魔界战神：回复郭老师 会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师：回复魔界战神部分退回 购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数 负数都是部分退回金额

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存 退回借银存贷库存商品，待认证 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神：回复郭老师 请老师看看我写的对不对 E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下： 借：应付账款 /银行存款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下： 借：主营业务收入 贷：应收账款/银行存款 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 贷：主营业务成本 F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证 借：应付账款 /银行存款（部分退回商品金额） 贷：库存商品（部分退回商品金额） 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。 借：主营业务收入 （部分退回商品金额） 贷：应收账款/银行存款 （部分退回商品金额） 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 （部分退回商品金额） 贷：主营业务成本（部分退回商品金额） 情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。 上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

郭老师：回复魔界战神你好，可以的，

Ivy：回复邹老师 老师请问能算营业成本吗？

邹老师：回复Ivy你好，这个而是不计入营业成本核算的，需要计入营业外支出 核算

Ivy：回复邹老师 @邹老师:老师请问为什么要转到待处理财产损益，然后再转营业外支出呢？不能直接：借营业外支出，贷原材料吗？

邹老师：回复Ivy你好，因为报废需要报相关人员审批，审批之前待处理财产损益，然后根据审批情况结转到相应科目核算的

Ivy：回复邹老师 @邹老师:周老师，那如果是直接审批好再做的话就可以直接转营业外支出 是吗？

邹老师：回复Ivy你好，还是需要走两个步骤，先计入待处理财产损益，然后转为营业外支出的

Ivy：回复邹老师 那老师，这两个步骤，我需要附什么凭证吗？厨房上交了一张报废单，我那报废单是放在哪个步聚的凭证那？

邹老师：回复Ivy你好，就是报废单，以及相关人员签字的审批单

张张张朵：回复朴老师 上月报废只做了借：待处理财产损溢，贷：库存商品

朴老师：回复张张张朵这个月转出来就可以了，冲了待处理财产损溢

张张张朵：回复朴老师 老师是说红冲借：待处理财产损溢，红冲贷：库存商品。不能做正数的借库存商品，贷：待处理财产损溢是吗？

朴老师：回复张张张朵都可以的，这两个分录都行

张张张朵：回复朴老师 老师，第二个分录体现的是盘盈，是不是不合适？实际没有盘盈

朴老师：回复张张张朵这个没事，你摘要写冲销就行

李s135：回复小林老师 直接买报废的固定资产 也是这个分录吗

小林老师：回复李s135您好，固定资产通过固定资产清理

李s135：回复小林老师 老师，企业卖10多年前报废的产品，之前没有计提减值，现在结转主营业务成本非常大，这个怎么处理呢

小林老师：回复李s135您好，那您可以先计提减值，然后再出售

李s135：回复小林老师 这个产品是去年的，现在影响了整个未分配利润，之前结转了其他业务成本，这样要怎么调整呢

小林老师：回复李s135您好，就是按公允价值与账面价值差额计提减值再出售，

小林老师：回复李s135您好，多一步计提减值

李s135：回复小林老师 去年8月 报废的库存卖掉了，去年做的结转：其他业务成本 库存商品 今年可以调整吗，分录以下可以吗； 借：存货跌价准备 贷 资产减值损失（公允价值与账面价值差额计提减值） 借：以前年度损益 利润分配-未分配利润 （公允价值与账面价值差额计提减值）

小林老师：回复李s135您好，去年都出售了，今年不需要调增

绿地：回复江老师 可以计入营业外支出吗？存货报废的成本是不是计入营业外支出的？

江老师：回复绿地可以计入营业外支出， 如果是没有发票，不影响，都是不能在税前列支的费用。如果是有发票，列支为管理费用，可以在税前列支。列支营业外支出，不能在税前列支。

绿地：回复江老师 那存货报废的成本计入哪里？

江老师：回复绿地借：管理费用——存货报废损失 贷：库存商品 借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 是这样的分录

Hanna：回复邹老师 客户退回来没办法再用了，所以报废

邹老师：回复Hanna你好，那客户对这个 报废负有责任吗？

Hanna：回复邹老师 老师，我也不清楚要问下采购，两种方法的分录可以写下吗？

邹老师：回复Hanna你好 客户没有责任的 借；待处理财产损益，贷；库存商品 借；营业外支出，贷；待处理财产损益 客户有责任的 借；待处理财产损益，贷；库存商品 借；其他应收款 ，贷；待处理财产损益

Hanna：回复邹老师 老师，金额是成本吗？还是卖出价格呢？

邹老师：回复Hanna你好，金额是成本，而不是售价

Hanna：回复邹老师 老师，营业外支出的二级可以是存货毁坏报废损失吗？

邹老师：回复Hanna你好，二级科目是自己设置，这个就没有统一规定了，比如可以是流动资产报废损失

Hanna：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复Hanna不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