首页快账云进销存快账云进销存云业财开票系统
购买
购买快账购买云进销存
财税知识
财税问答财税资讯财税论坛财税工具
关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
捐赠购入产品的会计分录
分享
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 微笑 发表的提问：
捐赠产品的会计分录，以及所得税调整
是这次疫情的捐赠吗
16楼
2022-12-20 08:28:29
全部回复
微笑：回复郭老师 平时和疫情都说说吧
2022-12-20 08:44:44
郭老师：回复微笑如果公益捐赠 平时借营业外支出贷库存商品，销项 按利润的12%扣除，不超过三年 这次疫情借营业外支出贷库存商品 全额抵扣所得税
2022-12-20 08:57:21
小宋老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.16w
引用 @ sunshine 发表的提问：
自产产品捐赠其他单位的会计分录怎么做?
借营业外支出贷库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）
17楼
2022-12-20 09:21:37
全部回复
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 薄薄 发表的提问：
5． 接受捐赠、无偿调入的存货，其成本确定方法有（ ）。 A． 凭据注明金额加上相关费用 B． 公允价值加上相关费用 C． 市场价格加上相关费用 D． 名义金额加上相关费用
你好！答案是A\C
18楼
2022-12-20 10:35:04
全部回复
职称：
4.90
解题: 0.06w
引用 @ 风轻云淡 发表的提问：
自产产品对外捐赠，会计分录如何填写？
会计分录为：借：营业外支出贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）
19楼
2022-12-20 11:52:11
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 亚萍 发表的提问：
您好，老师什么是递延税款，固定资产接收捐赠的分录不太理解，可否举个例子？接受捐赠的固定资产含有安装成本的应从原值中剔除，新安装成本加上，是否可以例子
例如：A企业19xx年接受其他单位捐赠的设备一台，价值48万，预计可以使用4年，残值为零，所得税率为33%，则会计处理如下： 一、资产一直为企业所使用，直到报废为止： ⑴、接受捐赠时： 借：固定资产 48万 贷：资本公积－接受捐赠资产准备 32.16万 递延税款 15.48万 ⑵、每月计提折旧： 借：生产费用 1万 贷：累计折旧 1万 上面的帐务处理中设置了一个“接受捐赠资产准备”的二级科目，主要是用来核算企业接受的捐赠资产扣除未来应缴纳所得税的差额。另外处置该实物资产或使用时，由于该资产的收益已经实现，应将“接受捐赠资产”转入“其他资本公积转入科目”。 接受捐赠资产后，使企业的固定资产增加，每月的折旧费相应增加，从而影响企业的应纳税所得，每年年末应从“递延税款”转入“应交税金”帐户，消除由于接受捐赠增加费用对所得税的影响，金额为48／4*33%＝3.96万元，作会计分录如下： ⑶、借：递延税款 3.96万元 贷：应交税金－应交所得税 3.96万元 同时也要将相应的将“资本公积－接受捐赠资产准备”转入“资本公积－其他资本公积转入”帐户。 ⑷、借：资本公积－接受捐赠资产准备 8.04万元 贷：资本公积－其他资本公积转入 8.04万元
20楼
2022-12-20 12:53:39
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 薄薄 发表的提问：
甲将一枚钻戒赠与乙，这个法律行为中，不需要经双方当事人意思表示一致就可以成立吧 是不是？
赠与如果是双方行为，赠与合同须当事人双方意思表示一致才能成立，如果赠与人有赠与的表示，但受赠人并没有接受的意思，则合同仍不能成立，故与馈赠这种单方行为不同。
21楼
2023-01-02 15:54:23
全部回复
薄薄：回复文老师 赠与和遗赠是一样的吧，如果是甲立下遗嘱，将个人所有财产遗赠给乙，这个和赠与钻石不是一个意思吗？
2023-01-02 16:42:37
文老师：回复薄薄馈赠
2023-01-02 16:52:52
薄薄：回复文老师 ？？没看明白
2023-01-02 17:09:12
文老师：回复薄薄通常情况下的赠与行为是单方面的，如果需要受赠人需要承担相应义务的就是双方的
2023-01-02 17:20:11
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 四叶草 发表的提问：
社团接受现金捐赠收入，会计分录，以及使用购电脑，捐赠和固定资产在期末怎么结转？
你好！ 1.. 接受现金捐赠收入
22楼
2023-01-02 16:05:04
全部回复
蒋飞老师：回复四叶草借：银行存款 贷：捐赠收入-限定性收入
2023-01-02 16:58:45
蒋飞老师：回复四叶草使用购电脑 借：固定资产 贷：银行存款
2023-01-02 17:26:02
四叶草：回复蒋飞老师 只是用于宣传及研究作品，是限定性吗
2023-01-02 17:53:38
