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管理会计的理论体系研究
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微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 朱 发表的提问：
老师，1、研发支出，没有形成研究成果，管理费用--研究费用，形成了研究成果，是入无形资产，对吗？2、请问，怎么样才证明是形成了研究成果？谢谢老师。
您好，是的，研发支出，没有形成研究成果，管理费用--研究费用，形成了研究成果，是入无形资产；有成果通常是获得专利什么的
136楼
2023-04-25 19:38:59
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朱：回复微微老师 我现在想把这些费用摊入生产成本，可以吗？这样的话，成本核算准确些。
2023-04-25 19:57:34
微微老师：回复朱您好，研发费用不应该摊入生产成本
2023-04-25 20:23:39
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 丸子 发表的提问：
研发费用一开始研究阶段可以直接入管理费用—研发费用吗？
不能 先计研发支出费用化支出 期末结转到管理费用
137楼
2023-04-26 19:08:50
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丸子：回复玲老师 请问下，专家评审费用没有发票怎么入账
2023-04-26 19:33:11
玲老师：回复丸子你好 没发票正常做账是可以的 ， 不过没有发票不能所得税前扣除 ，年度汇算清缴时调整应纳税所得额交企业所得税 ！
2023-04-26 19:56:58
丸子：回复玲老师 可以没发票。给专家按劳务所得缴纳个税吗？
2023-04-26 20:13:38
玲老师：回复丸子是的，个人是按 劳务所得缴纳个税
2023-04-26 20:35:03
丸子：回复玲老师 还有请问下，我收到政府补助280万用来购买专用设备的，账务处理：借：银行存款 贷：专项应付款，我收到设备发票：借：固定资产 ，贷：银行存款。那我专项应付款该怎么对冲呢，
2023-04-26 21:02:13
玲老师：回复丸子你好同学： 为了方便其他同学查询同类问题 不同的问题请您 重新发起提问老师再接手回复你这个问题！
2023-04-26 21:29:01
辣椒
职称：中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.01w
引用 @ 胡鹰糯 发表的提问：
初级管理会计师，管理会计概论篇第六章，杠杆管理涉及到的活动多选题被排除的选项，确定杠杆管理的时效这个选项属于哪个具体答案。多谢。题号27〔自我总结导图版〕
标杆管理的活动主要是列举的4项。标杆管理的时效只是营运部门选择标杆管理类型时参考的一个因素。
138楼
2023-04-26 19:18:27
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胡鹰糯：回复辣椒 多谢，多谢，问的太刁钻了。多谢老师大神指点
2023-04-26 20:02:31
辣椒：回复胡鹰糯不客气，初级多做做模拟题。
2023-04-26 20:17:31
伍老师
职称：,中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.02w
引用 @ 夕颜 发表的提问：
研发费用是入研发支出科目还是入管理费用-研究费用科目
老师，研发费用是入成本类的研发支出科目还是入损益类的管理费用-研究费用科目
139楼
2023-04-26 19:35:59
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伍老师：回复夕颜您好，研发阶段，计入“研发支出-费用化支出”，月末从“研发支出-费用化支出”转入管理费用里面；开发阶段，计入“研发支出-资本化支出”
2023-04-26 20:06:55
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 奋发向上的小毛驴 发表的提问：
研发费用是全部要月底结转管理费用-研究费用中吗
你好，是费用化的研发支出？
140楼
2023-05-03 20:36:35
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奋发向上的小毛驴：回复邹老师 是的
2023-05-03 20:59:03
邹老师：回复奋发向上的小毛驴你好，按月底是需要从研发费用结转到管理费用核算的
2023-05-03 21:20:26
奋发向上的小毛驴：回复邹老师 我看有些他们直接做到管理费用_研发费用_某某项目？
2023-05-03 21:36:22
邹老师：回复奋发向上的小毛驴你好，发生的时候应当计入研发支出，月底才结转到管理费用才是的
2023-05-03 21:58:12
张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 今年过两科 发表的提问：
老师，非营利组织中成本类有个“研发支出”一级科目，管理费用中有个“研究费用”二级科目，请问“奖杯制作费”应该进哪个科目呢？我们这个奖杯是自己设计的，然后请别人加工制作样本产生的费用。
这个奖杯做出来是干嘛的呢
141楼
2023-05-03 20:50:48
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今年过两科：回复张伟老师 是卖给其他公司的
2023-05-03 21:31:14
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 奔跑 发表的提问：
老师，对吗？1.XBRL不会改变会计系统的数据，企业通过XBRL所提供、披露的会计报表数据完全取决于（　报告主体　）。(2分) 管理会计中的控制不包括（D　　）。(2分) A、成本控制体系 B、内部控制体系 C、风险管理体系 D、业绩评价
您好，学员，您的回答正确。
142楼
2023-05-03 21:09:00
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ ??慢慢?? 发表的提问：
老师，我们公司的研发费用从公司成立18-19年的研发费用都没有按项目分配的，之前都是记账公司做账，直接就进了“管理费用---研究费用”科目了，现在要申请高企，需要研发费用辅助账，请问账目要怎么调整呢？还有就是因为都费用化了，之后取得的软件著作权也没有入账无形资产，还能调吗？
你好！ 可以按要求调整的
143楼
