朱鹏：回复袁老师 老师 权益法下 其他综合收益是长期股权投资的二级科目吗 老师能不能再写详细点 我是新学的

袁老师：回复朱鹏借：长期股权投资--其他权益变动，贷：其他综合收益，企业采用权益法对长期股权投资进行核算的，应当设置“成本”、“损益调整”、“其他权益变动”三个二级明细科目。

绝对yes：回复王晓老师 老师： 成本500 其他综合收益100 其他权益变动100 损益调整100 需要统一计入长期股权投资-损益调整科目吗？ 还是分开做就可以。 我做题时候答案是成本500，其他综合收益100 其他权益变动100 损益调整100.合并在长期股权投资-损益调整 借：投资收益 贷：长期股权投资-损益调整800 长期应收款50 预计负债50 考试时候我该按照哪个为基准

王晓老师：回复绝对yes您好，按照您写的为准，亏损冲销时，都冲长投-损益调整明细科目。

6：回复大刘老师 感谢老师帮指出错误，老师能否把我错的帮我改正一下？

6：回复大刘老师 半天不回复 我自己来 老师帮检查分录 借：长期股投资 5200 贷：银行存款 5200 借：长期股权投资-损益调整240 贷：投资收益 240 借：长期股投资 160 贷：其他综合收益160 出售 借：银行存款5800 投资收益 200 贷：长期股投资 5600 老师好像还是不对，你行不行 帮我改改 到底正确的是什么样

6：回复大刘老师 应该是这样 这次对了吧 借：长期股投资 5200 贷：银行存款 5200 借：长期股权投资-损益调整240 [（1000-2500/25-300）*40%] 贷：投资收益 240 借：长期股投资 160 贷：其他综合收益160 出售 借：银行存款5800 投资收益 200 贷：长期股投资 5600 借：其他综合收益 160 贷：投资收益160

大刘老师：回复6最后一次的倒数第2个分录还是错了，投资收益应在贷方，你的借贷不平了。 不过你理解上是正确了，多注意细节，祝你学习愉快！

Blkunicorn：回复冉老师 老师抱歉，发不出来

冉老师：回复Blkunicorn这个是完整的题目，有些模糊

Blkunicorn：回复冉老师 那我分开发给您

Blkunicorn：回复冉老师 您看下能看清楚吗

Blkunicorn：回复冉老师 这是最后一张

冉老师：回复Blkunicorn你好，学员，稍等，老师根据图片看看，这个题目有点复杂的

冉老师：回复Blkunicorn稍等，老师写完发你的

冉老师：回复Blkunicorn从头到位的，账务处理如下 

冉老师：回复Blkunicorn1、重大影响的 借长期股权投资-成本5420 贷银行存款5420

冉老师：回复Blkunicorn2、享有可辨认净资产=30000*20%=6000，调整初始成本 6000-5420=580 借长期股权投资-初始成本580 贷营业外收入580

冉老师：回复Blkunicorn3、2016年调整净利润=（1200-600-（1000-800）*60%-（1800/10-2100/15）-(1200/8-1200/10)=410 借长期股权投资-损益调整410*20%=82 贷投资收益82

冉老师：回复Blkunicorn4、股利1000*20%=200 借应收股利200 贷长期股权投资-损益调整200

冉老师：回复Blkunicorn5、借银行存款200 贷应收股利200

冉老师：回复Blkunicorn6、其他综合收益变动=100*20%=20 借长期股权投资-其他综合收益20 贷其他综合收益20

冉老师：回复Blkunicorn7、其他权益变动=80*20%=16 借长期股权投资-其他权益变动16 贷资本公积-其他资本公积16

冉老师：回复Blkunicorn8、长期股权投资账面价值=6000%2B82-200%2B20%2B16=5918 减值=5918-5535=383 借资产减值损失383 贷长期股权投资减值准备383

冉老师：回复Blkunicorn9、出售 借银行存款2852 交易性金融资产2852 长期股权投资-损益调整200-82 长期股权投资减值准备383 贷长期股权投资-初始成本6000 长期股权投资-其他综合收益20 长期股权投资-其他权益变动16 投资收益169

冉老师：回复Blkunicorn借其他综合收益20 贷投资收益20

冉老师：回复Blkunicorn借资本公积-其他资本公积16 贷投资收益16

冉老师：回复Blkunicorn按照题目解题顺序就是 （1） 1、重大影响的 借长期股权投资-成本5420 贷银行存款5420   2、享有可辨认净资产=30000*20%=6000，调整初始成本 6000-5420=580 借长期股权投资-初始成本580 贷营业外收入580

冉老师：回复Blkunicorn（2） 3、2016年调整净利润=（1200-600-（1000-800）*60%-（1800/10-2100/15）-(1200/8-1200/10)=410 借长期股权投资-损益调整410*20%=82 贷投资收益82

冉老师：回复Blkunicorn（3） 1、股利1000*20%=200 借应收股利200 贷长期股权投资-损益调整200 2、借银行存款200 贷应收股利200 3、其他综合收益变动=100*20%=20 借长期股权投资-其他综合收益20 贷其他综合收益20 4、其他权益变动=80*20%=16 借长期股权投资-其他权益变动16 贷资本公积-其他资本公积16 5、长期股权投资账面价值=6000%2B82-200%2B20%2B16=5918 减值=5918-5535=383 借资产减值损失383 贷长期股权投资减值准备383

冉老师：回复Blkunicorn（4） 出售 借银行存款2852 交易性金融资产2852 长期股权投资-损益调整200-82 长期股权投资减值准备383 贷长期股权投资-初始成本6000 长期股权投资-其他综合收益20 长期股权投资-其他权益变动16 投资收益169   借其他综合收益20 贷投资收益20   借资本公积-其他资本公积16 贷投资收益16