四叶草：回复蒋飞老师 年末怎么结转
2023-01-02 18:08:12
蒋飞老师：回复四叶草捐赠 借：业务活动成本 贷：固定资产
2023-01-02 18:27:59
四叶草：回复蒋飞老师 业务活动成本分录是作品研究这块吗
2023-01-02 18:52:02
蒋飞老师：回复四叶草你好！ 是的。
2023-01-02 19:21:08
四叶草：回复蒋飞老师 年末捐赠怎么结转(不限定与限定分录)
2023-01-02 19:31:15
蒋飞老师：回复四叶草借：捐赠收入-限定性收入 贷：捐赠收入-非限定性收入
2023-01-02 19:59:11
四叶草：回复蒋飞老师 分开的分录
2023-01-02 20:17:32
蒋飞老师：回复四叶草借：捐赠收入-限定性收入 贷：限定性净资产
2023-01-02 20:31:01
四叶草：回复蒋飞老师 非限定分录和结转
2023-01-02 20:49:54
蒋飞老师：回复四叶草思路是一样的 借：捐赠收入-非限定性收入 贷：非限定性净资产
2023-01-02 21:11:27
四叶草：回复蒋飞老师 谢谢
2023-01-02 21:32:02
蒋飞老师：回复四叶草您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-01-02 21:56:21
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ undefined 发表的提问：
外购礼品通过红会捐赠，分录作对吗
你好，借：营业外支出—捐赠支出， 贷：主营业务收入， 应交税费-应交增值税—销项税额。 同时结转销售成本， 借：主营业务成本， 贷：库存商品。
23楼
2023-01-02 16:12:00
全部回复
undefined：回复紫藤老师 购进那步不用做了吗
2023-01-02 16:35:02
紫藤老师：回复undefined购进的时候 借 库存商品‘’ 贷银行存款
2023-01-02 16:48:29
undefined：回复紫藤老师 主营业务收入怎么算？没卖过
2023-01-02 17:16:30
紫藤老师：回复undefined你捐赠出去，视同销售
2023-01-02 17:34:36
undefined：回复紫藤老师 不懂怎么算那个主营业务收入
2023-01-02 17:48:18
紫藤老师：回复undefined那么这样做的， 借：营业外支出—捐赠支出， 贷：库存商品 应交税费-应交增值税—销项税额。
2023-01-02 18:02:39
undefined：回复紫藤老师 你前面主营业务收入，现在又变库存商品，到底哪个对啊
2023-01-02 18:21:45
紫藤老师：回复undefined上面的分录，整合起来就是下面的
2023-01-02 18:47:24
undefined：回复紫藤老师 数据对吗？
2023-01-02 19:16:36
undefined：回复紫藤老师 我主要是不懂第二个分录的库存商品是按购进的数吗
2023-01-02 19:27:59
紫藤老师：回复undefined借：营业外支出—捐赠支出， 贷：库存商品 应交税费-应交增值税—销项税额。
2023-01-02 19:47:54
undefined：回复紫藤老师 老师，我意思说那个数据对吗现在没问那个分录了
2023-01-02 20:11:35
紫藤老师：回复undefined对的，就是你购入的金额，
2023-01-02 20:22:09
undefined：回复紫藤老师 那得出来应交税费—应交增值税（销项税额）1219.47是按几个点哦
2023-01-02 20:39:20
紫藤老师：回复undefined  一般纳税人13%    小规模1%
2023-01-02 21:00:36
undefined：回复紫藤老师 借：营业外支出—捐赠支出16660           贷：库存商品   15440.53           应交税费—应交增值税（销项税额）1219.47    销项税额1219.47不等于13个点也不等于1个点
2023-01-02 21:15:45
紫藤老师：回复undefined外购礼品通过红会捐赠，使用的是外购的不含税的*13%或1%
2023-01-02 21:42:44
undefined：回复紫藤老师 15440.53×0.13＝2007.27       2007.27+库存商品15440.53    营业外支出2007.27+15440.53＝17447.80＞16660了
2023-01-02 21:58:02
紫藤老师：回复undefined那么可能答案是不对的了
2023-01-02 22:12:16
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 美文 发表的提问：
肺炎疫情下捐赠的自产产品免税的会计处理分录
您好 借：营业外支出 贷：库存商品 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：营业外收入
24楼
2023-02-13 21:20:14
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 大气的吐司 发表的提问：
防疫期间捐赠自产商品的会计分录怎么做
借营业外支出 贷库存商品
25楼
