RR：回复王超老师 老师，你试一下看你能不能倍速

王超老师：回复RR我这里是后台，没有办法看课件啊 亲，满意请给五星好评哦b（￣▽￣）d　

RR：回复王超老师 你登陆一下看看不行吗？

王超老师：回复RR我手边就只有一台电脑，我切换到另外一个账号，网校会认为我离线了 亲，满意请给五星好评哦b（￣▽￣）d　

糊涂：回复徐阿富老师 这话我理解，现在是老板要我把工资拆成三部分来做。比如员工拿8000的工资，要分开基本工资+绩效工资+综合考评工资，总金额是8000，如果是这样核算的话，其实我们员工拿到手的工资少了。之前没有这样算，直接就是应发工资8000来算考勤工资，基本满勤的都全工资额了。所以，不知道那种比较好，到时引起公愤

徐阿富老师：回复糊涂你好，那你再总额不变的情况下分解为三个项目，相加起来金额一样就好

糊涂：回复徐阿富老师 徐老师，您好！出勤工资=基本工资/应出勤天数*实际出勤天数。这个核算是没问题的吧

徐阿富老师：回复糊涂你好，对的，没问题，但是应出勤天数这个，你们是按照单位规定来的，有一定不合理不合规，这个你们自己把握。如果职工投诉你们，你们是要败的

糊涂：回复徐阿富老师 我是根据那个文员给的考勤表做的应出勤天数，然后有人缺勤之类的，她就统计好了实际出勤的天数也在里面了

徐阿富老师：回复糊涂恩，所以这个存在不合规的问题，不过这个不是你的问题，是企业问题

糊涂：回复徐阿富老师 工资的核算，真是很头疼，总是遇到各种人家的问题。像这样，有什么比较合规的算法工资吗

徐阿富老师：回复糊涂你好，你要合规就是按照应出勤天数21.75天，但是企业不会同意的

糊涂：回复徐阿富老师 考勤表上，1月份应出勤天数是26天，1月份是31天，4个星期天休息日，那应该是27天，说是扣掉了元旦休息那一天。我好想理解不了这种做法。老师，你为何说是21.75天

徐阿富老师：回复糊涂你好，国家规定计算考勤应出勤天数是21.75天，有规定的

糊涂：回复徐阿富老师 每个月都是21.75么？

徐阿富老师：回复糊涂你好，是的，规定是这样的

糊涂：回复徐阿富老师 如果应出勤天数是21.75天，那实际出勤的天数就大于这个天数了，这又怎么解析处理

徐阿富老师：回复糊涂你好，大于的，只要全年不超过21.75，按照21.75计算，没有加班工资。

徐阿富老师：回复糊涂这个不适合你，你别多想这个了，你们企业做不到的

糊涂：回复徐阿富老师 徐老师，关于昨天那个问题，似乎还是有点没转过来 我当时暂估的分录是，借：委托加工物资-加工费50万，贷：应付账款-暂估 50万 然后现在发票到了10万，跟我实际暂估的不一致。老师您给我的分录是： 冲红是这样处理吗？借：利润分配～未分配利润 50万，贷：应付帐款-暂估 50万 发票到了，借：利润分配-未分配利润， 借：应交税费-待认证进项税 贷：应付账款 后面这个分录是据发票的金额数据入数是这样吗？

徐阿富老师：回复糊涂我当时暂估的分录是，借：委托加工物资-加工费50万，贷：应付账款-暂估 50万 然后现在发票到了10万，跟我实际暂估的不一致。老师您给我的分录是： 冲红是这样处理吗？借：利润分配～未分配利润 10万，贷：应付帐款-暂估 10万 发票到了，借：利润分配-未分配利润， 借：应交税费-待认证进项税 贷：应付账款 后面这个分录是据发票的金额数据

糊涂：回复徐阿富老师 冲红是这样处理吗？借：利润分配～未分配利润 10万，贷：应付帐款-暂估 10万 （这里是红字）对吧。 像这种做法，其实也是发票来多少冲多少的意思不？ 那之前借方暂估加工费委托加工物资这个科目，不会有影响吗

糊涂：回复徐阿富老师 如果后面把差额加工费发票都开了过来，也是这样操作吗？

徐阿富老师：回复糊涂不对，冲红是 借 委托加工物资-加工费-10万 贷：应付帐款-暂估 10万

糊涂：回复徐阿富老师 对呀，就是我之前暂估了这么多，现在发票没有来这么多，然后据发票来多少冲红多少 然后再根据发票真实的数据入账，分录是借：委托加工物资，借：应交税费，贷：应付账款。 还是说做老师这笔分录，发票到了，这样做分录，借：利润分配-未分配利润， 借：应交税费-待认证进项税 贷：应付账款

徐阿富老师：回复糊涂你好，发票到，应该是借：利润分配-未分配利润， 借：应交税费-待认证进项税 贷：应付账款 因为你18年已经把 委托加工物资转入成本了

糊涂：回复徐阿富老师 真是痛苦，只要前面错一步，后面就步步错那种感觉，呵呵！！

徐阿富老师：回复糊涂恩，是的，财务就是这样

糊涂：回复徐阿富老师 老师，那个CMA怎么考，学生也在学堂交了钱去学学吧，也许以后真能用得上

徐阿富老师：回复糊涂你好，什么叫怎么考？具体细节我也没有关注过呢