山竹：回复辜老师 好的，谢谢老师！那现在的话，有好多东西都变动了，可是又没有来得及看，那考试会不会有很大的影响呢

辜老师：回复山竹考试要以教材的内容为准，最好过一遍教材

乖乖：回复邹老师 邹老师，请问具体的分录怎么做呢？因为第一次接触无限资产，不太会，也怕做错了

邹老师：回复乖乖你好 购进，借：无形资产 ，贷：银行存款 之后按月摊销，借；生产成本，贷；无形资产

邹老师：回复乖乖你好 购进，借：无形资产 ，贷：银行存款 之后按月摊销，借；生产成本，贷；累计摊销（这里更正为累计摊销科目）

乖乖：回复邹老师 借生产成本这里要分明细科目吗？

邹老师：回复乖乖你好，需要根据开采的不同矿产品设置不同明细核算的

乖乖：回复邹老师 就只有砂石，是一家采石场

邹老师：回复乖乖你好，就只有砂石，那就设置为 生产成本——砂石 一个明细科目就可以了

乖乖：回复邹老师 那么这个月的账务处理是不是这样，借：无形资产，贷：银行存款，借：生产成本—砂石，贷：累计摊销，然后下个月以后就只是，借：生产成本—砂石，贷：累计摊销，一直到摊销完为止，是这样吗？

邹老师：回复乖乖你好，是的，整个过程是这样的

乖乖：回复邹老师 非常感谢邹老师，收获满满

邹老师：回复乖乖不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

Amber：回复Chen老师 但是上面是非同控啊，我以为下面也跟着上面一样，上面就要注意商誉，而且以前做题，没有提到什么完全商誉，这又来个完全商誉，什么时候算完全商誉，什么时候算归属于甲的部分商誉就可以呢？

Chen老师：回复Amber丁从母公司买当然是同控合并

Amber：回复Chen老师 这个里面计算甲在购买日形成的商誉2100-2500×80%＝100。后面乙购买丙公司的初始投资成本是3100×80%+100商誉。但是按照第一个题的逻辑，完全商誉应该是100/80%＝125。乙公司购入丙公司的初始投资成本就是（3100➕125）×80%？

Chen老师：回复Amber这题是初始外购，后由子公司接盘，属于特别的题型，记住就可以了，跟你说的是另一种题型。

潼潼：回复bamboo老师 那这样无形资产-财务软件的金额没变动呢

bamboo老师：回复潼潼累计摊销是无形资产的备抵科目 可以减少无形资产的

潼潼：回复bamboo老师 快账里是自动扣除吗？那需要做什么分录吗？

bamboo老师：回复潼潼快帐的话 麻烦您咨询下快帐客服好吗  我没有权限进入使用

潼潼：回复bamboo老师 老师，财务软件一般按几年摊销呢？

bamboo老师：回复潼潼财务软件一般按两年摊销

潼潼：回复bamboo老师 好的！谢谢老师

bamboo老师：回复潼潼不客气哈 欢迎有疑问继续提问

胖嘟：回复朴老师 有关固定资产和无形资产各种情况下的所有分录

朴老师：回复胖嘟固定资产购进 借固定资产 借进项税 贷银行存款 固定资产折旧的分录 借制造费用/管理费用/销售费用 贷累计折旧 清理的时候如果发生增值税，那么也需要做一个会计分录 借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税 5、固定资产清查 （1）固定资产盘盈 固定资产盘盈都是作为以前的差错处理，所以会通过“以前年度损益调整”的科目来核算 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 （2）固定资产盘亏 固定资产盘亏分盘亏时和报经批准后来进行会计分录的处理 借:待处理财产损溢 借固定资产减值准备 累计折旧 贷:固定资产 借:其他应收款(可收回的保险赔偿或过失人赔偿) 营业外支出-盘亏损失 贷:待处理财产损溢

朴老师：回复胖嘟无形资产 借无形资产 借进项 贷银行存款

朴老师：回复胖嘟摊销分录：借：管理费用--无形资产摊销，贷：累计摊销。如果单位还没有执行新会计准则，摊销分录：借：管理费用--无形资产摊销，贷：无形资产

偶尔，小澎湃：回复maize老师 2020汇算清缴怎么弄？（2020年报要在原2020.12月报表上把未分配利润做调整么？）2021汇算清缴有影响吗？

maize老师：回复偶尔，小澎湃你这个20年的汇算清缴的话，你可以纳税调减。那个有一个资产折旧摊销表上面。

maize老师：回复偶尔，小澎湃或者你们你们那边的年报和季报可以不一样的话可以反结账，20年的这个摊销你做的补上。借，管理费用贷累计摊销。

maize老师：回复偶尔，小澎湃如果是19或者19年之前的你想税前扣除的话，需要对应去改之前的年报。

偶尔，小澎湃：回复maize老师 比如我17年就购入的这个无形资产，我现在2021把2017、2018、2019、2020的无形资产摊销都做了，我要对应去改2017、2018、2019、2020的年报？

maize老师：回复偶尔，小澎湃2020的 你可以直接反结账补12月账上，对应这2017、2018、2019需要去改年报，

传统的店员：回复雷蕾老师 老师，那这个为啥把税直接写进银行存款里啊？？？

雷蕾老师：回复传统的店员因为这里是增值税哈，增值税是我们要向别人收的，所以就多收这个增值税的钱。而前面那个是我们自己出售的时候产生的税费，是我们要支付出去的。

传统的店员：回复雷蕾老师 为什么转让给别人增值税是我们向别人收的呢？转让给别人产生销项税额了，不是也是销售吗？老师这个有啥区别吗？怎么感觉一样呢？怎么区分的呀？

雷蕾老师：回复传统的店员这个跟销售商品是一样的道理的，增值税是不含税价，我们销售的时候，要向税务局缴纳销项税，但是这个税我们是向购买方收的，购买方给我们的这个税，他可以用来作为进进项抵扣。你联系销售商品的行为进行理解，看是不是可以明白了呢？

传统的店员：回复雷蕾老师 可能是我反应不过来，我再看看想想，谢谢你

雷蕾老师：回复传统的店员好的，你先想想看，如果没有想明白，可以再告诉老师哈。

传统的店员：回复雷蕾老师 嗯嗯好里，你讲的很明白了，我就是很晕，我明天再重新看看，可能现在绕不出来了

雷蕾老师：回复传统的店员嗯嗯，没关系，先消化看看，如果不行，老师再给你举例

小盼：回复徐阿富老师 十月份报表再填上，可以吗，有什么要求没？

徐阿富老师：回复小盼你好，10月份填上就可以的，没关系的。就当10月做账的