开朗的世界：回复小云老师 老师，我还是不懂，这个租金500000，计入哪个科目，会计分录怎么做

小云老师：回复开朗的世界借：长期应付款——应付融资租赁款500000 贷：银行存款500000

开朗的世界：回复小云老师 老师，该生产设备在租赁开始日的公允价值与账面价值均为1050000元，这个分录怎么做

小云老师：回复开朗的世界1、租赁开始日的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低） 未确认融资费用 贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额）

开朗的世界：回复小云老师 老师，最低租赁付款额的现值为1150000元，怎么做分录，谢谢！

小云老师：回复开朗的世界同学，分录就在前面啊，你自己不能填一下数学吗？你要么就把所有数字一次性说清楚，这样就那么一个两个数也没法填啊

开朗的世界：回复小云老师 老师，我搞不懂呀，租金500000，又是现值1150000？

小云老师：回复开朗的世界前面分录后面都有解释，你起码要有所有数据啊 你说的50万各115万是两个东西，一个是每月还款额一个是现值，但也还有很多其他数据啊

小云老师：回复开朗的世界比如你的利息付款金额等

开朗的世界：回复小云老师 老师，是融资租赁费每年50万，而最低租赁付款额的现值为115万，我分不清，现在包括利息费用？

小云老师：回复开朗的世界同学，这些数据都是你自己公司的，你不清楚可以去问问相关人员，别人是没办法说你就给两个数就能去推理出别的数的

小鱼儿：回复郭老师 那如果是带操作员的呢

小鱼儿：回复郭老师 我刚刚打错字了，机械设备使用费打错了，应该是机械设备租赁费

郭老师：回复小鱼儿你好 建筑服务 税收编码选择这个

maize老师：回复微笑的路人借固定资产，贷银行或者是其他应付款出租借劳务成本，贷累计折旧，有收入做借主营业务成本，贷劳务成本，劳务成本是过渡科目，

芬芳典雅：回复雪儿老师 那我这业务可自己开还是要到税务局代开好呢

雪儿老师：回复芬芳典雅如果你们有经常业务就去增加经营范围，这样自己开方便些

芬芳典雅：回复雪儿老师 目前这种业务不多我想就自己开，然后做营业外收入你说行吗

雪儿老师：回复芬芳典雅不能做营业外收入，只能做其他业务收入，要交税的。你可以问一下你们专管员或者主管税务机关可以开不，有些地方可以开，有些不能开。主要是要征求他们的同意才可以

芬芳典雅：回复雪儿老师 谢谢老师!

雪儿老师：回复芬芳典雅不客气的，祝你学习愉快！

泉水叮咚：回复陈诗晗老师 谢谢老师! 1.购进时固定资产入账不去掉进项税入账吗？100万元不是含税的吗？ 2.月底开进发票的时候，专票以租金的名义开进来的，去掉税费剩下的那一块不用进哪个科目吗？

陈诗晗老师：回复泉水叮咚100我是按含税金额处理的，如果不含税的金额 收到发票是 借，应缴税费 贷，长期应付款，其他的不变

泉水叮咚：回复陈诗晗老师 老师 ，您的意思一开始入账用含税的成本价入固定资产？那折旧按含税的就不合适了吧

陈诗晗老师：回复泉水叮咚是的是的，就是你实际看你这个合同里面是如何约定的，如果约定的是普通发票，那么就不存在含税不含税。如果说约定的是专用发票，你使用这个不含税的金额入账处理。

泉水叮咚：回复陈诗晗老师 木木老师，一开始入账固定资产应该以什么凭证作为原始凭证呢？这个成本价510万元的设备是含税的

泉水叮咚：回复陈诗晗老师 木木老师我还是不明白支付租金后来发票为什么只是 借 应交税费～进行税 贷 长期应付款 为什么是贷长期应付款呢？支付租金不含税那一块不用做账务处理吗？，谢谢

陈诗晗老师：回复泉水叮咚比如，设备100，增值税6，付款金额126，5期支付 你签订合同时 借，固定资产100 未确认融资费用20 贷，长期应付款120 付款 借，长期应付款126/5 贷，银行存款 借，财务费用 贷，未确认融资费用4 票 借，应交税费，进项6/5 贷，长期应付款

