复相信自己早上子木老师的课说，上缴利润，如果想把报表做漂亮点就可以做到其他业务收入，但是集团企业又只能选择企业会计准则，那企业会计准则就是用投资收益科目，所以有点晕，到底怎么弄呢？ 这个老师说的不规范，不能为了漂亮，随意做报表
2023-04-26 22:17:53
相信自己：回复冉老师 好的，原话不是这么说的，原话意思大致是放收入能体现收入吧！感谢老师
2023-04-26 22:29:53
冉老师：回复相信自己是的，学员，你说的很对的
2023-04-26 22:55:55
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 叼着蔷薇的猫咪 发表的提问：
企业适用加计抵减政策，小企业会计准则账目处理计入营业外收入政府补贴，是否要交企业所得税？
你好 是的 需要交纳企业所得税 ；依据财政的相关解读，购进业务的会计处理按照《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）的规定进行处理，实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。 　　现行政策未明确该收益属于不征税收入或免税收入，因此应作为应税收入计入纳税所得。
160楼
2023-04-26 19:29:59
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 米嘟妈妈 发表的提问：
小规模纳税人，小企业会计准则，确认坏账损失的会计分录，是否属于营业外支出，不计提直接确认可否？
是的，这个实际发生坏账做借营业外支出 贷应收
161楼
2023-05-03 19:51:32
全部回复
米嘟妈妈：回复maize老师 上次问说做到管理费用
2023-05-03 20:10:31
米嘟妈妈：回复maize老师 有没有标答
2023-05-03 20:34:56
maize老师：回复米嘟妈妈这个小准则就是营业外支出，财会2011.17
2023-05-03 20:50:05
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ charles 发表的提问：
老师我想下个季度开始做账用新企业会计准则，但是之前报的都是小企业会计准则的报表，报表变了会有啥影响么
没什么影响。可能填申报表时，会有科目不一致
162楼
2023-05-03 20:15:30
全部回复
charles：回复文文老师 老师我们是建筑企业 就是科目变了才要用新报表的 您这个科目不一致是什么意思呢
2023-05-03 20:36:29
文文老师：回复charles二个准则的部分科目会不一致
2023-05-03 21:00:19
charles：回复文文老师 对，我想用新科目~~
2023-05-03 21:18:42
文文老师：回复charles从公司实际出发，该用新科目就启用新准则
2023-05-03 21:36:58
charles：回复文文老师 但是这属于会计政策变更不，是不是还得追溯调整啥的
2023-05-03 21:47:28
文文老师：回复charles不用了，不用追溯调整了。
2023-05-03 22:02:08
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ xijunkokhjhk 发表的提问：
请问，收不回的应收款怎么做账，原因是客户不愿意付，没有原因。我们属于小企业会计准则
借营业外支出贷应收账款。
163楼
2023-05-03 20:41:42
全部回复
思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ 橘子汽水 发表的提问：
老师，会计确认收入的基本判断准则是什么，增值税，还有企业所得税，通俗的语言，谢谢老师
收入应当在企业履行了合同中的履约义务，即客户取得相关商品或服务控制权时确认。
164楼
2023-05-03 20:49:08
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ yanwl 发表的提问：
老师，小企业会计准则做帐时，坏帐准备，计提和确认，账务处理是怎样的呢
你好 借营业外支出 贷应收账款
165楼
2023-05-03 21:03:00
全部回复
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