您好，分录如下： 借：应付职工薪酬-职工教育经费 1000 贷：现金或者银行存款 1000 自2014年1月1日起施行的财行〔2013〕523号文件，首度规范国家机关培训费用（包括讲课费）。该文件第十条第（二）款规定，正高级技术职称专业人员执行每半天最高不超过2000元的税后标准，根据个人所得税法及其实施条件的规定，讲课费属于个人所得税应税项目中的“劳务报酬”所得，适用税率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以1个月内取得的收入为一次。 需要说明的是，财行〔2013〕523号文件所规定的税后讲课费，是由主办单位承担讲课人的应纳个人所得税。就本例而言，该专家取得的是税后劳务报酬所得。《国家税务总局关于明确单位或个人为纳税义务人的劳务报酬所得代付税款计算公式的通知》（国税发〔1996〕161号）规定，根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第十四条的规定，单位或个人为纳税义务人负担个人所得税税款的，应将纳税义务人取得的不含税收入额换算为应纳税所得额，计算征收个人所得税。不含税收入额为3360元（即含税收入额4000元）以上的，应纳税所得额＝[（不含税收入额－速算扣除数）×（1－20%）]÷[1－税率×（1－20%）]。因此，主办单位应代扣并代付该专家个人所得税761.90元，即 [（4000－0）×（1－20%）]÷[1－20%×（1－20%）] ×20%。

有的、鱼跃老师在讲、你看直播回放，最近的

你好，工作年限多长了

您好，2015.2.8号，实际发生，税法认可扣除，应把之前的递延所得税资产转回，不存在差异了。 税法认为实际发生可扣除，调减应交税费-应交企业所得税。

那就是会计了，写会计就可以了

答案有具体的计算金额，老师就不写斤算金额了，和同学说一下思路： 2、题目中署名了发生减值迹象，说明要计提减值了，那么就要用可回收金额510和截止到2010年底的固定资产净值作比较（固定资产原值-累计折旧），差额为计提的减值数，借： 资产减值损失 贷：固定资产减值准备 4处置的时候， 从固定资产 固定资产减值准备 累计折旧 平时记账方向的反方向转出，同时借方应收400万贷方有银行存款-清理费5万，差额为营业外收入或者支出

9、下列各选项中，属于投资活动产生的现金流量的有_________。 A．购买固定资产支付的现金 B．发行债券收到的现金 C．转让无形资产收入的现金 D．发行股票收入的现金 E．购买存货支付的现金 10、下列长期股权投资中，应采用成本法核算的是________。 A．投资企业占被投资企业20％以下的表决权资本 B．投资企业占被投资企业75％的表决权资本，但被投资企业正在进行破产清算 C．投资企业占被投资企业35％的表决权资本，但计划近期内出售被投资企业的股份 D．投资企业占被投资企业18％的表决权资本，但向被投资企业派出管理人员 11、下列各选项中，需要通过“利润分配”账户进行核算的有__________。 A. 用税前利润补亏 B.向投资者分配现金股利 C. 应交所得税 D.提取法定盈余公积 E. 提取任意盈余公积 12、以下各选项中，属于会计差错的有_________。 A．会计政策使用上的差错 B．会计估计上的差错 C．对经济业务错记借贷方向 D．账户使用错误 E．对事实的疏忽和误用 13、以下各选项中，属于股份有限公司股本增