鲤鱼大门：回复张艳老师 法人从公司取钱

张艳老师：回复鲤鱼大门不好意思，分录为 借：其他应收款--法人 贷：银行存款等

鲤鱼大门：回复张艳老师 不会还回来的那种

张艳老师：回复鲤鱼大门是您公司要分红给法人吗？还是哪种情况不还回来了？

鲤鱼大门：回复张艳老师 就是平时，法人每个月都要取走一点钱，这种是不是不能算分红

张艳老师：回复鲤鱼大门这样的话，就只能这样做分录了。 借：其他应收款--法人 贷：银行存款等 如果借款年末不归还的话，要视为分红处理，缴纳个人所得税的。

鲤鱼大门：回复张艳老师 我这边是内账，外账别的公司在做，这种有没有更好的处理办法，年末不会交个人所得税的

张艳老师：回复鲤鱼大门要是内账的话，直接做 借：利润分配--法人之前款项 贷：银行存款等

鲤鱼大门：回复张艳老师 法人之前款项是什么意思

张艳老师：回复鲤鱼大门抱歉，打错字了，是利润分配--法人支取款项

鲤鱼大门：回复张艳老师 嗯，谢谢老师了

敏感的砖头：回复许老师 那B公司借方可写实收资本吗

敏感的砖头：回复许老师 他也没收到钱

许老师：回复敏感的砖头借方不能用实收资本的    注意区分会计主体 没收到钱   就是 借：投资收益      贷：长期股权投资

敏感的砖头：回复许老师 B把他本来持有的C公司股权给了A，不能算B实收资本减少吗

敏感的砖头：回复许老师 写投资收益是为什么呢

许老师：回复敏感的砖头这个不是B的实收资本减少啊    是B的长投减少了 投资收益    最后影响利润分配-未分配利润的

敏感的砖头：回复许老师 同一控制下的这种股权转让，不会牵扯到资本公积这个账户吗

许老师：回复敏感的砖头你做的是B公司分录    不会的 我说了     会计主体   要分清的

敏感的砖头：回复许老师 现在B公司，他做的账务处理是 借资本公积 贷长期股权投资

敏感的砖头：回复许老师 他这么做会有什么目的吗

敏感的砖头：回复许老师 是能少交税吗

许老师：回复敏感的砖头这个是会计处理错误啊    不能这么做的

敏感的砖头：回复许老师 那为什么处置长期股权投资不会引起实收资本的变动？

敏感的砖头：回复许老师 取得长期股权投资时不是实收资本增加吗

许老师：回复敏感的砖头不是啊   长投减少   对应的是投资收益的 是处置自己持有公司的股权     你这个   要好好看一下中级考试用书了

腼腆的胡萝卜：回复冉老师 就是比如原价1000元可以买一股，但是现在700元我就可以买一股，这个怎么做会计处理呢？

冉老师：回复腼腆的胡萝卜你好，学员，受到的钱计入银行存款

冉老师：回复腼腆的胡萝卜股数乘以1计入股本，差额计入资本公积的

腼腆的胡萝卜：回复冉老师 那我们是有限责任公司，应该是1000万买百分之五十的股权，但是我们实际上花了三百万买了百分之五十对股权，那我们是在借方记➖700万还是在贷方记700万

冉老师：回复腼腆的胡萝卜你好，这个按照实际花钱确认的，你们是购买方

赵小可：回复彭国华老师 那为啥是账面价值，不是公允价值嘞老师

彭国华老师：回复赵小可您好，这个账面价值讲的是初始投资成本。权益法下是用初始投资成本和被投资单位净资产公允价值份额比较的。就等同于本来我有一笔长投，现在变成了权益法，那我的代价就是我剩余的股权。加上后面还要对长投的账面价值进行追溯调整，这个调整本身就是从一开始视同权益法，调整到现在的长投。如果一开始就拿长投从最开始投资到现在的价值，那后面再来一次追溯调整，就调多了

彭国华老师：回复赵小可初始一开始就花1000万，买了长投，取得控制权。那这1000万是不是就是支付的对价。现在比如出售60%转权益法，而且要视同一开始就是权益法，是不是等同于剩下的40%也就是400万，也是支付的对价。后面的被投资单位净资产增加那是后续的变动，不是不用来初始的调整

赵小可：回复彭国华老师 谢谢老师！我理解一下

彭国华老师：回复赵小可好的，您在理解下。记得给个好评

孤云墨：回复小小霞老师 就是处置的时候会产生的一些费用啊，税呀之类的。我想购入的时候会产生一些费用和税，那处置的时候肯定也会产生一些费用和税吧。

小小霞老师：回复孤云墨一般考试的话，会计不会涉及太多税费处理。建议你做列题看一下。

孤云墨：回复小小霞老师 老师啊你这算是什么回答啊？不管考不考试我就想知道呢。

小小霞老师：回复孤云墨抱歉呢，我这边总结了一下，希望我这次是理解到了你的意思。 债权投资，其他债权投资、交易性金融资产是投资收益，举例你参考一下： 2020年6月1日债券转让： 　　借：银行贷款  1150万元 　　　　应交税费—待转销项税额  2.55万元 　　　　其他债权投资-利息调整  5.13万元 　　　　贷：其他债权投资—面值  1000万元 　　　　　　其他债权投资—应计利息  45万元 　　　　　　其他债权投资—公允价值变动  60.13万元 　　　　　　投资收益  43.78万元 　　　　　　应交税费-转让金融商品应交增值税  8.77万元 其他权益工具是其他综合收益。长期股权投资（权益法，成本法）处置的时候是投资收益

马莉：回复陈诗晗老师 做合并调整分录时，只需将母公司的长期股权投资与子公司的所有者权益抵销掉，而母公司在购买日因溢价购买而借：资本公积 3000，形成的这借方的3000资本公积不用去管它吗？

陈诗晗老师：回复马莉你这个合并报表的时候，你这里产生的资本公积，不用去管他。

马莉：回复陈诗晗老师 这个资本公积一直在母公司帐面挂着，就这样一直挂下去吗？

陈诗晗老师：回复马莉对的对的，这个是挂在你母公司个别报表里面，不会影响合并报表里面的数据。

马莉：回复陈诗晗老师 好的，我明白了。还要再深入探讨下，假设母公司帐面这个资本公积借方3000一直没变化，如果母公司注销的时候，股本5000-3000资本公积＝2000，说明此时母公司的所有者权益仅有2000，此时资本公积的作用就是冲减所有者权益，再无其他作用，能这样理解吗？

陈诗晗老师：回复马莉对的，对的，你这里的理解没问题。

卍小蜗牛：回复王晓老师 存货和无形资产呢，不是都记入资产处置损益吗

王晓老师：回复卍小蜗牛你好，存货确认收入，结转成本，无形资产和固定资产一样。

默远：回复勇老师 那当前应交所得税呢，需要纳税调增吗

勇老师：回复默远要的，税法不认可权益法的

yenanshan：回复陈诗晗老师 老师，是不是可以这么理解，就是说权益法下，只有在购买时按照比例核算成本，如果是增资的情况下，不能按照合计的持股比例计算长投价值？

陈诗晗老师：回复yenanshan是的，是的就是这个意思，因为你前面的这个股权不是在现在这个时点买的，你就不能按照你的这个思路这个样子去计算。