殷勤的香烟：回复玲老师 老师，去年的分录是借：成本，贷：应付款

殷勤的香烟：回复玲老师 报完所得税发现成本多做了

玲老师：回复殷勤的香烟你好 借应付 贷以前年度调整 借以前年度调整 贷应交税费 所得税 借以前年度调整 贷未分配利润

殷勤的香烟：回复玲老师 老师，还有一个问题，我们进项税是可以加计抵减10%。这种情况下我的会计分录是应该怎么做？然后分录是每次做进项税的时候直接计提还是月底一次性做比较好？

玲老师：回复殷勤的香烟不同问题请重新提问。

微笑 旳弧度：回复邹老师 那这样不会影响今年的成本？

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，不会，因为没有通过今年的损益科目核算。

微笑 旳弧度：回复邹老师 就做这个分录即可？

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，还需要把以前年度损益调整—主营业务成本，结转到  利润分配—未分配利润 

微笑 旳弧度：回复邹老师 整套下来的所有会计分录怎么写？麻烦请写一下 谢谢

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，冲回往年多计提的成本 借：应付账款-暂估成本 贷：以前年度损益调整—主营业务成本 结转 借：以前年度损益调整—主营业务成本 贷： 利润分配—未分配利润 

微笑 旳弧度：回复邹老师 老师 该结转分录是手工结转吗

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，手工做账是自己录入，软件做账是自动生成的 

微笑 旳弧度：回复邹老师 我可以直接跳过以前年度调整 这样做分录可以吗？ 借：应付账款-暂估 贷：利润分配-未分配利润

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，不应当这样处理的 

微笑 旳弧度：回复邹老师 因为这个是以前的老师这么说的 然后我做账之后发现不太对劲

微笑 旳弧度：回复邹老师 也是问这边的老师

邹老师：回复微笑 旳弧度（是针对这个回复有什么疑问吗）

微笑 旳弧度：回复邹老师 是哦 您这做分录 之前的老师告诉我借：应付账款-暂估 贷：利润分配-未分配利润 当时我还问不过以前年度调整都可以吗？当时的老师说可以

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，有这个（以前年度损益调整）科目，就需要通过这个科目核算才是啊 

微笑 旳弧度：回复邹老师 之前听那个老师做了 这个月怎么做分录调整？

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，你可以把之前做的分录冲销。然后按我回复的处理 

微笑 旳弧度：回复邹老师 明白了 那通常摘要写什么

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，摘要可以是：冲销往年多计提的成本

微笑 旳弧度：回复邹老师 不是 我的意思分录冲销那个分录怎么写摘要

邹老师：回复微笑 旳弧度你好，摘要可以是：冲销往年多计提的成本 这个就是冲销那个分录的摘要啊  

翠：回复暖暖老师 好的

暖暖老师：回复翠祝您工作愉快开心

朴实的帆布鞋：回复岳老师 老师好，不得使用专票的意思是，我们公司连开发票也开不了了吗？

朴实的帆布鞋：回复岳老师 对于建筑行业来说，健全比较难，而且总要有个过度的过程，这期间我们如果抵扣，假如被查再做进账转出可以吗？

岳老师：回复朴实的帆布鞋可以开具普通发票。如果违规抵扣，可能不仅补税，加收滞纳金，还会有处罚等。

?：回复冉老师 如何写分录充啊

?：回复冉老师 我那样写不对吖，余额表有余额

冉老师：回复?你把之前的分录反方向冲回，然后重新按照发票做一笔

真诚：回复郭老师 10月份收到300万，还借款75万，替甲方还租赁费75，人工成本少计提了150万，12月份收到200万把计提的账平了，本月发生人工成本90.截止到12月实际发生人工成本900万但是跟甲方没有人工费结算单，这样产生亏损税局会认可吗，还是弄成盈利交点所得税安全些谢谢老师

