实诚?₆₆₉₉₆₉?：回复小小霞老师 老师，协议不公允这几个字没看到，所以比较纳闷，前面写了100万公允价值，后面写了协议价60万，60万没有写公允不公允的，所以是不是可以这么认为，只要协议价低于公允价就是不公允的，要按公允价入账？

小小霞老师：回复实诚?₆₆₉₉₆₉?是的呢，没有明确说明，一般是按照公允价值的呢

实诚?₆₆₉₉₆₉?：回复小小霞老师 好的，知道了，谢谢老师

晚晴：回复辜老师 老师，那损失呢记入哪里

辜老师：回复晚晴损失就是按照你购入的材料成本结转到其他业务成本，然后其他业务收入减去其他业务成本就是你的实际损失

晚晴：回复辜老师 老师，是这样的我们公司买的棉花6万，卖给另一家5万怎么做分录？还要结转成本吗

辜老师：回复晚晴要的，5万确认收入，6万确认成本，然后5-6就是你的亏损1万

晚晴：回复辜老师 老师亏损的1万记入什么科目

辜老师：回复晚晴月末结转到本年利润，体现在你报表数就是净利润-1

晚晴：回复辜老师 老师能把分录给我写一下吗

辜老师：回复晚晴原材料购入时，如果取得专用发票，借：原材料 应交税费—应交增值税—进项税 贷：应付账款 出售时，借：应收账款 贷：其他业务收入 应交税费—应交增值税—销项税 结转成本，借：其他业务成本 贷：原材料

晚晴：回复辜老师 老师，不是卖产品时结转成本，怎么卖原材料还要结转成本呢

辜老师：回复晚晴原材料也是你购入时付出了成本的，你出售肯定要结转成本，要不然你原材料出售出去，确认了收入，你购买进来的原材料怎么转出

晚晴：回复辜老师 老师，那为什么出售废品就不用结转成本呢

辜老师：回复晚晴因为你的废品的成本是计入了你的产成品成本里面去了的，由产成品的承担了，所以废品就没有对应的成本了

陈诗晗老师：回复hi你这里还缺乏数据，你是否还有题材没有发全。您的计划成本单价，计划工资率，标准工时数据呢？

hi：回复陈诗晗老师 那些数据在这里

陈诗晗老师：回复hi看一下图片，参考一下

hi：回复陈诗晗老师 实际生产甲产品5000件， 2、当月购买原材料8000千克，实际价格为15元/千克，当月产品生产实际耗用用原材料5400千克，每件产品直接材料标准用量1千克/件，直接材料标准价格为16元/千克； 3、当月产品生产实际耗用人工时为8000小时，实际工资率20.5元/小时 ，共计支付工资164000元，每件产品直接 人工标准工时为1.5小时/件，直接人工标准工资率20元/小时 ； 4、当月固定制造费用预算总额270000元，按直接人工工时分配，预算直接人工工时总额为9000小时，变动制造费用标准分配率为10元/小时 ，当月固定制造费用实际发生额276000元，变动制造费用88000元。 计算下列各

hi：回复陈诗晗老师 老师这个呢

陈诗晗老师：回复hi看不明白你这发的什么，对不上号

hi：回复陈诗晗老师 这是它的要求

陈诗晗老师：回复hi你看一下图片，参考一下

深呼吸：回复maize老师 那登记原材料明细账的时间是原始凭证进货单时间，还是银行转账时间？

maize老师：回复深呼吸按你记账凭证的时间，你看你做账时间写那个明细账就写那个。

ding_vF54n：回复Lyle  A产品直接材料实际成本为（   ）元

Lyle：回复ding_vF54n实际成本就是实际耗用乘实际价格 32000*40=1280000

ding_vF54n：回复Lyle A产品直接材料成本差异总额为（    ）元。

Lyle：回复ding_vF54n标准成本45*3*8000=1080000 所以差异就是1280000-1080000=200000

ding_vF54n：回复Lyle A产品直接材料用量差异为（    ）元,A产品直接材料标准成本为（   ）元

Lyle：回复ding_vF54n你好建议一题一问

ding_vF54n：回复Lyle A产品直接材料用量差异为（ ）元

Lyle：回复ding_vF54n您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

Lyle：回复ding_vF54n用量差异就是这个 (32000-8000*3)*45=360000 价格差异就是 32000*(40-45)=-160000 总差异 200000 标准成本就是1080000 实际成本就是1280000

尚有可为：回复蒋飞老师 我是说第一年的材料合同，每年都有价格变化，新签了价格协议，每年新签的协议还要再交印花税吗？

蒋飞老师：回复尚有可为你好！ 需要的。

尚有可为：回复蒋飞老师 请问印花税，技术咨询合同算技术合同吗？节能报告的专项技术咨询

蒋飞老师：回复尚有可为你好， 是的。

王雁鸣老师：回复nffycg您好，现在把材料的进销差价的分录去掉即可。

nffycg：回复王雁鸣老师 但材料有差价?分录如何?

王雁鸣老师：回复nffycg您好，材料有差价，您是指的原库存的差价，还是新购入材料的差价？

nffycg：回复王雁鸣老师 新购入材料的差价如何处理？

王雁鸣老师：回复nffycg您好，新购材料的差价，按购进价，借；原材料，贷；现金或者银行存款。销售时，借：现金或者银行存款，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税-进项。结转成本，借；主营业务成本，贷：原材料。 结转主营业务收入，和主营业务成本时，借；主营业务收入，贷：本年利润。借：本年利润，贷：主营业务成本。差价结转到本年利润了。

nffycg：回复王雁鸣老师 原来西药和材料一起进货和销售，现在西药单独退库，重新入库的话，原来材料的进销差价如何处理？原来药品进销差价是单独科目，年未直接转入下年度期初，请问药品进销差价与本年利润科目的区别？

王雁鸣老师：回复nffycg您好，如果重新入库的话，退回库时，借:库存物资/药品/药房/西药 (西药+材料售价) ，负数，贷:库存物资/药品/药库/西药 (西药+材料进价) ，负数，库存物资/药品进销差西药(西药+材料售价)-(西药+材料进价) ，负数。重新入库，借:库存物资/药品/药房/西药 (西药+材料进价) 贷:库存物资/药品/药库/西药 (西药+材料进价)。差异一正一负抵消了。

nffycg：回复王雁鸣老师 退库时只退西药未退材料，重新进库只进当时退库的西药未涉及材料，系统原科目西药一正一负抵消了，但该科目会留有材料的进销差价如何处理？

王雁鸣老师：回复nffycg您好，留下的进销差价，借：主营业成本，正数或者负数，贷：库存物资/药品进销差西药，负数或者正数。