冉老师：回复Blkunicorn（1） 1、重大影响的 借长期股权投资-成本5420 贷银行存款5420   2、享有可辨认净资产=30000*20%=6000，调整初始成本 6000-5420=580 借长期股权投资-初始成本580 贷营业外收入580 （2）2016年调整净利润=（1200-600-（1000-800）*60%-（1800/10-2100/15）-(1200/8-1200/10)=410 借长期股权投资-损益调整410*20%=82 贷投资收益82 （3） 1、股利1000*20%=200 借应收股利200 贷长期股权投资-损益调整200 2、借银行存款200 贷应收股利200 3、其他综合收益变动=100*20%=20 借长期股权投资-其他综合收益20 贷其他综合收益20 4、其他权益变动=80*20%=16 借长期股权投资-其他权益变动16 贷资本公积-其他资本公积16 5、长期股权投资账面价值=6000%2B82-200%2B20%2B16=5918 减值=5918-5535=383 借资产减值损失383 贷长期股权投资减值准备383 （4） 出售 借银行存款2852 交易性金融资产2852 长期股权投资-损益调整200-82 长期股权投资减值准备383 贷长期股权投资-初始成本6000 长期股权投资-其他综合收益20 长期股权投资-其他权益变动16 投资收益169   借其他综合收益20 贷投资收益20   借资本公积-其他资本公积16 贷投资收益16

冉老师：回复Blkunicorn以上是全部的过程的，学员

冉老师：回复Blkunicorn这种题目的解题思路就是这样的

冉老师：回复Blkunicorn有什么不明白的，可以问的

佟老师：回复hielo一。*自然人股东之间转让吗？

hielo一。*：回复佟老师 是实际缴纳以后，不是自然人股东之间转让，是公司的股东之间

佟老师：回复hielo一。*你好，是法人公司之间转让股权，公司不用做你上述分录的

hielo一。*：回复佟老师 不对吧，注册资本都减少啦

hielo一。*：回复佟老师 是企业减资啦

hielo一。*：回复佟老师 但是还不是通过库存现金和银行存款减的

hielo一。*：回复佟老师 不做分录怎么体现注册资本减少啦

佟老师：回复hielo一。*注册资本减少和股权转让不一样的，减资是要做处理的，按照你长投明细科目反向做

hielo一。*：回复佟老师 之前没有长投的呢，

hielo一。*：回复佟老师 章程中写得是现金，账面上又没那么多现金

hielo一。*：回复佟老师 比较复杂，有个人股东

hielo一。*：回复佟老师 比如说，一家公司持有的a公司数量是1627，对应b公司的股权数量84.24，

hielo一。*：回复佟老师 置换的需要做分录吗

hielo一。*：回复佟老师 有公司有个人分别分别怎么处理呢

佟老师：回复hielo一。*没有长投，那你们投资怎么做的分录

佟老师：回复hielo一。*你是减资，还是股东转让？

hielo一。*：回复佟老师 减资，关于不同母子公司股份置换的

hielo一。*：回复佟老师 子公司要上市，母公司的股份减资，母公司相关股份置换如何处理呢

hielo一。*：回复佟老师 减少子公司对母公司的长投

佟老师：回复hielo一。*就是，子公司对母公司投资？还是母公司对子公司投资

槿洛黎：回复邹老师 对，是呢，老师，对方单位不景气，预计未来逐步以固定资产折抵 把投资款收回来就已经很好了！

邹老师：回复槿洛黎你好，那就应当这样做分录 借：固定资产 50万 ，投资收益 350万，贷：长期股权投资 400万

槿洛黎：回复邹老师 老师，我们想慢慢冲抵长期股权投资

邹老师：回复槿洛黎你好，既然确定了是损失了，就应当一次性确认才是啊

槿洛黎：回复邹老师 老师，现在也不确认，我们想慢慢往回收，因为我们是基金会，长投失败是有责任的。我们今年就收回50万的车，对方让抵长投

邹老师：回复槿洛黎你好，今后还是有部分投资可以收回？

槿洛黎：回复邹老师 对，对方承诺，陆续把我们长投的400万，以固定资产折抵完。

邹老师：回复槿洛黎你好，那目前就只需要做这个分录 借：固定资产 50万 贷：长期股权投资 50万

槿洛黎：回复邹老师 好的，老师，那这个分录后面需要附哪写票据？

邹老师：回复槿洛黎你好，需要附上对方给你单位出具的用固定资产用于补偿之前投资款项的一个书面文件

槿洛黎：回复邹老师 老师，这个是不是得盖他们的公章了？

邹老师：回复槿洛黎你好，是的，是需要对方加盖公章的

槿洛黎：回复邹老师 老师，要是对方的公章盖不上这个该怎么办

邹老师：回复槿洛黎你好，那就属于原始单据不规范的

槿洛黎：回复邹老师 老师，但是这个固定资产车辆户已近在我们基金会名下，原始单据可以放车辆上户的一些资料吗

邹老师：回复槿洛黎你好，还需要附上 对方给你单位出具的用固定资产用于补偿之前投资款项的一个书面文件（加盖公章）才是的

槿洛黎：回复邹老师 老师，就是这个书面声明材料还有就是车辆的一些资料是吗？

邹老师：回复槿洛黎你好，是的，是这样的

浅笑嫣然--冰冰：回复邹老师 老师，你好，是单选题

邹老师：回复浅笑嫣然--冰冰你好，是单选题选择：B.应收利息 这里的题目有问题，长期股权投资终止，怎么还有  C.长期债券投资 科目呢