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存货非正常损失会计分录
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 过儿 发表的提问：
您好！购进货物100吨（厂家已经按照100吨开票），有5吨属于非正常损耗，运输公司已经给予赔偿，按照市场销售价赔偿的（进价2000元，按照市场销售价2300元赔偿），整个会计分录怎么处理？
您好，正常入库100，出售5
76楼
2023-03-14 20:30:24
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过儿：回复小林老师 借：原材料：200000         应交税费：26000      贷： 银行存款：226000 借：？？      贷：营业外收入：11500       贷：应交税费～进项税额转出       
2023-03-14 20:42:20
过儿：回复小林老师 借啥？非正常损耗是否还得出库呢？
2023-03-14 21:08:15
小林老师：回复过儿您好，不是，是借银行存款，贷主营业务收入，应交税费应交增值税，借主营业务成本，贷库存商品
2023-03-14 21:19:34
过儿：回复小林老师 结算运费的时候，直接扣了，所以没有银行存款。该走啥科目呢？ 还有非正常损耗吨原材料，不需要贷原材料吗？
2023-03-14 21:34:23
小林老师：回复过儿您好，冲减支付运费的负债科目
2023-03-14 21:45:34
小林老师：回复过儿您好，是贷原材料科目
2023-03-14 22:12:01
过儿：回复小林老师 支付运费，我做了会计分录 借：库存商品～运费      应交税费～进项 贷：银行存款 那儿来的负债科目？
2023-03-14 22:41:26
小林老师：回复过儿您好，这个分录可能是错误的，是两个业务，1全额开运费发票，然后您开销售发票，不是一个业务
2023-03-14 23:09:14
过儿：回复小林老师 是一笔业务哈，同时入原材料
2023-03-14 23:34:23
过儿：回复小林老师 您重新写下分录，谢谢
2023-03-14 23:59:38
小林老师：回复过儿您好，您支付运费分录没问题，出售，借银行存款，贷其他业务收入，应交税费应交增值税，借其他业务成本，贷原材料
2023-03-15 00:23:01
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 潇洒的哈密瓜 发表的提问：
存货应失窃、报废、废弃、腐败等原因形成的损失为正常损失，要做进项转出吗
您好！您说的这失窃，废弃根本不叫正常损失啊呵呵。。。 要做进项转出的。
77楼
2023-03-14 20:41:24
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 过儿 发表的提问：
老师好，购进货物有5吨属于非正常损耗，运输公司已经给予赔偿，按照市场销售价赔偿，会计分录怎么做？
你好 借 银行存款 贷 原材料
78楼
2023-03-14 20:59:59
全部回复
过儿：回复答疑苏老师 我们付款直接扣了，所以没有银行存款
2023-03-14 21:11:38
答疑苏老师：回复过儿你好 ，那就原材料直接按你们付多少就记多少就可以了。
2023-03-14 21:30:44
过儿：回复答疑苏老师 原材料对方开票是直接按照始发站的装货数量结算的，但运输过程有5吨非合理损耗，运输公司给予扣款之后付了运费。整个过程会计分录说一下，谢谢。
2023-03-14 21:49:04
答疑苏老师：回复过儿你好，那同学需要对方发票重开，不然原材料还是需要按原来的金额来入。
2023-03-14 22:10:20
过儿：回复答疑苏老师 主要非合理损耗怎么处理？
2023-03-14 22:39:18
答疑苏老师：回复过儿你好，非合理损耗有赔偿的话是不计入原材料成本的，但是这里没有红字发票就不能冲减成本。只能计入营业外收入。
2023-03-14 22:54:38
过儿：回复答疑苏老师 对方按照出货数量开票，合同已经约定好了，不能更改
2023-03-14 23:07:30
答疑苏老师：回复过儿你好，那同学把赔偿款计入营业外收入科目。
2023-03-14 23:35:31
过儿：回复答疑苏老师 贷：营业外收入？借啥？
2023-03-14 23:58:10
答疑苏老师：回复过儿你好 借 原材料  贷 银行存款 营业外收入
2023-03-15 00:10:55
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 过儿 发表的提问：
老师好！购进货物100吨（厂家已经按照100吨开票），有5吨属于非正常损耗，运输公司已经给予赔偿，按照市场销售价赔偿的（进价2000元，按照市场销售价2300元赔偿），整个会计分录怎么做？谢谢
借：存货 176991.15           应交税费-增值税-进项23008.95 贷:银行存款200000 赔偿按正常的销售记账即可，因为你是按售价赔偿 借：银行存款 11500      贷：主营业务收入 10176.99            应交税费-增值税-销项1323.01 结转销售成本 借：主营业务成本 8849.56 贷：库存商品8849.56
79楼
2023-03-15 19:52:46
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过儿：回复家权老师 结算运输费，直接扣掉了。
