YoYo：回复李老师 什么叫大准则，小准则，什么情况下用？

李老师：回复YoYo《小企业会计准则》适用范围:适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。符合《中小企业划型标准规定》所规定的微型企业标准的企业参照执行。 但有三类小企业除外： 一是股票或债券在市场上公开交易的小企业; 二是金融机构或者其他具有金融性质的小企业; 三是企业集团内的母公司和子公司。 《小企业会计准则》于2011年10月18日由中华人民共和国财政部以财会〔2011〕17号印发，该《准则》分总则、资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润及利润分配、外币业务、财务报表、附则10章90条，自2013年1月1日起施行。财政部2004年发布的《小企业会计制度》（财会〔2004〕2号）予以废止。

天琪：回复陈静老师 没有看到。

天琪：回复陈静老师 只看到三种行业的，其他没看到

天琪：回复陈静老师 其他的，有找到部分，餐饮的有做帐练习，但就是没见到视频

周媛：回复紫藤老师 限定性收入期末是要转入限定性净资产里吧？但是我看一些资料里，限定性净资产，只有收入期末转入这个科目，没看到费用科目转入这个科目。如果限定性收入，之后支付费用，或这笔限定性收入使用了，计入什么类型的费用科目？期末怎么结转？

紫藤老师：回复周媛支出的时候 借 业务活动成本 贷 银行存款

紫藤老师：回复周媛结转的时候 借 限定性净资产 贷 非限定性净资产 借 非限定性净资产 贷 业务活动成本

周媛：回复紫藤老师 老师就是限定性收入，月末结账损益时这笔款没有使用过，就转入限定性净资产，月末结账就做完了。如果这笔款月内使用了，月末结转时，先结把限定性收入转入限定性性净资产，再把限定性净资产转入非限定性净资产，我理解的对吗？

紫藤老师：回复周媛是的，是这样的思路呢

周媛：回复紫藤老师 好的谢谢老师。再问个问题，我们是民非企业，这个月开发票了，按小规模开的发票，已计入应交增值税科目200元，到季度申报时，收入没超过2万，应该减免增值税对吧，减免的分录怎么做？是在季节末做这笔分录对吧？

紫藤老师：回复周媛减免的税款计入营业外收入/其他收入里面，

周媛：回复紫藤老师 是借：应交税费-应交增值税（这个二级科目对吗？还是应交税费-应交增值税-减免税费）贷：其他收入 对吗？老师帮我看看

紫藤老师：回复周媛是的，是这样的理解的，

周媛：回复紫藤老师 老师，科目其他收入贷方余额，怎么交税？怎么计算？分录是什么

紫藤老师：回复周媛其他收入是收入，年末的时候计算出所得额才交税

周媛：回复紫藤老师 老师两问题，民非企业单位应纳税所得额，是每季度计算，还是每年计算一次？怎么计算应纳税所得额？

紫藤老师：回复周媛民非企业一般税比较少，如果比较少的话就按年计算。

紫藤老师：回复周媛民非企业的会计利润调增调减计算所得税

无心的御姐：回复暖暖老师 是我单位帮他代扣代缴吗

无心的御姐：回复暖暖老师 我具体怎么操作啊？能上自然人系统里帮他弄吗

无心的御姐：回复暖暖老师 现在劳务报酬税是怎么算的？不是并入综合所得吗

暖暖老师：回复无心的御姐在自然人系统里申报的

无心的御姐：回复暖暖老师 但他不是我们单位的哦，是外单位的

暖暖老师：回复无心的御姐劳务申报，这事劳务收入，只要从你们单位取得就你们申报

无心的御姐：回复暖暖老师 好的

无心的御姐：回复暖暖老师 他这种情况就不属于综合所得对吧？

无心的御姐：回复暖暖老师 我待会上自然人系统研究看看

暖暖老师：回复无心的御姐是劳务申报，你找劳务申报在哪个模块看看

无心的御姐：回复暖暖老师 好的

暖暖老师：回复无心的御姐祝你工作开心愉快

税务师王老师：回复玲玲讲座收入应交个人所得税=5000*（1-20%）*20%=800 发表文章收入应交个人所得税=（900-800）*（1-30%）*20%=14 工资薪金应交个税=（12000-5000）*3%=210 当月应纳个人所得税=800+14+210=1024

税务师王老师：回复玲玲契税应计入固定资产中，所以第（1）题选择C。 应交契税=300*3%=9，所以第（2）题选择D。