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可转换债券投资会计处理
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 奶酪 发表的提问：
老师，为什么发行债券的账务处理方式下，应付债券不用考虑利息调整和应计利息两个明细科目？？？因为相比债权投资计算的金额，它是考虑了债券投资-成本和债券投资-利息调整两个明细科目的。但是在应付债券那里，却没有同时考虑这两个！这是为什么不一样。
应付债券和债券投资是债券对于投资方和发行方双方的称呼 处理是相对应的 都是考虑的
226楼
2023-06-24 17:14:07
全部回复
奶酪：回复钟存老师 老师，麻烦你算一下这道题？看看是不是这道题是错的？
2023-06-24 17:37:55
钟存老师：回复奶酪我计算的结果和这个书上是一样的， 计算摊余成本的时候=期初摊余成本-本期的利息调整 每期计算的利息费用（按照实际利率法）=摊余成本*实际利率 所以，结论是，需要考虑成本和利息调整，不需要考虑应计利息
2023-06-24 17:57:41
奶酪：回复钟存老师 可是，老师，你不是说: 应付债券和债券投资是债券对于投资方和发行方双方的称呼 处理是相对应的 都是考虑的 那为什么这里不考虑它的两个明细科目，只考虑成本？债券投资那里，是两个明细科目都考虑了
2023-06-24 18:20:01
钟存老师：回复奶酪考虑成本和利息调整的 你这道题，是站在发行方的，考虑的不也是成本和利息调整嘛， 不然摊余成本是怎么计算出来的
2023-06-24 18:38:07
奶酪：回复钟存老师 那我的应付债券-应计利息 再算19年12.31号时，没有用上啊就是算那个财务费用的时候，它不是用41800000+2000000-328000啊，他没有减2000000
2023-06-24 18:59:57
钟存老师：回复奶酪应计利息算的是负债，不是利息费用，按照面值和 票面利率算， 2000000是按照应付利息计算的，不是我说的利息调整，投资者做的时候也是按照摊余成本算利息费用（成本—利息调整）*实际利率
2023-06-24 19:20:24
奶酪：回复钟存老师 老师，摊余成本的计算是不是只和成本还是利息调整有关？
2023-06-24 19:34:34
钟存老师：回复奶酪对呢，摊余成本=成本（票面）%2B利息调整（溢价部分，折价用减）
2023-06-24 20:03:53
奶酪：回复钟存老师 老师，所以和它有几个明细科目没关系是吧？
2023-06-24 20:20:38
钟存老师：回复奶酪有明细科目款就看两个，一个是成本，一个是利息调整。
2023-06-24 20:38:16
奶酪：回复钟存老师 我一直以为是看一级科目下的所有二级科目，所以我一直算了应付利息。那老师它第一次计入在建工程的时候，为什么算了应付债券-应计利息的金额了嘛
2023-06-24 21:01:22
钟存老师：回复奶酪那是计算需要偿还的利息，是负债口径的。 第二次也算了，你看下分录
2023-06-24 21:25:33
奶酪：回复钟存老师 老师，这个财务费用里面核算的就是用摊余成本计量的数，对吧。？然后摊余成本就用应付债券下的，成本和利息调整两个明细科目去核算。对吗？
2023-06-24 21:53:08
钟存老师：回复奶酪是的发行方的财务费用。以及持有方的投资收益都是按照摊余成本乘以实际利率计算的。 摊余成本就是期初摊余成本减去当期就具体利息的时候调整的。利息调整。
2023-06-24 22:05:29
奶酪：回复钟存老师 老师，我知道哪里有了矛盾，就是债券投资的到期一次还本付息，我拍给你看，它就考虑了应计利息
2023-06-24 22:30:02
奶酪：回复钟存老师
2023-06-24 22:56:54
钟存老师：回复奶酪应计利息不影响摊余成本，你不用管他，应计利息就是因为你挂一个往来，你到期又给人家支付利息，不然你照明不合算，是不对的。
2023-06-24 23:14:40
奶酪：回复钟存老师 老师，影响了，这里，他就是用应计利息和利息调整去算的摊余成本。反正和应付债券处理不一样，和老师你说的这个矛盾了 应付债券和债券投资是债券对于投资方和发行方双方的称呼 处理是相对应的 都是考虑的
2023-06-24 23:43:13
钟存老师：回复奶酪你是你说的是计提利息的时候，那个那些调整我说的是太原成本不是一回事，他一成本就是用利息调整和成本算的，和应急利息没有关系。
2023-06-25 00:11:50
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 梁~~ 发表的提问：
老师，转换价值是债券必须立即转换时的债券售价。第4年末每份可转债的转换价值40*22*(F/P,8%,4)=1197.24（元），这个为什么要算终值呢？是因为现在的股份是22元，然后4年后才转换吗？
你4年后才转换， 你计算价值必然是看4年后的终值
227楼
2023-06-24 17:34:18
全部回复
王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ 六零 发表的提问：