2023-02-13 21:37:29
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 韶年如梦 发表的提问：
老师你好，外购的商品捐赠希望中学的会计分录怎么做？
你好，借营业外支出，贷库存商品，应交税费－－应交增值税
26楼
2023-02-13 21:56:59
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 独特的猫咪 发表的提问：
老师你好，课程里讲到接受捐赠的固定资产要按计价的33%计算递延税款，递延税款是什么科目？为什么要计提呢？
接受捐赠的固定资产的账务处理 一、 接受捐赠的固定资产， 应按以下规定确定其入帐价值： 1 、捐赠方提供了有关凭证的，按凭证上标明的金额加上 应支付的相关税费，作为入帐价值。 2 、捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账 价值： (1) 、 同类或类似固定资产存在活跃市场的， 按同类或类似 固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税 费，作为入账价值； (2) 、 同类或类似固定资产不存在活跃市场的， 按该接受捐 赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。 3 、如接受捐赠是旧的固定资产，按照上述方法确认的价 值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余 额，作为入帐价值。 （也就是说相当于其净值） 二、根据税法的规定， 年度终了， 对于接受固定资产捐 赠的，并入当期应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。如 果并入一个纳税年度缴税确有困难的， 经主管税务机关审 核确认， 可以在不超过 5 年的期间内均匀计入各年度应纳
27楼
2023-02-20 20:51:21
全部回复
文老师：回复独特的猫咪三、相关会计处理： 旧准则 1 、接受捐赠时： 借：固定资产 贷：待转资产价值 —— 接受捐赠货币性资产价值 银行存款 （交纳的相关税费） 2 、计算交纳企业所得税时： 借：待转资产价值 —— 接受捐赠货币性资产价值 贷：应交税费 —— 应交企业所得税 贷：资本公积 —— 接受捐赠非现金资产准备 新《企业会计准则》确实没有对这一问题进行专门说 明， 但是， 在 《企业会计准则应用指南》 中关于“6301 营 业外收入”总账科目的说明中对此进行了说明，即：“营 业外收入”科目核算企业发生的各项营业外收入， 主要包 括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重 组利得
2023-02-20 21:30:23
文老师：回复独特的猫咪例如，某公司 2005 年 9 月 18 日支援希望工程，由银行信 汇 180000 元 , 补助光明村小学建设教学房屋。 借：营业外支出—捐赠支出 180000 贷：银行存款 180000 新 《企业会计准则》 也没有对“企业对外捐赠资产” 如何处理进行专门说明，但是，在《企业会计准则应用指 南》中关于“6711 营业外支出”总账科目的说明中对此 进行了说明，即：“营业外支出”科目核算企业发生的各 项营业外支出，包括非流动资产处置损失、非货币性资产 交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、 盘亏损失等。（具体见《企业会计准则应用指南》第 261 页）
2023-02-20 21:59:58
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 坚定的夕阳 发表的提问：
企业将自产的棉被捐赠给灾区，捐赠时应作的会计分录是？
你好 借：营业外支出 贷：主营业务收入 　 　 应交税费-应交增值税（销项税额) 借：主营业务成本 　　贷：库存商品
28楼
2023-02-20 21:18:28
全部回复
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 妍妍 发表的提问：
捐赠自产产品给某机构时，视同销售要交增值税吗，需要开票吗
赠送需要视同销售，缴纳增值税
29楼
2023-02-20 21:47:58
全部回复
妍妍：回复罗老师 可以在业务发生时调账也可以在年度汇算清缴时调账是吗
2023-02-20 22:11:41
罗老师：回复妍妍增值税是赠送的当月就要缴纳。
2023-02-20 22:35:57
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 海之蓝 发表的提问：
接受捐赠的原材料会计分录，接受捐赠的小汽车，房屋会计分录？
借原材料 贷营业外收入，借固定资产 贷营业外收入
30楼
2023-02-21 20:40:17
全部回复
海之蓝：回复maize老师 缴增值税怎么办？
2023-02-21 21:04:49
maize老师：回复海之蓝接受捐赠不需要交增值税？这个是捐赠出去一方视同销售，
2023-02-21 21:33:16
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料