giggle：回复郭老师 嗯就是要注销，其实是机械上的零件，我公司是加工沙石的，原材料是加工沙石的机械上的零件

郭老师：回复giggle你好，你们销售出去的，需要处置了。

giggle：回复郭老师 老师，我们不是销售的，是加工行业，原材料是加工机械上的零件，处置怎么做会计分录呀？

郭老师：回复giggle你们剩下的没有用完，你不就得销售，出去借银行存款贷其他业务收入应交税费，借其他业务成本贷原材料。

giggle：回复郭老师 老师，固定资产处置怎么做会计分录呀？

郭老师：回复giggle借固定资产清理累计折旧，贷固定资产， 借银行存款贷固定资产清理应交税费， 然后把固定资产清理余额结转到营业外收支。

giggle：回复郭老师 老师，处置固定资产和原材料要交税不

郭老师：回复giggle需要交税的，缴纳的是增值税。附加税印花税， 所得税看利润。

一两风：回复meizi老师 产生了产成品是和平时正常生产成本归集一样，原料，动力，人工，折旧这些都要从研发支出转到库存商品吗

meizi老师：回复一两风 你好； 是的。 到时 按生产的情况转库存商品去销售   

一两风：回复meizi老师 已经形成库存商品的这部分研发费用可以加计扣除吗

meizi老师：回复一两风 你好；   根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）第二条的规定，直接投入费用（二）企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。

K14617785746499：回复王超老师 不是先从原材料开始暂估吗？老师？

王超老师：回复K14617785746499你们没有原材料啊，暂估也是0啊

桃子：回复邹老师 研发领用原材料不应该 借:研发支出吗？

邹老师：回复桃子你好，是无形资产的研发吗？

桃子：回复邹老师 研发新产品

桃子：回复邹老师 在旧产品上进行改良，做出新产品

邹老师：回复桃子你好，不是无形资产研发，就不通过研发支出科目核算的 

November.5：回复陈诗晗老师 生产型企业，原材料购入花费含13%的税84429元，销售成品开专票7万，制作销售订单使用原材料19935.85元，使用电费31505.38元，怎么做会计分录？

November.5：回复陈诗晗老师 请问这个应该怎么做呢？

陈诗晗老师：回复November.5借：原材料 应交税费～进 贷：银行存款等

陈诗晗老师：回复November.5借：生产成本 贷：原材料

陈诗晗老师：回复November.5借：制造费用 贷：银行存款

丁瓜瓜????????????????????????：回复maize老师 汪老师，你好，那我材料卖了，材料的减少怎么提现呢？

maize老师：回复丁瓜瓜????????????????????????销售材料做借库存现金贷其他业务收入 应交税费-应交增值税 月末结转原材料成本借其他业务成本贷原材料

丁瓜瓜????????????????????????：回复maize老师 怎么体现？

maize老师：回复丁瓜瓜????????????????????????月末结转原材料成本借其他业务成本贷原材料 这个不是贷方做贷原材料吗？

丁瓜瓜????????????????????????：回复maize老师 这个原材料能不能提现在这个科目里？

丁瓜瓜????????????????????????：回复maize老师 应该说，体现在这个会计分录里

maize老师：回复丁瓜瓜????????????????????????什么科目？这个不是做贷方原材料吗？这个确认收入和结转成本比同你们销售货物。

邹老师：回复紫韵宸琦借；主营业务成本 贷；库存商品 成本可以按不同产品确定一个标准分摊制造费用 原材料运费计入原材料或管理费用核算 垫付运费 借；应收账款 贷；银行存款等科目

秦秦：回复宸宸老师 不是赠送老师。就是我们是装修公司，先跟供应商买了材料，然后又把材料用在了房子室内装修上，这两次会计分录怎么做啊，谢谢老师

宸宸老师：回复秦秦好的， 如果不是一般的企业，是装修公司的话 借：原材料等 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 借：工程施工——合同成本 贷：原材料等

秦秦：回复宸宸老师 好的老师，那领用完要结转吗，会计分录是啥？如果要结转，是自己在账套里做会计分录，还是账套自己会结转啊

宸宸老师：回复秦秦领用完结转啥？我不太明白您的意思

秦秦：回复宸宸老师 就是要结转成本吗

宸宸老师：回复秦秦手动结转成本，按照进度确认收入，同时结转成本 借：主营业务成本　 　　贷：工程施工——合同毛利　　　　 　　　　主营业务收入　　　　　

秦秦：回复宸宸老师 老师，那是要每个月结转吗，还是年末一次性啊

宸宸老师：回复秦秦您如果金额不大的话，时间间隔短的话，一次性结转借好了

秦秦：回复宸宸老师 好的，老师，开工时候收到客户一部分装修款十四万，借银行存款，贷主营业务收入，这样做对吗

宸宸老师：回复秦秦还没装修，只能做预收款吧

秦秦：回复宸宸老师 嗯，老师还想问问，那如果做预收款项要怎么转到主营业务收入啊，因为上面结转成本时涉及到主营业务收入，

宸宸老师：回复秦秦　①预收价款 　　借：银行存款　 　　　　贷：预收账款　　　 　②实际发生成本　 　　借：工程施工——合同成本　　 　　　　贷：原材料等　 　③结算和实际收到的合同价款 借：预收账款　　　　　　 　　应收账款　　　　　　　　 　　　　贷：工程结算 借：银行存款 贷：应收账款 ④确认的合同收入等 　　借：主营业务成本　　　　　　10 560 　　　　工程施工——合同毛利　　 1 440 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　12 000

宸宸老师：回复秦秦分录中的金额请忽略，谢谢

秦秦：回复宸宸老师 谢谢老师，老师还想问下，按照进度确认收入不一定要完工百分比法吧，像上面那种收到预收款项的就按照你刚发我的分录来做吧

宸宸老师：回复秦秦我的意思是，如果金额小，直接一次性计入就可以