债券投资如果发生减值，会计科目怎么做？
你好，借信用减值损失 贷 债权投资减值准备 以公允价值计量的入其他综合收益
228楼
2023-06-24 17:53:59
全部回复
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 风趣的跳跳糖 发表的提问：
甲公司债券投资的相关资料如下： 资料一：2015年1月1日，甲公司以银行存款2 030万元购人乙公司当日发行的面总额为2 000万元的4年期公司债券。该债券的票面利率为4.2%，债券合同约定，未来4年，每年的利息在次年1月1日支付，本金于2019年1月1日一次性偿还，乙公司不能提前赎回该债券。甲公司将该债券投资划分为债权投资。 资料二：甲公司在取得乙公司债券时，计算确定该债券投资的实际利率为3.79%。公司在每年年末对债券投资的投资收益进行会计处理。 资料三：2017年1月1日，甲公司在收到乙公司债券上年利息后，将该债券全部出售，所得款项2 025万元收存银行。 假定不考虑增值税等相关税费及其他因素。 要求： （2）计算甲公司2015年12月31日应确定的债券投资收益和乙公司债券利息的相关会计分录。 （4）计算甲公司2016年12月31日应确认的债券投资收益，并编制相关会计分录。
您好，计算过程如下 2015年投资收益=2030*3.79%=76.937 利息=2000*4.2%=84 会计分录 借：应收利息84 贷：投资收益76.937 债权投资-利息调整7.063
229楼
2023-06-25 16:44:30
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朱小慧老师：回复风趣的跳跳糖2016年的投资收益=（2030-7.063）*3.79%=76.669 应收利息=2000*4.2%=84 会计分录 借：应收利息84 贷：投资收益76.669 债权投资-利息调整7.331
2023-06-25 17:24:11
jollyliu老师
职称：高级会计师,国际内审师
4.96
解题: 0.17w
引用 @ 1304951695 发表的提问：
为什么可转换债券转股之后，利息还要乘以（1-0.25）
同学，你好。这个0.25是企业所得税的税率25%
230楼
2023-06-25 16:56:34
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1304951695：回复jollyliu老师 为什么可转换债券转股之后，利息还要乘以（1-0.25），我不理解都已经是股票了，为啥还要抵税
2023-06-25 17:33:47
jollyliu老师：回复1304951695同学，你好。因为假设转股，所以可转换债券的利息不用继续支付，再乘以时间权重和（1减所得税税率）（利息具有抵税作用）就是增加的净利润。就是原本应该有的现金流出，现在不用现金流出了，所以增加了净利润。
2023-06-25 18:02:12
明瑞老师
职称：初级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0w
引用 @ as仙阁 发表的提问：
甲公司2007年1月1日发行三年期可转换公司债券，每年1月1日付息，到期一次还本的债券，面值总额为10000万元，发行收款为10100万元，票面年利率为4％，实际利率为6％。债券包含的负债成份的公允价值为9465.40万元，2008年1月1日，某债券持有人将其持有的5000万元本公司可转换公司债券转换为100万股普通股（每股面值1元）。甲公司按实际利率法确认利息费用。 要求：编制甲公司从发行到转换为普通股的会计分录。
您好，下面开始为您解答。
231楼
2023-06-25 17:09:37
全部回复
明瑞老师：回复as仙阁2007年1月1日发行， 借：银行存款 10100 应付债券——可转换公司债券（利息调整） 534.6 贷：应付债券——可转换公司债券（面值） 10000 其他权益工具 634.6 2008年1月1日付息， 借：财务费用 567.924 应付债券——可转换债券（利息调整） 32.076 贷：应付利息 600 借：应付利息 600 贷：银行存款 600 2008年1月1日转股 借：应付债券——可转换债券（面值） 10000 其他权益工具 634.6 贷：应付债券——可转换债券（利息调整） 502.524 股本 100 资本公积——股本溢价 10032.076 如您还有疑问，欢迎继续提问！
2023-06-25 17:44:31
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 淡定的羊 发表的提问：
某企业发行期限为5年的可转换债券，每张债券面值为1000元，发行价格为1050元，共发行10万张，年利率为10%，到期还本付息，2年后可转换为普通股，第3年末该债券一次全部转换为普通股400万股，其转换价格为（ ） A20 B50 C25 D66
你好，这个题目是25，过程为1000*10/400
232楼
2023-06-25 17:31:06
