越努力越幸运：回复森林老师 那做账按小企业会计准则做吗？

森林老师：回复越努力越幸运同学，您好，是的，按小企业。

严 yan：回复冰儿老师 分录o

严 yan：回复冰儿老师 我申报的时候申报工会经费，我需要计提这个付款科目像这种入到哪合适

冰儿老师：回复严 yan例如，企业当月工资总额10万，计提工会经费2000元，其中40%上缴上级工会，其他60%划拨公司工会，会计分录如下： （1）企业成立了工会组织 借：管理费用-工会经费 2000 贷：其他应付款-单位工会 800 其他应付款-上级工会 1200 借：其他应付款–单位工会 1200 其他应付款-上级工会 800 贷：银行存款 2000 （2）企业未成立工会组织 借：管理费用 -工会经费 2000 贷：其他应付款-上级工会 2000 借：银行存款 1200 贷：其他应付款-工会经费 2000

严 yan：回复冰儿老师 没有成立工会的话按照比例计提的话全额上缴给上级工会了是吗？后面也不会退给我们吧？

冰儿老师：回复严 yan嗯，是的，没有的退的。

严 yan：回复冰儿老师 老师工会经费从应付职工薪酬-工会经费里面过账有什么意义吗？还是有哪些说法啊，像没有工会的过账有什么意义啊？

冰儿老师：回复严 yan工会经费不从应付职工薪酬里走啊

严 yan：回复冰儿老师 计提未付的时候呢，那从应付职工薪酬工会经费走的是什么

冰儿老师：回复严 yan计提时是计入应付职工薪酬，企业按应付职工薪酬总额的2%拨付工会组织，可以在税前扣除。可以直接拨付，不用计提。

start：回复袁老师 那我们平时计提吗 因为没有工会组织 是只按照工资总额的千分之八计提 还是工资总额的百分之二计提 千分之八上交

袁老师：回复start工资总额的百分之二计提 千分之八上交

start：回复袁老师 没有工会组织也这样吗 这样一来 应付职工薪酬-工会经费每月都有余额吗 计提的多 交的少 多的这部分怎么弄

袁老师：回复start交多少，提多少，不会有余额的

蕾蕾老师：回复朴老师 不是员工 没有员工

朴老师：回复蕾蕾老师同学你好 计入业务活动成本

蕾蕾老师：回复朴老师 分录怎么写呢

朴老师：回复蕾蕾老师同学你好 借业务活动成本 贷银行存款

古月～：回复许老师 那请问是实发工资吗？需要减除个人社保这些费用么？

许老师：回复古月～这个不减去的哦    按应发哦

古月～：回复许老师 好的，谢谢

许老师：回复古月～不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢

开心：回复郭老师 用小企业会计准则？

郭老师：回复开心你好，可以的，

开心：回复郭老师 但是税务很早前备案的会计制度这个有没问题，因为税务申报的报表也是会计制度的科目

郭老师：回复开心截图税务局的资产负债表

开心：回复郭老师 税务局上面是应付工资，应付福利费，

郭老师：回复开心那就是制度的 建议你重新备案

开心：回复郭老师 现在制度不用了？

郭老师：回复开心你好，是的，

会计小白：回复王晶老师 怎么填？工会经费和工会筹备金的其他收入都写0？

王晶老师：回复会计小白嗯嗯，是的呢，填写0申报就可以

会计小白：回复王晶老师 老师，我们没有工会组织，但是有发工资，对这个工会不懂，必须交吗

王晶老师：回复会计小白要申报的呢，如果核定了呢，可以不缴纳

会计小白：回复王晶老师 申报金额是0，还是按工资总额

王晶老师：回复会计小白嗯嗯，没有成立工会缴纳了也是白交了

会计小白：回复王晶老师 所以老师我是填0还是填工资额

王晶老师：回复会计小白填写0就可以了呢，填写工资总额就要交税

会计小白：回复王晶老师 这个查的严吗

王晶老师：回复会计小白不怎么查，我接触这么久没查过

会计小白：回复王晶老师 所以我全部报0没事对吧

王晶老师：回复会计小白嗯嗯，这个没事的呢，