?：回复邹老师 是的

邹老师：回复?你好，登录网站，根据表格内容，企业情况据实填写，然后对外公示就是了

?：回复邹老师 是不是还要登录法人一证通才行

邹老师：回复?你好，不需要的，只需要有统一社会信用代码，密码就可以登录了

陈诗晗老师：回复淡淡的小懒虫看一下图片，参考一下

淡淡的小懒虫：回复陈诗晗老师 是全部答案了吗？

陈诗晗老师：回复淡淡的小懒虫是的，计算应交所得税和分录。

淡淡的小懒虫：回复陈诗晗老师 （1）计算步骤如下： 库存商品：8-3=5（万元），转回可抵扣差异3万元 应收账款：15+5=20（万元），新增可抵扣差异5万元 交易性金融资产：70-60=10（万元），先增加后减少，转回应纳税差异10万元 业务招待费：300-280=20（万元），新增可抵扣差异20万元 应税所得=200+5+10-3+20=232（万元） 应交税费=232*25%=58（万元） 递延所得税资产=（5+20-3）*25%=5.5（万元） 递延所得税负债=10*25%=2.5（万元） 本期所得税费用=58-5.5+2.5=55（万元）

淡淡的小懒虫：回复陈诗晗老师 （2）会计分录如下： 借：所得税费用        55 递延所得税资产    5.5 贷：递延所得税负债          2.5 应交税费——应交所得税  58

淡淡的小懒虫：回复陈诗晗老师 老师，这上面的题是哪里计算错了？

陈诗晗老师：回复淡淡的小懒虫交易性金融资产：70-60=10（万元），先增加后减少，转回应纳税差异10万元 增加应纳税差额2

陈诗晗老师：回复淡淡的小懒虫业务招待费：300-280=20（万元），新增可抵扣差异20万元 这个是永久差异，不形成递延所得税

唯咿：回复赵海龙老师

唯咿：回复赵海龙老师

赵海龙老师：回复唯咿第二问 借：交易性金融资产500 投资收益 20 贷：银行存款 520 借应收股利 贷：投资收益20

赵海龙老师：回复唯咿第三问 借应收账款113 贷：主营业务收入 100 应交税费-应交增值税-*销项税额13 借：银行存款100*.98%2B13 财务费用-差额部分 贷：应收账款113

赵海龙老师：回复唯咿结转成本 借主营业务成本70 贷：库存

赵海龙老师：回复唯咿第四问 借：银行存款 90.4 贷：其他业务收入 80 应交税费-应交增值税-*销项税额10.4 借：其他业务成本 贷：原材料

赵海龙老师：回复唯咿第五题 借：银行存款110 无形资产累计摊销230 贷：无形资产 300 应交税费-应交增值税-*销项税额5 资产处置损益175

赵海龙老师：回复唯咿借：银行存款5000*2*0.98 贷：股本 5000 资本公积--股本溢价

赵海龙老师：回复唯咿借：利润分配-未分配利润 贷：盈余公积-提取法定盈余公积金 应收股利

红红老师：回复红舒你好，这个题目问的是可供分配利润的金额，可供分配利润的金额= 当年实现的净利润（或净亏损）+年初未分配利润（或减年初未弥补亏损+其他转入，所以可供分配利润的金额= 160-20=140.这个知识点在教材172页，请查阅。亲，如有疑问，可继续提问，满意请5星好评哦~

一朵小红花：回复暖暖老师 你好，个体户是要按照个人所得税中个人经营所得税率申报个人所得税吗？

暖暖老师：回复一朵小红花是的，个体户是要按照个人所得税中个人经营所得税率申报个人所得税

一朵小红花：回复暖暖老师 谢谢

暖暖老师：回复一朵小红花不客气，麻烦给予五星好评

天会亮心会暖i：回复王晓老师 谢谢老师，我不理解的是有坏账准备产生递延所得税资产啊，不要转回吗

王晓老师：回复天会亮心会暖i你好 计提减值使利润变少，税法不认可，所以要加回来，以后让抵扣，所以产生递延所得税资产。 等到实际发生时才能转。

天会亮心会暖i：回复王晓老师 老师，题目中出现什么样的条件会同时调当期应交税费和递延所得税呢，什么时候只调递延，什么时候只调当期，麻烦老师给总结下可以吗

王晓老师：回复天会亮心会暖i（1）如果企业日后调整事项涉及损益，且发生在所得税汇算清缴之前的，直接调整报告年度的“应交税费——应交所得税”； （2）如果发生在所得税汇算清缴之后的，按照注会教材，不需要做所得税的处理。