泉水叮咚：回复陈诗晗老师 谢谢老师，您真棒

泉水叮咚：回复陈诗晗老师 您举得栗例子中，每次支付126/5的款项即25.2，但是发票开来的是25.2里面包含进项税6/5即1.2，那么25.2-1.2剩下的不用做账务处理吗？为什么不用做？

陈诗晗老师：回复泉水叮咚你已经做过处理了，你借长期应付款，这个就是含税的金额，去支付款的这笔分录。

泉水叮咚：回复陈诗晗老师 这样发票来了后只是对进项税那块做一下账务处理就行了？

陈诗晗老师：回复泉水叮咚是的，是的就是这个意思，因为你最开始在做的比愤怒的时候，你没有把这个计算税额给他包含进去，所以说收到发票的时候才做出来。

泉水叮咚：回复陈诗晗老师 就是一开始固定资产入账的时候进项税没做处理 在这里等于补处理？

陈诗晗老师：回复泉水叮咚是的，是的，就是这个意思。因为你没有收到发票的时候，我不能进入你的进项税额，只能在收到的时候再做处理。

泉水叮咚：回复陈诗晗老师 可是我一开始入账的时候税率是16，现在的税率已经降低为13个点了，账务上需要做什么处理吗？，谢谢

陈诗晗老师：回复泉水叮咚你总支付的欠款金额有变化吗？

泉水叮咚：回复陈诗晗老师 倒是没有变化

泉水叮咚：回复陈诗晗老师 木木老师再麻烦问一下，固定资产入账的时候拿什么作为原始凭证好呢？

陈诗晗老师：回复泉水叮咚直接根据你的合同，你签订的融资租赁合同就可以了。

泉水叮咚：回复陈诗晗老师 合同复印件就可以作为原始凭证？

陈诗晗老师：回复泉水叮咚可以可以的，可以的合同，或者是你这个固定资产收到的验收单，这些都可以作为你的原始凭证。

sunny：回复郭老师 带，我主要想问货物及应税名称写成建筑服务，机械设备租赁，可不可以，因为在建筑服务，其他建筑服务，搜不到机械设备租赁，是我自己填写上去的

sunny：回复郭老师

sunny：回复郭老师

郭老师：回复sunny带人的就是建筑租赁的9%，

sunny：回复郭老师 这个知道，我就想问应税及货物名称写成那样可不可以，

sunny：回复郭老师 带，我主要想问货物及应税名称写成建筑服务，机械设备租赁，可不可以，因为在建筑服务，其他建筑服务，搜不到机械设备租赁，是我自己填写上去的

郭老师：回复sunny可以的， 后面备注带人，

sunny：回复郭老师 备注栏吗

郭老师：回复sunny开票货物名称最后

小生：回复宋生老师 适用的是哪个条款呢？房产和场地租赁是简易征收5%，设备租赁17%，物业费6%，算是兼营的统一17%?

宋生老师：回复小生你好!是的。如果你不分别开票，分别核算，就统一按17%来。

小生：回复宋生老师 老师，能否把涉及到的具体财税文件和适用条款告知。

宋生老师：回复小生答：《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）附件2《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条规定，试点纳税人有关政策： （一）混业经营。 试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或征收率： 1.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。 2.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。 3.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。

百合：回复紫藤老师 老师好。如果不带人租赁，开发票大类是什么？

紫藤老师：回复百合如果不带人租赁，开发票大类现代服务，租赁服务

百合：回复紫藤老师 老师好，那税率选多少呢？

紫藤老师：回复百合如果不带人租赁， 一般纳税人13% 小规模1%

百合：回复紫藤老师 老师好，园林绿化养护服务开发票大类是啥呢？

紫藤老师：回复百合园林绿化养护服务开发票大类现代服务，

百合：回复紫藤老师 现代服务和现代生活服务，是一回事吗？谢谢老师

紫藤老师：回复百合你好，没有现代生活服务的，有现代服务和生活服务，不一样

百合：回复紫藤老师 哦哦，那现在哪个是优惠政策，零税率呢？

紫藤老师：回复百合生活服务，现在是免税的

百合：回复紫藤老师 那我这个园林绿化养护服务不是免税的？

紫藤老师：回复百合园林绿化养护服务 一般纳税人6% 小规模1%

百合：回复紫藤老师 哦哦，非常感谢

紫藤老师：回复百合不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