朱：回复小菲老师 老师，长投我看完了，知道讲个什么东西，只是做题不会，这样，我可以去听合并报表了吗

小菲老师：回复朱同学，你好 嗯嗯，可以的

@：回复紫藤老师 哪一章讲的合并报表啊

紫藤老师：回复@您好 ，在 教材第二十章里面有讲。

悠然老师01：回复优秀的网络x7年 借:营业收入300 贷:营业成本270 固定资产30 借:固定资产30/3/2=5 贷:管理费用5

悠然老师01：回复优秀的网络x8年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产15 贷:年初未分配利润5 管理费用10 贷:管理费用5

悠然老师01：回复优秀的网络x8年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产15 贷:年初未分配利润5 管理费用10 以此为准

悠然老师01：回复优秀的网络x9年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产25 贷:年初未分配利润15 管理费用10

悠然老师01：回复优秀的网络10年 x8年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产30 贷:年初未分配利润25 管理费用5

优秀的网络：回复悠然老师01 好的老师，我等你回复

优秀的网络：回复悠然老师01 老师，就是我提问的一整个大题目发给你一下(完整的)，就麻烦你帮忙做一下，我看一下，谢谢!

优秀的网络：回复悠然老师01 第一部分

优秀的网络：回复悠然老师01 第二部分

优秀的网络：回复悠然老师01 第三部分

优秀的网络：回复悠然老师01 第四部分

优秀的网络：回复悠然老师01 第五部分:接着第六题的最后一张图片

悠然老师01：回复优秀的网络学员你好，新的问题请重新提交一个，因为整个题目不是我所擅长的

优秀的网络：回复悠然老师01 那就解答老师你擅长的问题吧

悠然老师01：回复优秀的网络我擅长的已经解答过了

优秀的网络：回复悠然老师01 那可以帮忙联系其他老师解答一下吗

优秀的网络：回复悠然老师01 你不是说要等待计算吗老师

悠然老师01：回复优秀的网络x7年 借:营业收入300 贷:营业成本270 固定资产30 借:固定资产30/3/2=5 贷:管理费用5 x8年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产15 贷:年初未分配利润5 管理费用10 贷:管理费用5 x8年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产15 贷:年初未分配利润5 管理费用10 以此为准 x9年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产25 贷:年初未分配利润15 管理费用10 10年 x8年 借:年初未分配利润30 贷:固定资产30 借:固定资产30 贷:年初未分配利润25 管理费用5

优秀的网络：回复悠然老师01 老师下面这个回复是哪一道题的呢？

优秀的网络：回复悠然老师01 老师可以帮忙填一下表数据吗？

悠然老师01：回复优秀的网络这是习题六的答案

优秀的网络：回复悠然老师01 好的老师，那个表怎么填呢

优秀的网络：回复悠然老师01 可以帮忙填一下表的数据吗

悠然老师01：回复优秀的网络我这会在外面办事

优秀的网络：回复悠然老师01 好的老师

悠然老师01：回复优秀的网络x7年 借:应付账款500 贷:应收账款500 借:应收账款25 贷:信用减值损失25

优秀的网络：回复悠然老师01 老师，还有18年的呢？

悠然老师01：回复优秀的网络x8年 借:应付账款600 贷:应收账款600 借:应收账款30 贷:年初未分配利润25 信用减值损失5

优秀的网络：回复悠然老师01 老师帮我提问题目的表也填一下吧，谢谢

优秀的网络：回复悠然老师01 等你忙完

悠然老师01：回复优秀的网络学员你好，估计得晚上九点左右了

优秀的网络：回复悠然老师01 好的，没事的老师，我等你

悠然老师01：回复优秀的网络P公司应收账款475，合计475，抵减分录借25，贷500，合并数0

悠然老师01：回复优秀的网络S公司应付账款500，合计500，抵减分录借500，贷0，合并数0

悠然老师01：回复优秀的网络x8年 P公司应收账款570，合计570，抵减分录借30，贷600，合并数0 S公司应付账款500，合计500，抵减分录借500，贷0，合并数0

悠然老师01：回复优秀的网络S公司应付账款600，合计600，抵减分录借600，贷0，合并数0以这个没准

优秀的网络：回复悠然老师01 好的老师

优秀的网络：回复悠然老师01 那其他的表格呢，其他题目的，也是我新提的，还要麻烦你帮忙填一下表

悠然老师01：回复优秀的网络请先给个五星好评，并在其他题目那给我发一下

中级取证班-娴儿：回复张艳老师 是的，我想问在咱这网站可以订2018年中级教材吗

张艳老师：回复中级取证班-娴儿到时看学习交流群通知，现在知道注会教材可以预定。

沉浮：回复马老师 老师还有个问题，为什么学堂的合并报表精讲班，关于合并报表未使用内部交易损益这块都没有结合递延所得税的影响进行讲解？老师给的分录模板都是按照不考虑所得税影响进行分析的。可是有时候题目很多是需要考虑所得税呀

马老师：回复沉浮听哪个课程里面就有个那个评价呢，你在那个评价里面把这个问题写上完了后台，看到会有相应的人回答，你问的这个我也不清楚。

沉浮：回复马老师 好的谢谢

菲儿可乐：回复方老师 方老师 为什 这题不是2500？理解不到

方老师：回复菲儿可乐（一）同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 你是哪里不明白，你的理解思路是什么

菲儿可乐：回复方老师 商誉600 为什么要算进去

方老师：回复菲儿可乐合并日初始投资成本=合并日相对于最终控制方而言的被合并方所有者权益账面价值×全部持股比例+包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉

反反复复发疯：回复羽飞老师 图片之前被吞了

羽飞老师：回复反反复复发疯你这个问题比较复杂。需要把图片和问题放一起

反反复复发疯：回复羽飞老师 这是后半张

反反复复发疯：回复羽飞老师 交易日1：2008，一直增持中 交易日2：2009，100%持有 交易日3：2013出售51%，余下49% 交易日4：2015年8月，回购10%，回购成本16亿，合计持股59%，实现控股，等待批准 核准日：证监会8月19日核准变更股权，核准股权取得日9月30日 购买日即股权取得核准日：2015年9月30日（某个期末，三季末，可能要求审阅，非审计） 评估基准日：2014年12月31日