2023-03-15 20:22:21
过儿：回复家权老师 没有银行存款，借方走啥科目？
2023-03-15 20:33:35
过儿：回复家权老师 非正常损耗吨吨数，不用从库存商品减出去吗？
2023-03-15 20:44:38
家权老师：回复过儿借：存货 168141.59           待处理流动资产损溢 8849.56       应交税费-增值税-进项23008.95 贷:银行存款200000 那就是 借：营业外支出 10000 贷：待处理流动资产损溢 8849.56        应交税费-增值税-进项转出1150.44
2023-03-15 21:00:24
过儿：回复家权老师 又走成营业外支出了？
2023-03-15 21:13:14
家权老师：回复过儿是的哈，你不是直接扣了，没有另外收钱的吗？
2023-03-15 21:24:28
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 证属于我 发表的提问：
非正常损失和正常损失以及非常损失的区别是什么，那几个进项税可转出？
你好，非正常损失进项税额需要转出，正常的就是可以转出的
80楼
2023-03-15 20:01:36
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证属于我：回复暖暖老师 非常损失和非正常损失的区别是什么
2023-03-15 20:40:31
暖暖老师：回复证属于我非正常损失进项不可以抵扣 正常损失可以抵扣进项
2023-03-15 21:09:13
证属于我：回复暖暖老师 哪些减值损失可以转回？
2023-03-15 21:35:03
暖暖老师：回复证属于我存货的，金融资产，应收账款的可以转回
2023-03-15 22:00:39
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 一天一点爱恋 发表的提问：
1.自然灾害、管理不善引起的丢失和火灾分别是属于正常损失，还是非正常损失？2.是不是所有的正常损失都记入“管理费用”，非正常损失都记入“营业外支出”？
您好，学员，非正常损失不包含自然灾害，因为今年的增值税暂行条例中，非正常损失取消了自然灾害一项，根据增值税暂行条例实施细则第二十四条，条例第十条第二项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。 虽然自然灾害造成的损失不属于非正常损失但其损失要记入‘营业外支出’，具体分录如下， 账务处理方法： 1、保管中发生的定额内的合理损耗 借:管理费用 贷:库存商品(或原材料等) 2、自然灾害所造成的毁损 借:营业外支出 贷:库存商品(或原材料等) 3、管理不善所造成的损失 借:管理费用(或其他应收款等) 贷:库存商品(或原材料等)
81楼
2023-03-15 20:30:57
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 没事就好 发表的提问：
你好固定资产有三种损失，一种是非正常损失，一种是正常损失，一种是出售损失，请问出售损失和非正常损失能税前扣除么
你好，出售损失和非正常损失能税前扣除么——可以
82楼
2023-03-15 20:59:59
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没事就好：回复立红老师 还需要去税务局申报没？
2023-03-15 21:29:58
没事就好：回复立红老师 还是正常填表就税前扣除了
2023-03-15 21:44:35
立红老师：回复没事就好你好，非正常损失需要去税务备案，其他正常填报表申报就可以扣除的。
2023-03-15 21:59:51
没事就好：回复立红老师 资产损失和交易性金融资产变动损益不能税前扣除吗，固定资产以预付款的方式取的部分发票，尾款发票一年后才取得，这样如何计提固定资产折旧，如何入账固定资产原值。
2023-03-15 22:24:59
立红老师：回复没事就好你好，资产损失和交易性金融资产变动损益不能税前扣除吗，——不能的，没有实际发生的不能扣除 ，固定资产以预付款的方式取的部分发票，尾款发票一年后才取得，这样如何计提固定资产折旧，如何入账固定资产原值。——按合同价格款计入原值计提折旧
2023-03-15 22:49:34
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 雨果 发表的提问：
非正常损失的外购货物，进项税额可以抵扣吗？非正常损失的什么增值税进项税额可以抵扣？
你好，不可以进项税额抵扣
83楼
2023-03-20 21:05:40
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 孤云墨 发表的提问：
购入的存货，发生人为的非正常损失，购入时的，增值税进项税需要转出，对不？如果发生天灾之类的非人为的，非正常损失，进项税不需要转出，对吧？ 如果是购入的固定资产。发生非正常损失，进项税怎么办呢？
 你好 ； 是的。 要转出处理的 ； 走待处理财产损益处理  ；  是的；   非正常要转出的  
84楼
2023-03-20 21:12:55
全部回复
孤云墨：回复meizi老师 长城股份有限公司2020年3月初从蓝天公司购入设备一台，实际支付买价300万元，增值税为39万元，支付运杂费10万元（不考虑运费抵扣增值税的因素），途中保险费30万元，安装过程中发生安装费50万元，于2020年3月20日达到预定可使用状态。该设备预计可使用4年，无残值。该企业固定资产采用年数总和法计提折旧。由于操作不当，该设备于2020年年末报废，责成有关人员赔偿18万元，收回变价收入12万元，则该设备的报废净损失（　）万元。这里是不是也要考虑购入时的增值税转出的问题？
