好好学习：回复meizi老师 软件没有出纳版块，没有做日记账，只有会计做的现金和银行存款明细账，这种情况也可以不做手工日记账吗？

meizi老师：回复好好学习你好 不可以的 财务和出纳是分别的 财务做账要和出纳的日记账核对的 出纳收付现金银行都需要有单独的帐的 没有软件模块就自己做

沈家本老师：回复学徒成本核算内容不明确，可以从内容不合理、不完整两方面写，在财务实际操作中问题较为突出： 1内容不合理：处理上随意性大，没有符合成本的计量原则。例如土地、自然资源等特殊资产，因为无法准确计量，不计入资产负债表。 2内容不完整：人工管理过于粗放，直接劳动的工人薪酬计入，但是研发技术人员、设计人员等拓展创新人员未计入人工成本。

学徒：回复沈家本老师 老师，我写的公司是手机制造业公司，公司负责设计研发采购材料和销售，但生产外包出去，那这样成本核算怎么分？生产成本应该是由外包的车间直接提供总的吧？

沈家本老师：回复学徒外包成本核算，举个例子供您参考： 1、要对手机外包项目进行成本管理，例如，项目总金额5.75万，预计项目毛利为20%，那么项目总成本=5.75*0.8=4.6万，4.6万总成本里面90%人工成本，10%设为公共成本（管理费用或其它费用），计算出人工成本4.41万。 2、评估项目总工作量，根据工作量划分进度，项目工量进度根据甲方验收评估确认，假设当月项目进度60%时，项目工量匹配的人工成本为4.41*60%=2.646万，也就是说你只有2.65万用来发放人工成本。 3、反向思路推测，总人工成本4.41万，三人项目组总人工成本为2.8万*1.2（住房公积金、社保、其它福利累计系数）=3.36万， 4.41万/3.36万，项目组要在39天完成才能保证20%的毛利

神勇的硬币：回复文老师 老师第二笔，小规模纳税人，普通发票也有应交税费吗？

神勇的硬币：回复文老师 老师,第三笔好像还有商品进销差价吧，那运费在售价金额法下怎么摊销，五五摊销吗，还是怎么样？这笔可以写一下金额吗

神勇的硬币：回复文老师 老师，还在吗？？？

文老师：回复神勇的硬币您做的时候是需要做的，然后符合减免条件的，季末的时候再转到营业外收入，借应交税费--应交增值税贷营业外收入 第三个没有说是进销差价法，运费按产品的金额摊，金额我看不太清楚，加入A产品时500元，B产品时1000元，您一共发生运费是100元，那您可以A产品分配的运费是500/（500%2B1000）*100，B产品分配的运费是1000/（500%2B1000）*100

神勇的硬币：回复文老师 老师，第三笔这业务会计分录加金额可以都写一下吗？这个库存商品要按售价金额法，有点难

文老师：回复神勇的硬币题目有要求用进销差价法吗

神勇的硬币：回复文老师 要的

文老师：回复神勇的硬币有的话，是借库存商品贷应付账款进销差价

陈诗晗老师：回复Shadow你这记账凭证上面是支付的相关困难补助福利费。 你这原始凭证和记账凭证不匹配，考虑是否是记账工凭证错误。 更正记账凭证

lucky²⁰²²：回复朴老师 企业因自然灾害毁损材料一批，购进时支付价款 16 000 元，增值税进项税额为 2 080 元。应收保险公司赔款 1500 元，残料入库价值 200 元。不考虑其他因素，应计入营业外支出的金额为（ ）元。 A、17 020 B、18 620 C、14 300 D、14 400

lucky²⁰²²：回复朴老师 假如是管理不善造成的，进项税不能转出，这个怎么核算呢，放在会计核算的题目上还是不理解

朴老师：回复lucky²⁰²²同学你好 因管理不善造成的损失进项税额可以转出

lucky²⁰²²：回复朴老师 老师，我问的不是理论，我问的是在核算上怎么去运用，您回复的不是我要问的问题

朴老师：回复lucky²⁰²²进项税额转出的计算方法： (1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额，则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出。 (2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额，则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出。 (3)若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额，为了最大限度的体现公平，可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出。 其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100%。 (4)在产品、产成品发生非正常损失，可按以下办法计算结转进项税额转出。 非正常损失的在产品或产成品成本×(本期在产品、产成品当中外购货物成本÷本期在产品、产成品全部成本)×外购货物或应税劳务综合抵扣率。 (5)兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法明确划分不得抵扣进项税额的，可按以下办法计算结转进项税额转出。 不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当期全部销售额、营业额合计)。 (6)外商投资企业兼营出口与内销，不能单独核算或划分不清出口货物进项税额的，可按以下办法计算结转进项税额转出。 出口货物不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期出口免税货物销售额÷当期全部销售额)。

A～?：回复陈诗晗老师 回迁房属于盈利性质吗

陈诗晗老师：回复A～?属于的，你这里属于营利性

369503436：回复朴老师 就是公司要改革，想换成企业会计制度着，刚刚去这家公司用的是基本建设财务管理会计核算，里面的一些会计科目也不怎么清楚着

朴老师：回复369503436新的一年建账的时候直接更换，然后税局备案