不吃螺蛳粉：回复maize老师 老师，那我需要去把前面三个季度改掉吗？

不吃螺蛳粉：回复maize老师 是不是就所得税汇算清缴时没有错，这个申报表不用太严谨？

maize老师：回复不吃螺蛳粉是不是就所得税汇算清缴时没有错，这个申报表不用太严谨 这个看之前学员反馈是的，

庄老师：回复紫色雨星　利润表调整后,资产负债表调整方法： 　　增加收入或减少成本、费用。用增加收入的方法调整，涉及纳税，所以建议用减少成本的方法调整。会计账户中有两个账户是成本“蓄水池”，一个是生产成本，一个是库存商品，可以从这两个账户想办法（少结转）。但要承担今后成本不实和无可比性的风险。 　　对所有者权益中的“未分配利润”产生影响，如果利润从负数调为正数，未分配利润增加。 　　资产类科目实际已经增加了，因为少结转了成本，存货剩的就多了，这样资产负债表还是平的。

紫色雨星：回复庄老师 老师，那资产负债表，和审计的不一样，17年的，好多科目不一样，要贷款，怎样调报表调了和银行一样，这几年的期初，期末数据

庄老师：回复紫色雨星你好，要贷款按银行要求， 财务会计报表间勾稽关系的审核。 主要是对资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表四者之间科目对应关系的审核。 1、企业“营业执照”中的“注册资本”、“验资报告”中的“实际投入资金”、“资产负债表”中的“实收资本”之间勾稽关系审核（除外商投资企业经我国有关部门批准，资本金可以分期到位，“实收资本”等于“实际投入资金”并可能小于“注册资本”外，一般情况下上述三者之间应相等，如果存在差异应向企业了解原因，并作说明）。 2、“资产负债表”中的“期末未分配利润”和“利润表”中的“净利润”勾稽关系通过以下公式进行审核： 期末未分配利润=本期净利润%2B期末未分配利润-提取的盈余公积、公益金（或提取的职工奖励工资、储备基金、企业发展基金或利润归还投资）－应付股东股利或转作资本部分 如通过上述公式进行测算的“期末未分配利润”数据与会计报表实际数据不符，应要求企业解释并作出说明。 3、“现金流量表”中“经营活动收到的现金”同“资产负债表 ”、“利润表”部分科目勾稽关系通过以下公式审核： 经营活动现金流入量=X1×主营业务收入净额×（1%2B17%）%2BX2х主营业务收入净额×（1%2B13%）%2B（1－X1－X2）×主营业务收入净额%2B其他业务利润%2B应收账款（期初－期末）%2B应收票据（期初－期末）%2B预收账款（期初－期末）%2B其他应收款（期初－期末）%2B营业外收入×20%－当期坏账核销额%2B收回前期核销的坏账 其中，X1、X2分别为当期商品销售中增值税销项税率为17%、13%的商品的占比。因上述公式中涉及数据需要分析填列，审核中可能会出现一定误差，用上述公式测算出的“经营活动现金流入量”数据同会计报表的“现金流量表”中的实际数据在20%以内可以认定为勾稽关系相符。 4、“现金流量表”中的“经营活动现金净流量”同“资产负债表”、“利润表”部分科目勾稽关系，可以通过以下公式进行审核： 经营活动现金净流量=净利润%2B当年计提的折旧%2B无形资产摊销%2B待摊费用（期初－期末）%2B预提费用（期初－期末）%2B财务费用－投资收益%2B存货（期初－期末）%2B应收账款（期初－期末）%2B应收票据（期初－期末）%2B预收账款（期初－期末）%2B其他应收款（期初－期末）%2B应付账款（期初－期末）%2B应付票据（期初－期末）%2B应付福利费（期初－期末）%2B应付工资（期初－期末）%2B未交税金（期初－期末）%2B其他应付款（期初－期末）%2B其他应交款（期初－期末）%2B预付账款（期初－期末）－（营业外收入－营业外支出）×80% 因上述公式中涉及现金流量数据、存货需要分析填列，审核中可能会出现一定误差，根据重要性原则，经上述公式测算出的“经营活动现金净流量”数据同会计报表的“现金流量表”中的实际数据误差在20%以内可以认定为勾稽关系相符。否则，要做具体分析。 5、“现金流量表”附表中“经营性应收项目的减少（减：增加）”同“资产负债表 ”部分科目勾稽关系可以通过以下公式审核： 经营性应收项目的减少（减：增加）=（期初应收票据、应收账款、其他应收款-期末应收票据、应收账款、其他应收款）%2B（期末预收账款-期初预收账款） 因上述公式中涉及数据需要分析填列，审核中可能会出现一定误差，根据重要性原则，经上述公式测算出的“经营性应收项目的减少（减：增加）”数据同会计报表的“现金流量表”中的实际数据误差在20%以内可以认定为勾稽关系相符。否则，要做具体分析。 6、“现金流量表”附表中“经营性应收项目的增加（减：减少）”同“资产负债表”部分科目勾稽关系可以通过以下公式审核： 经营性应付项目的增加（减：减少）=（期末应付票据、应付账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款－期初应付票据、应付账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款）%2B（期初预付账款－期末预付账款） 因上述公式中涉及数据需要分析填列，审核中可能会出现一定误差，应根据重要性原则判断，经上述公式测算出的“经营性应付项目的增加（减：减少）”数据同会计报表的“现金流量表”中的实际数据误差在20%以内可以认定为勾稽关系相符。否则，要做具体分析。

