一个人的旅途：回复刘之寒老师 是净值型理财产品，需要缴纳增值税吗

刘之寒老师：回复一个人的旅途这个需要看理财合同的约定，如果保本就需要缴纳，如果非保本不需交。

一个人的旅途：回复刘之寒老师 百度上说是开放式、非保本浮动收益型的理财产品

刘之寒老师：回复一个人的旅途每一份理财产品都会有合约。一般净值型属于非保本浮动收益产品，具体以合约为准。非保本不需要交增值税，但公司购买理财风险是主要考虑因素，虽然风险低，但仍然希望能保本。

一个人的旅途：回复刘之寒老师 增值税是按收益来交还是按收到的金额交

刘之寒老师：回复一个人的旅途按照收益计算，比如赎回时理财收益100，则增值税=100/（1%2B6%）*6%【一般纳税人】。

一个人的旅途：回复刘之寒老师 那我们收益才是30块钱

一个人的旅途：回复刘之寒老师 赎回后以后还有收益吗

刘之寒老师：回复一个人的旅途如果是产品到期赎回，后面应该不会再有收益。如果类似余额宝之类的，每日自动赎回收益，那后期还会有。具体看产品合约。

hellojk：回复紫藤老师 这个款是专门付给工程的

紫藤老师：回复hellojk借 银行存款 贷专项应付款

hellojk：回复紫藤老师 那么使用的时候呢？

紫藤老师：回复hellojk专项应付款的会计分录如下： 　　(1)实际收到专项拨款： 　　借：银行存款 　　贷：专项应付款 　　(2)拨款项目完成，形成各项资产的部分，按实际成本： 　　借：固定资产 　 　贷：有关科目 　　同时， 　　借：专项应付款 　　 贷：资本公积——拨款转入 　　(3)未形成资产需核销的部分，经批准： 　　借：长期应付款 　　 贷：有关科目 　　(4)拨款结余上交： 　　借：专项应付款 　　 贷：银行存款

hellojk：回复紫藤老师 拨款项目完成你指的是这个项目完成吗？比如是工程验收吗，有关科目指的是专项应付款吗？

紫藤老师：回复hellojk对，拨款项目完成你指的是这个项目完成，竣工验收

高旋：回复朴老师 分录咋做的？能麻烦给一下吗？谢谢

朴老师：回复高旋同学你好 具体什么业务呢？

高旋：回复朴老师 公司的房租费开的专票，全部计入费用了，现在票也勾选认证了

朴老师：回复高旋同学你好 借进项 贷利润分配未分配利润

高旋：回复朴老师 好的，谢谢

朴老师：回复高旋同学你好满意请给五星好评，谢谢

百合：回复maize老师 没计提这部分啊

百合：回复maize老师 不做分录是啥意思啊

maize老师：回复百合意思是没有交所得税，就不需要做分录，

百合：回复maize老师 交了啊，补缴了一部分所得税

maize老师：回复百合小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税　　 补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款

