冰儿老师：回复Shadow你好，退的是什么税

Shadow：回复冰儿老师 退的是12月份教育费附加及地方教育附加

冰儿老师：回复Shadow借银行存款，贷以前年度损益。借以前年度损益，贷利润分配一未分配利润

沉静的猫咪：回复许老师 可以做成，借：其他应付款 贷：银行存款吗？

沉静的猫咪：回复许老师 借：其他应付款-董事会经费

许老师：回复沉静的猫咪这个的话 你要是先计提 再做 可以的呀

沉静的猫咪：回复许老师 我看一个老会计就是那么写的，摘要是上交董事会经费

沉静的猫咪：回复许老师 其他应付款，它不是应付，暂收款项吗？

许老师：回复沉静的猫咪他这个 没有计提哈 这个应该是 相关经费 没有发票 只能先挂账了。。。

沉静的猫咪：回复许老师 那后续怎么处理了？

许老师：回复沉静的猫咪后续 有发票 转入费用 没有发票 虽然也能转入费用 但这个费用 企业所得税税前 不能扣除的哦

沉静的猫咪：回复许老师 它这里用其他应付款是什么意思？

许老师：回复沉静的猫咪其实应该用其他应收款的 表示董事们花了公司钱 没发票的 其他应付款 这个 有的会计 喜欢这两个科目 混用的

沉静的猫咪：回复许老师 意思是没有发票的，那么以其他应收或是其他应付做分录？

许老师：回复沉静的猫咪嗯嗯 是的 最后 都是转入管理费用的

沉静的猫咪：回复许老师 没有发票的费用，都不能给它们分类吗？哪些部门或是哪些人员的费用没有发票可以入账？多长时间内跟他们去索要发票？

沉静的猫咪：回复许老师 其他应收和其他应付，什么情况下可以混着用？

许老师：回复沉静的猫咪这个呀 发票要及时索要 没有的话 只能直接转费用 调增的 这个 我不习惯混用的 根据自己习惯吧 做成财报 还是要 重复类的

沉静的猫咪：回复许老师 最后一句是啥？

许老师：回复沉静的猫咪就是说 应该计入借方的其他应收款 记成了其他应付款 这个 在财报里 还要改成 其他应收款的

沉静的猫咪：回复许老师 哦，谢谢老师！

许老师：回复沉静的猫咪不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢

隔壁王老二：回复朴老师 3万

朴老师：回复隔壁王老二计入固定资产或者低值易耗品或者周转材料

隔壁王老二：回复朴老师 怎么计入固定资产？分录改如何做？

朴老师：回复隔壁王老二线缆类的最好是后两个哦

隔壁王老二：回复朴老师 怎么摊销呀？ 分录怎么做？ 分多少个月摊销？

朴老师：回复隔壁王老二一、五五摊销法的账务处理 1、购入低值易耗品时： 借：低值易耗品－在库 贷：银行存款等 2、从仓库发出低值易耗品时： 借：低值易耗品－在用 贷：低值易耗品－在库 3、领用时按五五摊销： 借：制造费用 贷：低值易耗品－摊销 4、报废时： （1）残料入库 借：原材料 贷：制造费用等 （2）摊销剩余的50%，扣除残料 借：制造费用 贷：低值易耗品－摊销 （3）冲销在用低值易耗品的成本 借：低值易耗品－摊销 贷：低值易耗品－在用

隔壁王老二：回复朴老师 那请问购入涂料呢？喷在爬架上的

朴老师：回复隔壁王老二你们的原材料里面有这个吗

隔壁王老二：回复朴老师 做这个东西，是要喷漆的

朴老师：回复隔壁王老二计入低值易耗品里面就行了

lingial：回复张艳老师 增值税减免税款在借方也是是直接减吗

张艳老师：回复lingial是的，减免税款在借方，表示减少。

lingial：回复张艳老师 谢谢老师

lingial：回复张艳老师 购税控盘时，借：管理费用贷：库存现金<br>需要交增值税825.24，现用480抵扣，剩余345.24用银行交了请问怎么做会计分录

张艳老师：回复lingial您要把本期进项税额和销项税额的数字告诉老师一下，或我给您一个整体分录，您对应科目填进数字就可以了 借：应交税费--应交增值税（销项税额） 贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 应交税费--应交增值税（减免税额） 应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费--未交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款

lingial：回复张艳老师 老师我们是小规模的

张艳老师：回复lingial这样的话 借：应交税费--应交增值税 345.24 贷：银行存款 345.24 全额抵减增值税的480在借方，本期确认的增值税825.24在贷方，正负相抵后，就剩下贷方的345.24了

lingial：回复张艳老师 需交销项税额825.24,其中480元减免税做了抵扣，剩余345.24用银行存款交的

张艳老师：回复lingial是的，是这样理解的。

lingial：回复张艳老师 借：应交税费--应交增值税825.24<br>应交税费--应交增值税(减免税）480<br>贷：银行存款345.24

lingial：回复张艳老师 可以像上面那样写分录吗

张艳老师：回复lingial不是这样写的 您全额抵减增值税时，会有这个分录 借：应交税费——应交增值税 480 贷：管理费用 480 您平时确认收入时，会有贷方的应交税费——应交增值税 825.24 这样应交税费——应交增值税科目的余额就是825.24-480=325.24 您缴纳增值税时，直接做 借：应交税费--应交增值税 345.24 贷：银行存款 345.24