2023-03-20 21:38:41
meizi老师：回复孤云墨是管理原因造成的； 这个地方要转出的  
2023-03-20 21:54:40
孤云墨：回复meizi老师 这道题就是：中级实务题库里章节练习，第3章固定资产第3节固定资产的处置的第9题。标准答案没有考虑增值税转出………
2023-03-20 22:12:20
meizi老师：回复孤云墨你好；     你看下你题目是否 有 提这个。正常是规定是如果是非正常原因导致的 报废是要转出进项税的 
2023-03-20 22:38:35
孤云墨：回复meizi老师 我整道题都给你复制过来了呀。上面说的是操作不当。
2023-03-20 22:50:11
meizi老师：回复孤云墨你好；  正常要考虑下转出的；  因为你们这个是非正常原因导致的 
2023-03-20 23:00:21
孤云墨：回复meizi老师 你这不是说非正常是要转出的吗？
2023-03-20 23:27:34
meizi老师：回复孤云墨你上面不是 题目说了是人员操作不当原因； 这个就是 非正常原因导致的； 所以要转出处理的；  
2023-03-20 23:49:58
孤云墨：回复meizi老师 但是标准答案又没有转出啊。是不是这道题标准答案错了？
2023-03-21 00:03:18
meizi老师：回复孤云墨 你好；   那可能是题目的  情况了。 正常根据规定是要转出的； 这个明显是人为原因造成的 非正常 报废了 
2023-03-21 00:20:44
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ Bonnie 发表的提问：
请问非正常损失的购进货物不能抵扣包括哪些？正常损失的购进货物能抵扣包括哪些
非正常损失：1）指自然灾害损失；2）因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失；3）其他非正常损失（如盘亏、购货短缺有赔偿的部分） 税法对非正常损失的购进货物的进项税额和非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的进项税额不准予以从销项税额中抵扣。 除上述所说的以外就属于正常损失
85楼
2023-03-20 21:29:58
全部回复
Bonnie：回复晓海老师 购货短缺有赔偿的部分如果是开的专票，不能抵扣是吗？
2023-03-20 21:56:53
晓海老师：回复Bonnie是的，应该是转出............
2023-03-20 22:23:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 晓晓 发表的提问：
财产损失正常损失是借管理费用，非正常损失是营业外支出，自然灾害是营业外支出，是属于非正常损失吗？
你好，正常损失一般计入成本 自然灾害属于非正常损失
86楼
2023-03-21 20:04:29
全部回复
晓晓：回复邹老师 自然灾害需要进项税额转出吗？
2023-03-21 20:32:54
邹老师：回复晓晓你好，不需要
2023-03-21 21:02:48
晓晓：回复邹老师 非正常损失包括3类，自然灾害，管理不善导致丢失被盗发霉，其他情况，其中自然灾害虽然是非正常损失，但是不用进项税额转出，其他两种需要进项税额转出，对吗？
2023-03-21 21:15:00
邹老师：回复晓晓是的
2023-03-21 21:28:16
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 熊梦婷 发表的提问：
是不是非正常损失才要进行进项税额转出啊，自然灾害是属于正常损失还是非正常损失啊
是的，非正常损失要做进项税额转出，自然灾害不用进项税转出
87楼
2023-03-21 20:31:41
全部回复
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 明天会很好 发表的提问：
存货的非正常损耗计入什么科目？？？？
你好正常损耗计入生产成本，非正常损害计入营业外支出
88楼
2023-03-21 20:47:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @  打伞的菇娘 发表的提问：
台风造成的原材料毁损是属于正常损失还是非正常损失啊？
你好，非正常损失
89楼
2023-03-22 19:00:10
全部回复
 打伞的菇娘：回复邹老师 非正常损失处理前是不是进项税额 要转出的？
2023-03-22 19:26:28
邹老师：回复 打伞的菇娘你好，这种自然灾害造成的损失是 不用 做进项税额转出处理的
2023-03-22 19:55:31
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 木木 发表的提问：
老师,购进原材料，非正常损失，进项税额做转出，分录怎么写？
因管理原因造成的非正常损失，需要进项转出 分录 借：原材料 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 因自然灾害造成的非正常损失，无需进项转出
90楼
2023-03-22 19:28:11
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