紫藤老师：回复候鸟已离开固定资产，是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产

候鸟已离开：回复紫藤老师 我想问的是木子老师说的那句话是对的么？让我很疑惑，固定资产怎么可能都是可以移动的呢？明明房租，建筑，厂房这些都是不能移动的啊

紫藤老师：回复候鸟已离开木子老师说的是大部分的情况，同时也是为了学员方便理解

候鸟已离开：回复紫藤老师 课程里老师说的很肯定，也没有说这样的前提，所以我听后很疑惑，差点颠倒了我的认知，问清楚不是我认知出了问题，就行了

紫藤老师：回复候鸟已离开大部分固定资产可以移动，除了房屋，建筑物

檐㊦초기의fεηɡ：回复胡芳芳老师 收到鑫达投资公司投入的无需安装生产线一条，设备价款5000000元

胡芳芳老师：回复檐㊦초기의fεηɡ同学你好，是写会计分录？ 借:固定资产50000000 贷:实收资本500000

BGS：回复马老师 我之前备案的一些小规模企业都选择的企业会计准则，有没有影响

马老师：回复BGS这个没啥影响，就你报表，账套里科目多一些

边咸????：回复陈诗晗老师 好的 谢谢老师 制造费用和管理费用应该怎么区分呀 生厂车间的修理费是制造费用吗 然后车间修理费是管理费用

陈诗晗老师：回复边咸????这里是计入制造费用 但新准则是要求计入管理费用 制造费用不影响利润，管理费用影响损益

陈诗晗老师：回复Hecate如果是公允价值计量变动计当期损益 的金融资产，这样处理就没问题

Hecate：回复陈诗晗老师 G公司股权投资的会计处理 1．G公司简介 G股份有限公司涉足地产开发、金融投资领域，形成了多元并进、专业化发展的经营格局，公司一直秉持价值投资的理念，建立和培养了专业的股权投资管理团队，广泛开展与法律、财务、投行等外部专业机构的合作，并积极与国内外优秀投资机构沟通交流，建立了信息共享、合作投资的机制。 2．G公司购买ZX股份之路 2015年6月9日，G公司宣布与ZX股份达成了战略合作协议，同意利用各自现有的资源、渠道和优势展开合作，为合作对方提供业务便利和支持，提升其公司价值。2015年7月17日，G公司与ZX股份签订了《中国ZX股份有限公司新股认购协议》，投资1,198,609.11万元，以13.95元/股的价格认购ZX股份85,921.80万股并将其作为指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产进行会计核算。此后，G公司还陆续通过二级市场买入ZX股份的股票。至2015年11月30日，公司累计持有ZX股份142,516.80万股，占ZX股份总股本的4.90%。2017年3月29日G公司以10.9元/股增持ZX股份0.1万股，涉资约1.09万元。增持后，G公司持有ZX股份的数量约为145,450.00万股，比例由4.99%升至5.00%。 3．G公司股权投资的会计处理 （1）计提资产减值损失 2017年年初，G公司发布公告，对2016年末资产负债表的各类资产进行初步检查和减值测试。鉴于ZX股份公允价值连续下跌时间超过12个月，认定公司投资的ZX股份已发生减值，基于谨慎性原则，拟对其计提资产减值损失33.08亿元。同时，2016年年度业绩快报中显示了报告期内公司实现归属于上市公司股东的净利润-16.72亿元，受计提ZX股份资产减值损失的金额33.08亿元的影响，较上年同期降低200.94%。 （2）股权投资的转换 2017年3月29日增持0.1万股后，G公司成为ZX股份第三大股东。同时，由于公司副总经理兼财务负责人W先生于2017年3月20日获委任为ZX股份非执行董事（ZX股份董事会共有董事17人）。2017年4月10日G公司发布关于变更对ZX股份有限公司会计核算方法的公告，公司董事会根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定，判定公司对ZX股份的经营决策具有重大影响，将ZX股份的会计核算方法由可供出售金融资产变更为长期股权投资，并以权益法核算，以更加合理、准确地反映公司对ZX股份股权投资的会计核算情况。 （3）转换带来的影响 随着G公司将持有ZX股份的会计核算方法由可供出售金融资产变更为长期股权投资，采用权益法核算，并将享有的权益份额大于初始投资成本（2016年12月31日，ZX股份市净率只有 0.6左右，权益总额为5,430.78亿元）的差额形成的负商誉93.02亿元计入2017年第一季度营业外收入，相应增加公司净资产和净利润93.02亿元，并且自2017年3月29日起，对于因ZX股份实现净损益和其他综合收益而产生的所有者权益的变动，公司按照持股比例，增加或减少长期股权投资的账面价值，同时确认投资损益和其他综合收益。受G公司对所持ZX股份计提资产减值损失和进行股权投资重分类的影响，G公司的股票价格也随之起伏。 案例公司在会计处理上存在一些问题，请找出其中会计处理不够妥当的地方。

Hecate：回复陈诗晗老师 实在看不出来哪里不妥当了，帮帮孩子叭

Hecate：回复陈诗晗老师 老师您还在嘛

陈诗晗老师：回复Hecate指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产进行会计核算 你这里如果是这样的话，你这是不计提减值的。

梦里不知身是客：回复小刘老师 哈哈哈

小刘老师：回复梦里不知身是客嗯嗯，答案应该是c吧？