郭老师：回复真诚这些是你单位的职工吗？

真诚：回复郭老师 农民工工资

真诚：回复郭老师 老师如果交点所得税是不是就不会引起税局注意

郭老师：回复真诚农民工，如果是签订的工资薪金，你交社保申报个税。可以抵扣所得税，如果是成立前三年没有问题，亏损。

真诚：回复郭老师 农民工怎么可能交社保

郭老师：回复真诚可以缴 需要交一个工伤的就可以 不交税务局会问起来的 为什么申报了这么多工资薪金却没有缴纳社保？

真诚：回复郭老师 工伤是由发包方缴纳的

郭老师：回复真诚你好，也就是你们把劳务分包出去吗？如果是的话，应该劳务公司给你开发票。

真诚：回复郭老师 不是分包，说不清了

郭老师：回复真诚那你和个人签订的是什么合同？

郭老师：回复真诚

痴情的水蜜桃：回复蒋飞老师 就是选ACD吗

痴情的水蜜桃：回复蒋飞老师 不是就是四个答案都是正确的吗

蒋飞老师：回复痴情的水蜜桃是的，你的理解很对

痴情的水蜜桃：回复蒋飞老师 老师那个应收账款的现金折扣那部分可以计入主营业务收入吗

痴情的水蜜桃：回复蒋飞老师 就是主营业务收入减少了

蒋飞老师：回复痴情的水蜜桃现金折扣是以后收款环节的事，与销售时确认收入没有影响的

痴情的水蜜桃：回复蒋飞老师 那部分计入计入财务费用吗

蒋飞老师：回复痴情的水蜜桃是的，你的理解很对

隔壁王老二：回复靖曦老师 像商贸企业的成本核算怎么算，有这方面的成本核算表格吗

靖曦老师：回复隔壁王老二您好， 批发零售业成本核算的方法有：售价金额核算法、毛利率法、进价金额核算法等，成本核算方法并不是硬性规定的，由企业自行选择，但是，成本核算的方法一经确定，不得随意改变。 一、毛利率法： 毛利率法是根据本期销售净额乘以前期实际（或本月计划）毛利率匡算本期销售毛利，据此计算发出存货和期末存货的一种方法。计算公式如下： 销售净额=商品销售收入-销售退回与折让 毛利率=销售毛利/销售净额*100% 销售毛利=销售净额*毛利率 销售成本=销售净额-销售毛利=销售净额*（1-毛利率） 期末结存存货成本=期初结存存货成本%2B本期购货成本-本期销售成本 二、售价金额核算法 这是在实物负责基础上，以售价记账，控制库存商品进、销、存情况的一种核算方法，其主要内容包括： 1．建立实物负责制。根据岗位责任制的要求，按商品经营的品种和地点，划分为若干柜组，确定实物负责人，对其经营的商品承担全部责任。 2．售价记账，金额控制。库存商品的进、销、存一律按销售价格入账，只记金额，不记数量，库存商品总分类账反映售价总金额，明细分类账按实物负责人分设，反映各实物负责人所经营的商品的售价金额，在总账控制下，随时反映各实物负责人的经济责任。 3．设置“商品进销差价”账户。由于“库存商品”账户按售价反映，而商品购进支付的货款是按进价计算的；因此，设置“商品进销差价”账户，以反映商品进价与售价之间的差价，正确计算销售商品的进价成本。 4．加强物价管理。商品按售价核算后，如遇售价变动，就会直接影响库存商品总额，因此，必须加强物价管理，明码标价。 5．健全商品盘点制度。“库存商品”明细分类账按售价记账，没有数量控制，只有通过盘点才能确定实际数量，因此，必须加强商品盘点，才能检查库存商品账实是否相等及其实物负责人的工作质量和经济责任。 采用售价金额核算方法，可以简化核算手续，减少工作量，是零售企业商品核算的主要方法。其不足之处是由于只记金额，不记数量，库存商品账不能提供数量指标以控制商品进、销、存情况，一旦发生差错，难以查明原因。 三、进价金额核算法 这是以进价金额控制库存商品进、销、存的一种核算方法。其主要内容包括： 1．库存商品总分类账和明细分类账一律以进价入账，只记金额，不记数量。 2．库存商品明细账按商品大类或柜组设置，对需要掌握数量的商品，可设置备查簿。 3．平时销货账务处理，只核算销售收入，不核算销售成本。月末采取“以存计销”的方法，通过实地盘点库存商品，倒挤商品销售成本。其计算公式为： 本期商品销售成本=期初库存商品%2B本期进货总额-期末库存商品进价金额 采用进价金额核算方法，可以简化核算手续，节约人力、物力，但手续不够严密，平时不能掌握库存情况，且对商品损耗或差错事故不能控制，一般适用于鲜活商品的核算。

HM：回复陈诗晗老师 老师，我刚直接把18年的暂估在今年汇算成本里直接减这个暂估金额了，是这样调减吗

陈诗晗老师：回复HM是的，你首先是把这个暂估的电脑公司调减，就直接减少当期营业成本，然后按减少后的金额申报就是了的

HM：回复陈诗晗老师 调减了，是您去年教我的分录，借以前年度损益调整，贷应付帐款

陈诗晗老师：回复HM是的，现在你直接按调整后的金额申报处理就是了的

HM：回复陈诗晗老师 好的，谢谢非常感谢老师

陈诗晗老师：回复HM不客气，祝你工作愉快。