天会亮心会暖i：回复王晓老师 那递延呢老师，该题怎么只算递延又不算当期的了呢，

天会亮心会暖i：回复王晓老师 老师该题怎么两个所得税都不算了呢

王晓老师：回复天会亮心会暖i你可以把这个题的分录写出来吗？咱们一起讨论讨论

王晓老师：回复天会亮心会暖i固定资产那个题告诉，不考虑所得税

天会亮心会暖i：回复王晓老师 老师，我做的这个是第三题的分录，您看看，我是这么理解的

天会亮心会暖i：回复王晓老师 老师，这是我第2题的分录

王晓老师：回复天会亮心会暖i你好，第三题，上年度提的是对的 本年度诉讼已经结束，并且不上诉了，首先我们先冲掉预计负债，因为负债已经是确定的了 借 预计负债 500 贷 其他应付款 300 以前年度损益调整 200 因为赔款已经确定，所以税法允许扣除，本年所得税减少300*0.25，按照实际发生额300做 借 应交税费-应交所得税 75 贷 以前年度损益调整 75 以前确认的递延所得税资产转回 借 以前年度损益调整125 贷 递延所得税资产 125 现在以前年度损益调整账户贷方 150 最后结转盈余公积，未分配利润 先理解一下，不会的再问。

天会亮心会暖i：回复王晓老师 老师，这个当期应交所得税不是很理解，之前计提了500的营业外支出，少交了125的所得税，现在调整不应该再补交125吗

天会亮心会暖i：回复王晓老师 老师，这个应交所得税是按当期最终应该交的税款决定，不用调整的是吗

王晓老师：回复天会亮心会暖i你好，当时并没有少交税，上年利润表少了，但是税法应纳税所得额调增了，税法不承认，不可能同意少交税款的，只有实际发生，税法才认可，而且只认可实际300*0.25

天会亮心会暖i：回复王晓老师 谢谢老师，这个题好像懂了，可是再遇见别的问题估计又要错了，为什么我听了视频课后感觉挺容易的，做起来感觉都不会了，好伤心

王晓老师：回复天会亮心会暖i你好，没必要伤心，会计本来知识点就多。多做几次就好了。麻烦给个五星好评，谢谢

天会亮心会暖i：回复王晓老师 老师，那第二题的分录应该怎么做的，我做的那个您看看哪里出现问题，麻烦老师给写下分录吧

王晓老师：回复天会亮心会暖i你好，我建议你自己泻一下，这里确认的减值，还没有实际发生，税法还是不认可，不会调整应交税费，根据这个思路，写完可以发上来

天会亮心会暖i：回复王晓老师 老师，这是我写的分录，现在应收账款收不回，之前税会差异应该转回啊

王晓老师：回复天会亮心会暖i你好，现在税法还不认可呢，为什么要转回呢？等认可了再转回

我是另一个你：回复四季老师 老师，我也觉得应该是考虑的，这个答案的第一个步骤里面50*100%是指考虑了第二步骤和第三步骤么？

四季老师：回复我是另一个你第二车间在产品30件，第三车间在产品20件，50*100%就是考虑了第二第三步骤的在产品

紫藤老师：回复三一采用固定股利支付率政策，当公司实现较多盈余时，支付较多股利；而当公司盈余较少时，分配的股利也较少，从而易给投资者公司不稳定的感觉。 采用剩余股利政策，股利发放额每年随投资机会和盈利水平的波动而波动，不利于投资者安排收入与支出，也不利于公司树立良好的形象。

骆旭燕：回复文静老师 B是本步骤在产品的数量呀，平行结转分步法在产品数量包括本步和以后步骤的，分配时怎么会不包括本步骤在产品数量呢

文静老师：回复骆旭燕平行结转分步法不计算半成品成本，请仔细看第一次回复

文静老师：回复骆旭燕题目问的是计算"各步骤成本”时，并不是问在产品包括哪些