﹏淺\逝〃～：回复maize老师 老师，职工人数的算法和资产总额算法一样吗？

maize老师：回复﹏淺\逝〃～老师，职工人数的算法和资产总额算法一样吗？是的

Luck Fairy：回复邹老师 邹老师再请教个问题，如果钢材销售商属于小规模纳税人，那他开出来的钢材票是不是只能是3个点的普票？即使代开的专票也只能是三个点呢？只有一般纳税人才能开具17的票呢？谢谢

邹老师：回复Luck Fairy你好，是的，是这样的

纸鸳：回复bamboo老师 全年的平均值之和还要除于4吗

bamboo老师：回复纸鸳不要 根据您实际经营的季度

纸鸳：回复bamboo老师 还有从业人数平均值怎么计算

纸鸳：回复bamboo老师 比如从7月份开始经营，只有2个季度，只要除于2就行了，是这样吗

bamboo老师：回复纸鸳“104从业人数”：填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下： 　　月平均值＝（月初值＋月末值）÷2 　　全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 　　全年从业人数＝月平均值×12 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

纸鸳：回复bamboo老师 计算出来的人数有小数点，也是要保留后两位小数点吗

bamboo老师：回复纸鸳人数的话 保留整数就可以

纸鸳：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复纸鸳不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

暖暖老师：回复生活需要心态的滋润从业人数就是9月底发放工资的人数

郭少鹏：回复邹老师 @邹老师：1、我们公司是16年5月份成立的，属于年度中间成立的公司，这样的话计算方法有没有什么特殊变化？ 2、我始终不明白这个期初数是怎么算出来的？ 资产总额是资产负债表资产类的最后一行，只有一个期末数？这期初数怎么来的，重新算一遍？

邹老师：回复郭少鹏1，没有的，没有数据的按0填写就是了 2，期初数就是年初数

郭少鹏：回复张艳老师 @刘老师—追梦：季度初的资产总额指的是什么？难道还要按照资产负债表的方式从新计算一遍？

张艳老师：回复郭少鹏财税〔2015〕34号也对应将从业人数和资产总额的计算频次从“月”降至“季度”。财税〔2015〕34号规定“企业所得税法实施条例第九十二条第（一）项和第（二）项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

王双：回复小洪老师 你就拿4季度举例吧！

小洪老师：回复王双这是年报，不是季度报表，12月31日披露年度报告，比如1月1日20万，这一年买存货花了30万，然后卖出存货20，那么期末存货=期初30+本期入10-本期出20=20

王双：回复小洪老师 老师你没有明白我的意思,2020年1月份是不是要申报2019年度4季度的季报

小洪老师：回复王双我的意思是申报一整年的年对财务报告，是12个月的数据，不是第四季度，是从2019年1.1-12.31这一段时间的数据这才是年报，

王双：回复小洪老师 但是我现在问的是季报嘛

小洪老师：回复王双季度报告9.30号那一天的数据作为第四季度的期初数据这是资产负债表

王双：回复小洪老师 那季末呢？

小洪老师：回复王双期末就是12月31日那一刻的时点数据