2023-05-04 17:58:56
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??慢慢??：回复蒋飞老师 具体怎么调呢
2023-05-04 18:23:39
蒋飞老师：回复??慢慢??可以按研发项目分年调整的
2023-05-04 18:37:54
??慢慢??：回复蒋飞老师 就在现在的账套做调整分录？
2023-05-04 18:55:56
??慢慢??：回复蒋飞老师 那之前取得的软件著作权，要怎么入账呢
2023-05-04 19:17:46
蒋飞老师：回复??慢慢??可以用注册费做为成本的
2023-05-04 19:30:14
蒋飞老师：回复??慢慢??就在现在的账套做调整分录？ …最好反结账更正
2023-05-04 19:46:13
??慢慢??：回复蒋飞老师 但是注册费很少呀
2023-05-04 20:02:07
蒋飞老师：回复??慢慢??你好！ 是的。
2023-05-04 20:28:43
??慢慢??：回复蒋飞老师 老师，还有，研发部的办公室租金是研发支出吗
2023-05-04 20:55:19
蒋飞老师：回复??慢慢??不可以。根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）允许加计扣除的费用是指，通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。不包括房屋的租赁费。
2023-05-04 21:23:59
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 小倩 发表的提问：
老师，2019.12.31的季度利润表里的管理费用下的研究费用是1149453.91元，汇算清缴时研发费用加计扣除优惠明细表里金额是965830.45元，那么我填写汇算清缴利润表里的金额也得填写965830.45元吗？ 问题二，季度报(2019年12月)和年报里利润表管理费用下的研发费用金额不一致可以吗？
写汇算清缴利润表里的金额也得填写965830.45元 不可以的，需要一致
144楼
2023-05-04 18:21:25
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小倩：回复暖暖老师 问题二里，已经不一致了，怎么弄？12月的早已经上报了
2023-05-04 19:03:59
暖暖老师：回复小倩修改年报或者额填写时一致
2023-05-04 19:17:27
小倩：回复暖暖老师 老师，12月申报表的研发金额是1149453.91元，申报完，高新审计说研发没有折旧费，又从管理折旧调到研发折旧20146.58元，最后研发费用是1169600.49元，但因为没有影响利润，所以没动。年报时，研发加计扣除金额太高，将一部分金额调增了(应该能扣除，但故意没扣除)，最后调整到965830.45元，这是前因后果。
2023-05-04 19:30:15
小倩：回复暖暖老师 您的意思是修改年报里的研发费用？
2023-05-04 19:48:50
暖暖老师：回复小倩是的，修改完了，现在据实填写
2023-05-04 20:07:34
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 研子 发表的提问：
老师我报税，上月返还了工会经费我冲的费用导致我管理费用负数，报表我填负数不通过，让我写上是什么费用导致的负数，但是税务局表上提供的只有开办费业务招待和研究费用我怎么填啊？
你的管理费用负数哦，你写管理费用红冲了
145楼
2023-05-04 18:45:25
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 周纯 发表的提问：
老师管理费用的“研发费用”和"研究开发费用"是一个意思吗？这道题说的管理费用里面的研究开发费用，哪里可以看出它没有形成无形资产？我理解的是形成了无形资产后摊销的费用应该要320*175%加计摊销计入管理费用，但是答案是没有形成资产只是加计75%费用。
同学你好，开发费用是没有形成无形资产；所以是按75%加计扣除；
146楼
2023-05-04 19:00:07
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周纯：回复立红老师 意思是研发费用形成了无形资产？
2023-05-04 19:11:48
立红老师：回复周纯同学你好，研发费用现在是费用，还没有形成无形资产；
2023-05-04 19:31:00
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 朱 发表的提问：
老师，管理费用--研发支出，与管理费用--研究费用，有什么不同？我汇算清缴时，不知道把研发支出这个加计扣除的怎么填例。谢谢老师。
你好同学，其实是一样的同学，二级科目取的时候估计不标准引起的，就是一个东西
147楼
2023-05-04 19:23:59
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
企业内部研究开发项目研究阶段的支出，不应当通过研发支出科目核算，应当在发生时直接计入管理费用，这句话对吗老师？
你好， 对的。
148楼
2023-05-07 20:48:05
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安详的小蝴蝶：回复蒋飞老师 应该是先计入研发支出，最后结转到管理费用吧
2023-05-07 21:15:29
蒋飞老师：回复安详的小蝴蝶研究阶段的支出，直接费用化了
2023-05-07 21:35:38
王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ 典雅的煎蛋 发表的提问：
年度财报的利润表中， 有营业成本总共100万元，其中研发费用成本有10万元包含在内。这个研发费用没有在“管理费用-研究费用”下填写（也就是说没有单独列出来）。而本年度需要上年度的利润表，且需要把上年的研发费用单独的体现在报表里。今年还能不能去调？该怎样去调？
你好，整理好相关的原始单据是可以调账的，把10元填到管理费用-研发费用 贷：未分配利润
149楼
2023-05-07 21:01:14
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ Y翊 发表的提问：
老师你好 我想问下我们现在没有收入 只有费用 有研发费用  但是目前填写财务报表的的时候没在管理费用下填写研究费用    影响我到时候的申报高企弄的加计扣除吗
你好，一般不会影响的
150楼
2023-05-07 21:11:08
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