HaHa：回复邹老师 那么节约差异和超支差异是什么呢？给我举个例子吧

邹老师：回复HaHa你好，比如，实际成本100，计划成本95，那就是超支差异5 如果实际成本98，计划成本100，那么就是节约差异2

木乔：回复陈诗晗老师 借：工程施工-合同成本-间接费用 贷：银行存款 行吗

陈诗晗老师：回复木乔是的，处理是正确的

贤惠的香水：回复徐阿富老师 那 下个月票回来做回冲 若是好几个月后才回来 怎么做

徐阿富老师：回复贤惠的香水你好，只要在汇算清缴前取得发票就可以，票到，先冲回这个凭证，再按照发票做一张凭证，冲回：借原材料（红字） 贷应付账款（红字）发票到，借原材料 借应交税费（进项税额）贷应付账款

贤惠的香水：回复徐阿富老师 如果几个月后回来每个月都做一次暂估，次月冲回，重复做直到发票回来 再冲红 再按票做么

徐阿富老师：回复贤惠的香水你好，不用每月，这一次就好的，发票到了再做。

贤惠的香水：回复徐阿富老师 原材料的实际成本法和计划成本法怎么区别用于事务中

徐阿富老师：回复贤惠的香水你好，不好意思，由于老师答题时间的限制，不同内容的提问，建议你重新发起提问，好吗？谢谢。计划成本适用于大企业生产工艺复杂的生产项目。大多企业都是用实际成本法的。谢谢。

暗香疏影：回复邹老师 按实际成本核算的

邹老师：回复暗香疏影你好，那购进分录应当是 借；原材料 贷；银行存款等科目 因为是普通发票，进项是无法抵扣的

勤奋的芹菜：回复柳老师 原材料金额按支付金额还是暂估未税金额？还有这分录看不出有没有收到发票，是要另外备忘？

柳老师：回复勤奋的芹菜按支付金额入账，可以备忘一下，后面如果收到发票，可以做相应调整

郑莹：回复陈诗晗老师 还是没明

郑莹：回复陈诗晗老师 还是没明

郑莹：回复陈诗晗老师 能解释得更详细一些吗？

陈诗晗老师：回复郑莹比如你现在要生产一个产品，你计划用买材料10，用材料10. 现在你买回来实际成本却是11，那么你是不是就是超支了1，那么现在你用料是不是也超支了1

郑莹：回复陈诗晗老师 你讲的我明白，但能用来解释我提出的问题吗？

陈诗晗老师：回复郑莹你购买材料时的分录，超支1万 借：原材料 10 材料成本差异1 贷：材料采购 11 领用材料时 借：生产成本 11 贷：原材料 10 材料成本差异 1 这样结合 能明白 吗

郑莹：回复陈诗晗老师 材料采购账户的贷方表示的是入库材料的计划成本，但你的分录做的贷方，表示的是入库材料的实际成本

郑莹：回复陈诗晗老师 你写的分录我是能看懂的，但是我是不理解书上的话

郑莹：回复陈诗晗老师 有点明白了，谢谢！

陈诗晗老师：回复郑莹是的，材料采购是实际入库成本。计划成本法是按实际成本计入材料采购。

sunshine：回复宋生老师 @宋老师:老师，我公司主营瓷砖零售及批发，成本科目应该怎么设置呢

宋生老师：回复sunshine你好！成本直接计入主营业务成本就可以了。 只是在库存商品设置明细。

sunshine：回复宋生老师 @宋老师:那采购过程中用材料采购科目、入库后用库存商品科目再设置相应的明细科目，。那采购过程中发生的各种费用也计入成本的话又该怎么做呢

宋生老师：回复sunshine你好！采购过程中发生的费用计入所采购商品的成本

璎：回复徐悦 入库材料超支不是在借方吗

徐悦：回复璎借：材料采购 贷：材料成本差异 【节约差异】 或 借：材料成本差异 【超支差异】 贷：材料采购 你看下分录，会不会理解

璎：回复徐悦 已理解，谢谢

徐悦：回复璎不用客气，祝您学习愉快

艳过柳影：回复宋生老师 然后票回来了呢？借原材料贷暂估？

宋生老师：回复艳过柳影你好！是的。正规的做法是红字冲减暂估的，然后按正确的入账

艳过柳影：回复宋生老师 那种几个月的票一起开的我怎么操作？

宋生老师：回复艳过柳影你好！也是一样啊。也是是红字冲减暂估的，然后按正确的入账

艳过柳影：回复宋生老师 系统红字冲怎么操作，写负数么？

宋生老师：回复艳过柳影你好！是的。写负数冲减

艳过柳影：回复宋生老师 我的入库单和转账金额一致，但是票面金额多，怎么做分录

宋生老师：回复艳过柳影你好！为什么会要多呢？多开了发票？

艳过柳影：回复宋生老师 不是，比如我789月都有采购，总额是1000，然后票统一在9月一起开完。

宋生老师：回复艳过柳影你好！实操中是没关系的了

舟舟老师：回复오세훈请您稍等，我来整理一下

오세훈：回复舟舟老师 好的

오세훈：回复舟舟老师 还望老师能教我一下这些题怎么写

舟舟老师：回复오세훈1-3 借：原材料21000（材料费+运费） 应交税金--增值税（进项）3400 贷：银行存款24400 4-6业务 运费1500按1000/500的比例分摊，即丙承担1000，丁承担500 借：原材料——丙2100 ——丁5500 应交税金--增值税（进项）340+850=1190 贷：银行存款9690 7 借：原材料——乙35000 应交税费——应交增值税（进项税额）5100 贷：应付账款——光明40100 8 借：应付账款--光明40100 应付账款--跃华工厂58500 贷：银行存款98600 9 借：预付账款——向阳5000 贷：银行存款5000

舟舟老师：回复오세훈题目还是比较基础的，主要掌握运费要计入材料成本，若采购多种材料需要分摊运费的，一般可以按照重量来分配