自我：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复自我不用客气，工作愉快。

自我：回复郭老师 如果是用于生产呢，需要冲减生产成本不

自我：回复郭老师 因为代收了一部分是其他公司的电费

郭老师：回复自我你好，如果适用于生产车间的发生地，做到制造费用里面。

自我：回复郭老师 因为代收其他公司的，需要调减这部分不

郭老师：回复自我好，没有做到生产成本还是做往来的，其他应收款不需要调整。

自我：回复郭老师 做了制造费用不是就要结转到生产成本迈

郭老师：回复自我你好，对的是的，需要结转到成本，我的意思是你们单位用的那一部分是车间的，做到制造费用里面 借制造费用、其他应收款贷、银行存款。

 つ.半夏：回复牛老师 有些设备和费用在这个工地用完了，再去一个工地用。那这样的设备和如对讲机这类的低值易耗品应该如何入账，如何结转呢？年底如何处理呢？

牛老师：回复 つ.半夏如果金额不大的话建议直接在这个项目摊销完，以后接着使用就可以了，不去5000元一下的可以直接计入费用。

牛老师：回复 つ.半夏大金额的设备建议还是正常计提折旧。

 つ.半夏：回复牛老师 金额大是指多少以上呢？ 如果箱电缆什么的如何做分录呢？

牛老师：回复 つ.半夏一般金额5000作为标准，，当然可以根据你们公司自己的管理要求定。如果一次性摊销就借：管理费用或工程施工，借应交税费-应交增值税-进项税额，贷银行存款或应付账款。如果通过低值易耗品核算，就借周转材料-低值易耗品，借应交税费-应交增值税-进项税额，贷银行存款或应付账款。

牛老师：回复 つ.半夏摊销是时，借管理费用或工程施工，贷周转材料-低值易耗品摊销。

徐阿富老师：回复草原风情如果是专票，进项税额也要做出来

草原风情：回复徐阿富老师 尊敬的老师，您好！会计分录:借:管理费用 贷:银行存款 这样做账之后，请问老师，固定资产里就没有这项切割机了，但是，切割机这个固定资产在公司确实存在的。是否存在账实不符？

徐阿富老师：回复草原风情你好，你这个设备已经费用化了，所以你要不计提折旧，只能够做管理费用，要么就是计入固定资产按月计提折旧

草原风情：回复徐阿富老师 尊敬的老师，您好！这个设备已经费用化了，那么，资产负债表里固定资产就有这项设备金额了，是吗？另外，假使，一年以后，公司又把这个设备转买出了，怎么做会计分录？谢谢老师以上的答复！

徐阿富老师：回复草原风情你好，资产负债表里固定资产就有这项设备金额了。这个设备转买出了就是借银行存款 贷营业外收入 贷应交税费（销项税额）

草原风情：回复徐阿富老师 尊敬的老师，您好！在做账时，就没做此设备的固定资产增加，怎么会在资产负债表里有这项设备金额呢？请教老师！！

徐阿富老师：回复草原风情你好，不好意思，就没有，我这段话复制你的，漏掉一个字

草原风情：回复徐阿富老师 尊敬的老师，您好！此设备已经做了一次性费用扣除，账面上的固定资产里就没有此设备的固定资产金额了，那么，实际上此设备做为一件实物设备还存在于本企业，那么，年底固定资产清查时，不就存在账实不符了吗？

徐阿富老师：回复草原风情你好，如果一次性计入费用了，是的，可以在备查账上登记。所以，固定资产次性扣除费用的本意不是直接计入费用，而是固定资产还是固定资产，还是按照月计提折旧，只是这个金额可以在计算所得税时全部一次性扣除。

草原风情：回复徐阿富老师 尊敬的老师，您好！我的会计基础很差，我还是不太明白，比如，我公司这个设备，已经一次性扣除费用了，那么，这个设备，怎样做固定资产增加、固定资产折旧。谢谢老师，给老师添麻烦了，我忒笨。

徐阿富老师：回复草原风情你好，购入时借固定资产 贷银行存款 然后按月计提折旧，但是所得税申报时，比如正常算起来利润是5万元，这个设备购入是1万元（不考虑月折旧的情况下），那么5万元的利润可以再减少1万元，按照4万元来计算所得税，但是财务做账还是按照正常计提折旧

草原风情：回复徐阿富老师 尊敬的老师，您好！设备1万，假使预计净残值为0，使用年限10年，平均年限法，比如每年折旧1千元，那么第二年的汇算清缴时，还得调增1千元，对吗？

草原风情：回复徐阿富老师 不好意思，一个问题，麻烦了老师一天。

徐阿富老师：回复草原风情你好，是的，第二年要调的没错

草原风情：回复徐阿富老师 尊敬的老师，您好！最后一个问题了，购入时，①借:固定资产 货:银行存款，然后做累计折旧；但是，当做账一次性扣除时，②借:管理费用，贷:银行存款。现在存在一个问题，①和②，本来是一笔设备款，结果走了两笔银行存款，这是怎么回事？太谢谢老师了！

草原风情：回复徐阿富老师 最后，感谢老师耐心的答复！尊心的谢谢！

徐阿富老师：回复草原风情不客气的，只要你相信我，都可以向我咨询的，请为我五星评价，相信

草原风情：回复徐阿富老师 老师，您好！上边的问题，请老师解答一下！

徐阿富老师：回复草原风情你好，一次性扣除的：②借:管理费用，贷:累计折旧，而不是银行存款

小高：回复英老师 原材料由对方提供

英老师：回复小高原材料由对方提供按正常采购处理