文老师：回复香蕉大门一、采用成本法核算的长期股权投资 （一）长期股权投资初始投资成本的确定 计算初始投资成本： 股票成交金额 加：相关税费 减：已宣告分派的现金股利 （二）取得长期股权投资 1、借：长期股权投资 应收股利 贷：银行存款 2、收到购买该股票时已宣告分派的股利 借：银行存款 贷：应收股利 （三）发生股利时 1、长期股权投资持有期间被投资单位宣告发放现金股利或利润： 借：应收股利 贷：投资收盗 2、属于被投资单位在取得本企业投资前实现净利润的分配额： 借：应收股利 贷：长期股权投资 （四）长期股权投资的处置 借：银行存款 长期股权投资减值准备 贷：长期股权投资 投资收益（或借记） 二、采用权益法核算的长期股权投资 （一）取得长期股权投资 借：长期股权投资-成本 贷：银行存款 注：长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的，借“长期股权投资-成本”科目，贷记“银行存款”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”科目。 （二）持有长期股权投资期间被投资单位实现净利润或发生净亏损 （1）根据投资单位实现的净利润计算应享有的份额， 借：长期股权投资-损益调整 贷：投资收益 （2）发生净亏损， 借：投资收益 贷：长期股权投资-损益调整 2、被投资单位以后宣告发放现金股利或利润时， 借：应收股利 贷：长期股权投资-损益调整 3、收到被投资单位宣告发放的现金股利时， 借：银行存款 贷：应收股利 （三）持有长期股权投资期间被投资单位所有者权益的其他变动 借：长期股权投资-其他权益变动 贷：其他综合收益 （四）长期股权投资的处置 借：银行存款 贷：长期股权投资-成本 -损益调整 -其他权益变动 投资收益 同时： 借：其他综合收益 贷：投资收益。 这个您参考一下

孤云墨：回复孺子牛老师 那长期股权投资，权益法，处置的时候如何做分录呢？

孤云墨：回复孺子牛老师 之前我提过这个问题。另外一个老师告诉我，处置的时候，不考虑长期股权投资_其他权益变动  这个科目。我总觉得不太对。

孺子牛老师：回复孤云墨借：银行存款 　　长期股权投资减值准备 　贷：长期股权投资——投资成本 　　　　　　　　　——损益调整（可能在借方，可借可贷） 　　　　　　　　　——其他权益变动（可能在借方，可借可贷） 　　　　　　　　　——其他综合收益（（可能在借方，可借可贷）） 　　　投资收益 借：其他综合收益 　贷：投资收益（可以转入损益的） 　　盈余公积、利润分配——未分配利润（不可以转入损益的） 或者是相反分录 借：资本公积——其他资本公积 　贷：投资收益 长期股权投资_其他权益变动属于长投账面，要结转的。

Fighter：回复邹老师 但是，做账的是收到投资的一方做的是长期股权投资

邹老师：回复Fighter你好，那说明分录做错了

拼搏：回复辜老师 勇气公司2019~2020年有关资料如下 （1）勇气公司2019年1月2日以一组资产交换甲公司持有毅力公司60%的股份作为长期股权投资，取得股权后能够对毅力公司实施控制。勇气公司另支付资产评估和法律咨询等费用60万元。该组资产包括银行存款、库存商品、一项固定资产（机器设备）和一项无形资产（专利权）。该组资产的公允价值和账面价值有关资料如下： 项目 公允价值 账面价值 银行存款 460 460 库存商品 1000 800（未计提存货跌价准备） 固定资产 2000 1500（原价2000，累计折旧500） 无形资产 1000 800（原价2000，累计摊销1200） 合计 4460 3560 （2）2019年1月2日，毅力公司可辨认净资产公允价值为8000万元，假定毅力公司除一项管理用固定资产外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等。该固定资产的账面价值为400万元，公允价值为500万元，预计尚可使用年限为5年，采用年限平均法计提折旧，无残值。 （3）2019年度毅力公司实现净利润1020万元，因自用房地产转换为投资性房地产使其他综合收益增加120万元，无其他所有者权益变动。 （4）2020年1月2日，勇气公司将其持有的对毅力公司长期股权投资中的1/2出售给乙公司，收到2750万元存入银行。处置部分股权后，勇气公司对毅力公司具有重大影响。同日，毅力公司可辨认净资产公允价值为9200万元。 （5）2020年1月2日，勇气公司对毅力公司剩余长期股权投资的公允价值为2760万元。 （6）2020年度毅力公司发生亏损180万，除净损益、其他综合收益及利润分配外其他所有者权益变动减少所有者权益100万元，无其他所有者权益变动。假定 （1）勇气公司为增值税一般纳税人，销售产品和设备适用的增值税税率为13%，销售无形资产（专利权）适用的增值税税率为6%，按净利润的10%提取法定盈余公积。 （2）合并前，勇气公司和甲公司不存在任何关联方关系。 （3）不考虑所得税的影响。 要求(答案中的金额单位用万元表示)： 【答案】借：长期股权投资--损益调整300 贷：利润分配--未分配利润 270 盈余公积 30 老师：这是2019年的净利润啊，也是当年，为什么答案是留存收益呢

辜老师：回复拼搏你是20年进行的处理吧

拼搏：回复辜老师 哦，是的，我明白了，谢谢老师

tina：回复邹老师 @邹老师：老师这样对吗？期末还要做其它会计分录吗？

邹老师：回复tina你好，35的成本明细是什么意思

tina：回复邹老师 @邹老师：当时发生的银行转帐手续费！

邹老师：回复tina这个应当是冲减银行存款的借方发生额才是啊

tina：回复邹老师 @邹老师：35是购买股权时发生的银行手续费！

邹老师：回复tina初始投资的时候应当是购买价款与手续费一起计入成本明细才对啊