紫色雨星：回复庄老师 老师，那现金流量表与资产负债表期初数据有关吗，本年度的

庄老师：回复紫色雨星你好，是的，要调整全部都要调，

紫色雨星：回复庄老师 现金流量表也要调吗，只是变了期初余额资产负债表的

庄老师：回复紫色雨星你好，变了期初余额资产负债表的，对现金流量表也有影响的，

紫色雨星：回复庄老师 现金流量表是修改期初数据吗

庄老师：回复紫色雨星你好，是的，跟着资产负债表修改

紫色雨星：回复庄老师 老师，如果从库存结转，会有什么风险吗，么比如本来今年就是亏损了，调盈利了，还缴税呢，反正亏损也可以抵扣明年呢

庄老师：回复紫色雨星你好，从库存结转，是什么意思，

紫色雨星：回复庄老师 就是库存材料不入成本，让他再库存材料呆着，今年在结转到比如工程施工之类的，把去年调盈利了

庄老师：回复紫色雨星你好，这个是人为地调整成本费用，可以的，实务中有人这样处理

紫色雨星：回复庄老师 那如果调盈利了，12月份但是申报是亏损的，后面调盈利了，税局会不会说，既然盈利了，为何当时不预交税款呢

庄老师：回复紫色雨星你好，是的，这样是不合理的，既然盈利了，就要预缴所得税

紫色雨星：回复庄老师 可之前确实是亏损的，后面重新调了账，因为利润负数，异地预交的就退税，税局可能查账

乐优悠：回复maize老师 代开的金额漏记了，原来第一栏次是37393.78，现在应该是60927.78，我们是小规模纳税人，没有超过30万

乐优悠：回复maize老师 这个怎么办？需要更正吗？这些代开的不过都已经扣过了，还需要再做那个城建和教育附加申报表吗？申报表吗？

乐优悠：回复maize老师 急死我了

maize老师：回复乐优悠不需要，你这个没有超过30万，，没有少交城建税吧，这个代开发票是不是扣过，扣了可以不更正，企业所得税和财务报表，你这个4月补上就可以，后续2季度申报的时候包括这个

乐优悠：回复maize老师 你的意思不要更正了？

maize老师：回复乐优悠我的意思是不影响交增值税 附加税可以不需要更正，这个企业所得税，和财务报表，我之前问税局说是可以和账上不一样，后续汇算清缴是对的就可以，不知道你们那边是不是的

乐优悠：回复maize老师 那这样的话金额不是和增值税申报表的不一样了吗？

乐优悠：回复maize老师 哦，这样哈，因为我刚接手，很多还不是很清楚

maize老师：回复乐优悠季度申报是可以不一样，你申报2季度还包括1季度这个数据，这个不影响

乐优悠：回复maize老师 好的，谢谢老师，

maize老师：回复乐优悠好的，我先回复别的学员了

乐优悠：回复maize老师 下个季度怎么做呢？

maize老师：回复乐优悠你不是少吗，那少做4月账上就可以，这个你2季度申报的时候，根据6月填写就可以，这个就参与包括了，

乐优悠：回复maize老师 好的

maize老师：回复乐优悠好的，我先回复别的学员了

严佳丽：回复邹老师 对的，没有一个是一致的

邹老师：回复严佳丽这个就需要问代账公司为什么银行都对不上

严佳丽：回复邹老师 他们说我们的费用太多，如果做上去的话，之后还得涉及到亏损弥补

邹老师：回复严佳丽银行一般是往来，很少涉及费用的

严佳丽：回复邹老师 但是现在已经申报过了，我能怎么办呢？有些什么办法呢

邹老师：回复严佳丽把错误的做调整分录更正过来