Hyacinth ：回复王雁鸣老师 那公式就不科学了，没有处置过无形资产，营业外收入的收入是其他来源。在“购买商品、接受劳务支付的现金”中根据所给公式计算出来的也觉得没算对，公式说“预付账款期末余额－预付账款期初余额”当期初余额大于期末余额时结果为负数，我又应该怎么填？

王雁鸣老师：回复Hyacinth 您好，其实标准的填写方法就是那样的。没有处置过无形资产，营业外收入的收入是其他来源，那就按其他项目填写。在“购买商品、接受劳务支付的现金”中根据所给公式计算出来的也觉得没算对，公式说“预付账款期末余额－预付账款期初余额”当期初余额大于期末余额时结果为负数，也要填写在“购买商品、接受劳务支付的现金”中，但是“购买商品、接受劳务支付的现金”中还有存货的期初与期末数据的，也还有应付账款的期初与期末的数据的。

Hyacinth ：回复王雁鸣老师 那分公司的内部往来账是不是应该归类在其他应收款中？

王雁鸣老师：回复Hyacinth 您好，是的。

优雅的玫瑰：回复meizi老师 但是我碰到的题目的解析中说，出售无形资产过程中产生的增值税不影响无形资产的处置损益，我觉得和这个会计分录有冲突，您能帮我分析一下吗

meizi老师：回复优雅的玫瑰你好 等下 我想了下 ；无形资产出售过程中增值税的金额对最后的净损益没有影响,。因为增值税是价外税,处置无形资产是收到的款项,即借:银行存款中已包含了增值税,与确认处置收益的贷:应交税费-应交增值税是等额的,对以差额确认损益的最后净收益没有影响。 是这样来考虑的

优雅的玫瑰：回复meizi老师 嗯嗯，那我刚才写的那个会计分录是不是不对啊？

meizi老师：回复优雅的玫瑰你好 分录是对的哦

风吹过来：回复徐阿富老师 老师这个数对吗？您看看，是加还是减啊

风吹过来：回复徐阿富老师 其他长期资产是长期待摊费用里的吗？无形资产要减去吗？

徐阿富老师：回复风吹过来你好，是不是公式设置错了

风吹过来：回复徐阿富老师 这个地方是不是不对

徐阿富老师：回复风吹过来你好，是的，这里不对的呢

风吹过来：回复徐阿富老师 应该是加起来而不是减去吗

徐阿富老师：回复风吹过来你好，是的，应该相加

朴老师：回复GL就是研发用的无形资产，管理用的 比如财务软件之类的无形资产摊销计入费用科目 车间生产使用的计入成本

朴老师：回复GL达不到资产化条件的就是费用化

GL：回复朴老师 资本化支出的形成无形资产摊销时，如果用于研发还可以再记入:研发支出～费用化/资本化～无形资产摊销这个科目，再次享受加计扣除吗？

朴老师：回复GL如果是用于无形资产研发，摊销是可以计入研发支出核算的

GL：回复朴老师 是不是无形资产研发怎么区分？老师

朴老师：回复GL就是是不是用在研发上的无形资产

GL：回复朴老师 无形资产成本是50万，，时间是三年，摊销时金额是多少？要加计摊销吗

朴老师：回复GL不用按期摊销就可以了，50万除以36个月

GL：回复朴老师 有的老师讲课说要加计摊销呢

朴老师：回复GL用于研发的可以加计摊销

GL：回复朴老师 用于研发的加计摊销，摊销的费用然后再加计扣除吗？

朴老师：回复GL加计摊销一次就可以了

Aling：回复小五子老师 无行资产要减净残值吗

小五子老师：回复Aling无形资产一般没有净残值。

Aling：回复小五子老师 无行资产摊销可以分15年吗

小五子老师：回复Aling不低于10年都可以的。

冉老师：回复小鱼儿题目是完整的吗，学员

冉老师：回复小鱼儿稍等，老师看看的，这个

冉老师：回复小鱼儿这个有点复杂的，学员

冉老师：回复小鱼儿内容有点多，稍等的

冉老师：回复小鱼儿老师写完发你的，学员

冉老师：回复小鱼儿老师写完发你的，学员

冉老师：回复小鱼儿1、这个是不好理解的

冉老师：回复小鱼儿2、具体解释是如下的

冉老师：回复小鱼儿3、这个分期付款购买是融资性质的

冉老师：回复小鱼儿4、就是费用摊销的 学员

冉老师：回复小鱼儿5、正常情况下是摊销到费用的

冉老师：回复小鱼儿6、但是由于这个资产是资本化性质的话，就要摊销到资产成本的

冉老师：回复小鱼儿7、以上是理论的解答的

冉老师：回复小鱼儿8、举例子的话，就是如下的

冉老师：回复小鱼儿9、比如学员你购买土地，分期5期，一期200万

冉老师：回复小鱼儿10.所以账务处理就是如下

冉老师：回复小鱼儿11借无形资产 未确认融资费用 贷长期应付款

冉老师：回复小鱼儿12、然后这个土地用于建造厂房的

冉老师：回复小鱼儿13确认这个摊销金额计入厂房成本的

冉老师：回复小鱼儿14具体的账务处理是如下的

冉老师：回复小鱼儿15借在建工程 贷未确认融资费用

冉老师：回复小鱼儿16以上是案例的解释的，清晰明了

冉老师：回复小鱼儿以上是分开的解答的

冉老师：回复小鱼儿合并的解答是如下的

冉老师：回复小鱼儿  1、这个是不好理解的 2、具体解释是如下的 3、这个分期付款购买是融资性质的 4、就是费用摊销的 学员 5、正常情况下是摊销到费用的 6、但是由于这个资产是资本化性质的话，就要摊销到资产成本的 7、以上是理论的解答的 8、举例子的话，就是如下的 9、比如学员你购买土地，分期5期，一期200万 10.所以账务处理就是如下 11借无形资产 未确认融资费用 贷长期应付款 12、然后这个土地用于建造厂房的 13确认这个摊销金额计入厂房成本的 14具体的账务处理是如下的 15借在建工程 贷未确认融资费用 16以上是案例的解释的，清晰明了

冉老师：回复小鱼儿以上是全部的解答过程的

冉老师：回复小鱼儿这个题目的解题思路都是这样的

冉老师：回复小鱼儿学员可以看看的，这个

冉老师：回复小鱼儿有什么不明白的，还可以问的

冉老师：回复小鱼儿祝你工作顺利，学员

冉老师：回复小鱼儿这种题目都是这个思路的

冉老师：回复小鱼儿重要的是掌握逻辑关系的

冉老师：回复小鱼儿基本是掌握一道的话，其他的都会了

冉老师：回复小鱼儿学员可以针对性的联系的

冉老师：回复小鱼儿然后弄清楚，各个科目之间的关系的

冉老师：回复小鱼儿以上是全部的解答过程的

冉老师：回复小鱼儿这个题目的解题思路都是这样的

冉老师：回复小鱼儿学员可以看看的，这个

冉老师：回复小鱼儿有什么不明白的，还可以问的

冉老师：回复小鱼儿祝你工作顺利，学员

深情的黄蜂：回复佟老师 形成无形资产之后正常摊销就可以，申不申请研发费用加计扣除只是企业所得税优惠，不影响正常资本化入账哈

佟老师：回复深情的黄蜂是的，您的理解完全正确