借发出商品 贷库存商品 借应收账款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税，借主营业务成本 贷发出商品

您好同学要先去税务局申报同学，再进行转营业外支出

　材料报废的情况分报废地点和报废性质交错组合共四种情况： 　　1、在仓库属于正常范围内的报废，作为正常损耗处理。 　　2、在仓库属于非正常范围内的报废，作为损失处理。 　　3、在车间属于正常范围内的报废，作为正常损耗处理。 　　4、在车间属于非正常范围内的报废，作为损失处理。 　　第一种情况，经企业有关部门鉴定，作为正常损耗处理。无需做会计分录仓库明细账减少损耗数量提高单位成本，该种材料总成本不变。 　　例如：甲材料仓库存量100个，每个成本10元，甲材料总成本1000元，仓库保管员整理仓库时发现有2个报废，经企业有关部门鉴定确认出于正常损耗，要求仓库记账人员减少甲材料数量2个，仍以1000原总价计算甲材料的单位成本经计算原单位成本10元的甲材料改为10.20元。 　　第二种情况，经企业有关部门鉴定认为是一种损失的，会计分录如下： 　　借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 　　　　贷：原材料——××材料 　　分清责任及保险理赔等，会计分录如下： 　　借：营业外支出 　　　　其他应收款——××保险公司 　　　　　　　　　——××个人 　　　　贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益 　　第三种情况，参照第一种情况将正常损耗，将报废材料分摊到用该种材料生产的产品成本中去。 　　第四种情况，经企业有关部门鉴定认为是一种损失的，会计分录如下： 　　借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 　　　　贷：生产成本——××产品 　　分清责任及保险理赔等，会计分录如下： 　　借：营业外支出 　　　　其他应收款——××保险公司 　　　　　　　　　——××个人 　　　　贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益。

你好 你存货一直没有计提减值吗？

你好，做在长期待摊费用按月分摊