RR：回复武老师 什么是表日？

武老师：回复RR就是一般为12.31

2333333：回复沈家本老师 是不是该细分出来呀？一股脑儿往里装不对吧

沈家本老师：回复2333333您说的对，审计报告中 其他负债 这个词，确实有点含糊，不准确，应该细分出来才更清楚。

陌上花开：回复玲老师 应付账款，预收账款是负债可以为负数吗？

玲老师：回复陌上花开那填写在 预付和应收的科目里

闫杰：回复李老师 是在固定资产项目里填扣除折旧后净值，对吧？

李老师：回复闫杰是的

咸猫鱼：回复阿文老师 那就是不需要在资产负债表上体现罗？

阿文老师：回复咸猫鱼是的，最后结转到利润分配

咸猫鱼：回复阿文老师 老师，填在利润表哪个地方？我不知道

阿文老师：回复咸猫鱼最终反映在利润表的所得税费用

朴老师：回复薰衣草合同负债，是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如企业在转让承诺的商品之前已收取的款项。 合同负债可以通俗理解为：企业在履约义务履行之前（也就是达到收入确认条件前），先行收取了（包括已收取和应收取）客户支付的对价，在会计上以合同负债科目对其进行核算和反映。 合同负债的账务处理解释如下： 企业在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的，企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照该已收或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，贷记本科目；企业向客户转让相关商品时，借记本科目，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。 企业因转让商品收到的预收款使用本准则进行会计处理时，不再使用“预收账款”科目及“递延收益”科目。 本科目贷方余额，反映企业在向客户转让商品之前，已经收到的合同对价或已经取得的无条件收取合同对价权利的金额。

朴老师：回复薰衣草预计负债的计量： 　　（一）预计负债的初始计量 　　1、最佳估计数的确认 　　（1）当清偿因或有事项而确认的负债所需支出存在一个金额范围时，则最佳估计数应按此范围的上下限金额的平均数确认。 　　（2）如果不存在一个金额范围时，则最佳估计数按以下标准认定： 　　a、如果涉及单个项目，则最佳估计数为最可能发生数 　　b、如果涉及多个项目，则最佳估计数按各种可能发生额及发生概率计算确认--即加权平均数 　　2、预期可获补偿的处理 　　如果清偿因或有事项而确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定有收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不应超过所确认负债的账面价值。 　　（二）预计负债的后续计量 　　企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，应作相应调整。

陪你考证的初级班主任：回复家权老师 就是说专项基金项目的金额塡入资产负债表中盈余公积栏中，是吗？

家权老师：回复陪你考证的初级班主任关键是这个专项基金的用途是啥呢？是怎么形成的？

陪你考证的初级班主任：回复家权老师 是财政补贴过来的专项基金

家权老师：回复陪你考证的初级班主任这个先计入-其他应付款-专项应付款，等支付的时候直接冲减

6：回复何江何老师 不明白 请举例讲一下吧，企业比如背上担保协议 帮人担保1500万 同时满足三条 确认为预计负债 做账做营业外支出 会影响利润么 我知道影响不影响营业利润 但是影响利润总额 哦 好像影响 因为算净利润还是要减掉营业外支出。 那么1500万做预计负债，或有负债是什么 跟他什么关系 举个例子，是不是比如给人担保1500万 但是不满足那三条 比如很可能，那人50%概率不还钱，就确认或有负债？那么或有负债什么情况下转负债 或有负债做账入哪个科目

何江何老师：回复6或有负债时你在账上不写分录，你只是报表的附注上披露一下就好了

6：回复何江何老师 那么 担保的钱 做预计负债，那么 或有负债是什么 跟他什么关系 是不是担保不满足条件 不是很可能还钱比如大概率不还钱 就确认或有负债？

何江何老师：回复6是的同学就是这样的理解的同学

6：回复何江何老师 老师能给举个合适正确的 或有负债 但是不能转成预计负债的例子吗

何江何老师：回复6一般是打一个官司，你一审败了就要认可是预计负债，现在一审还没审就是或有负债