宁静致远：回复吴月柳 老师审计结转了一年的外币与本币，涉及到客户但银行存款没有动，是借财务费用-汇兑损益贷应收账款；如果汇兑收益是借应收贷财务费用吗

吴月柳：回复宁静致远是的

13567883773：回复王雁鸣老师 老师，您看一下我这样处理对不对。确认收入时，按照当月1日汇率，借：应收外销款，贷：主营业务收入（应收美元金额*当月1日汇率）。收汇时，收汇的美元账户对应“银行存款-待核查账户”，借：银行存款-待核查账户，贷：应收外销款（美元账户收到的金额*当日收汇的汇率）。结汇时，借：银行存款（人民币账户实际收到金额），贷：银行存款-待核查账户（美元账户转出美金*当日汇率），差额计入汇兑损益。到了月末，对银行款存款-待核查账户进行月末调整。月末待核查账户的美金乘以月末最后一日汇率与待核查账户的账面余额的差额调整汇兑损益。

王雁鸣老师：回复13567883773您好，可以这样操作的。

13567883773：回复王雁鸣老师 谢谢老师，万分感谢

王雁鸣老师：回复13567883773您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利。

徐阿富老师：回复蓉儿不对，看错了， 借财务费用-汇兑损益 贷银行存款

蓉儿：回复徐阿富老师 哦哦，好的！徐老师月末结转汇兑损益后，财务费用-汇兑损益应该就为0吧还是？在利润表上反映的金额应该是0嘛

徐阿富老师：回复蓉儿你好，财务费用最后要结转到本年利润，就是我上面的第一个分录，所以财务费用月末余额为0，利润表上反应的是发生额，不是0.

蓉儿：回复徐阿富老师 是的，我是疑问：先结转汇兑损益后，再结转期间费用到本年利润后余额为0，但在利润表中的汇兑损益发生额还是要体现在表中吧？

徐阿富老师：回复蓉儿你好，利润表的下面如果有这一栏，就填，没有这一栏就不用体现出来

微信用户：回复王雁鸣老师 到年底，对应收帐款科目余额调整？还是对银行存款外币帐户余额做调整？

王雁鸣老师：回复微信用户您好，应收账款有外汇欠款的，也做调整，银行存款有外汇的，也做调整。