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 1304951695 发表的提问：
为什么可转换债券转股之后，利息还要乘以（1-0.25）
你好，同学，利息可以抵税，所以考虑对利润的影响用税后金额计算
233楼
2023-06-25 17:54:00
全部回复
1304951695：回复陈诗晗老师 利息可以抵税怎么理解，能通俗易懂一点吗
2023-06-25 18:14:42
陈诗晗老师：回复1304951695比如，利息100，少缴纳所得税25，净利润影响75
2023-06-25 18:28:47
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 辛勤的宝贝 发表的提问：
买入债券再债券折价卖出其折价部分及利息会计分录怎么处理
借：银行存款（扣除行费用后的金额） 应付债券-利息调整 贷：应付债券-面值 借：财务费用 （按摊余成本和实际利率计算的利息） 贷：应付债券-利息调整（差额） 应付利息 （按面值计算的利息）借：银行存款（扣除行费用后的金额） 应付债券-利息调整 贷：应付债券-面值 借：财务费用 （按摊余成本和实际利率计算的利息） 贷：应付债券-利息调整（差额） 应付利息 （按面值计算的利息）
234楼
2023-06-26 17:19:02
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 优雅的白猫 发表的提问：
甲公司于20×2年1月1日发行面值为1000万元、利率为10%、5年期的可转换债券,用于企业经营周转。规定甲公司于20×2年1月1日发行面值为1000万元、利率为10%、5年期的可转换债券,用于企业经营周转。规定每年12月31日付息。发行2年后,可按每1000元面值转换为该企业每股面值为元的普通股400股。可转换债券的实际发行价格为1015万元,实际利率为9%。已知不附转换权时,该债券的发行价格为986万元,实际利率为11%。假定20×4年1月1日,甲公司可转换债券的持有者行使转换权,将该公司20×2年1月1日发行可转换债券的60%转换为普通股(转换日甲公司普通股的市价为2元)。如果该公司不确认转换权价值,采用直线法摊销债券溢价或折价,确认转换损益。
面值1000万 债券价格986 债券折价14 权益工具15 60%转换，04年转换2年摊销14×2/5＝5.6 借，可转债，面值600 其他权益工具9 贷，可转债，溢折价5.6 股本240 资本公积609-245.6
235楼
2023-06-26 17:31:43
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 梦里不知身是客 发表的提问：
8. 下列关于政府机关单位对长期债券投资的会计处理表述中，正确的有（　）。 A.取得长期债券投资时，支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，单独计入应收利息，不构成长期债券投资的成本 B.持有期间取得的利息收入，计入其他收入 C.债券投资为分期付息、到期一次还本时，每期确认的利息收入不影响长期债券投资的账面价值 D.收回长期债券投资时的净损益，计入投资收益 题目笔记 纠错 隐藏答案 收藏 参考答案：ACD 我的答案：BD 参考解析： 选项B，持有长期债券投资期间取得的利息收入，应计入投资收益。 ACD?
你好，选项B在债券持有期间取得的收益投资方是计入投资 收益，不计入其他收入。
236楼
2023-06-26 17:38:02
全部回复
梦里不知身是客：回复立红老师 为什么企业的债权投资的利息是利息收入呀
2023-06-26 18:21:42
立红老师：回复梦里不知身是客你好，计入的科目是不正确的。那个科目不是其他收入，是利息收入
2023-06-26 18:45:27
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 无情的果汁 发表的提问：
简答题：金融资产发生预期信用损失和发生信用减值有何区别？其他债券投资的会计处理有何特点？
预期信用减值损失是指不是真的减值，是暂时的可回转的。 后面是真损失，不可回转的。
237楼
2023-06-26 17:47:59
全部回复
勇老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,高级会计师,经济师
4.99
解题: 0.17w
引用 @ 学员 发表的提问：
债券投资重分类为其他债权投资，原来的债券投资减值准备需要转到其他综合收益里去吗
同学你好，稍等下，晚点为您答疑
238楼
2023-06-27 16:29:45
全部回复
勇老师：回复学员同学你好，老师来啦
2023-06-27 17:20:08
勇老师：回复学员要转入其他综合收益的
2023-06-27 17:38:00
勇老师：回复学员综债转为摊： 借：债权投资—成本　　　　　　　　　　　　　　 　　—利息调整　　　　　　　　　　 　　　　　　　 　　其他综合收益—其他债权投资公允价值变动　　　 　贷：其他债权投资—成本　　　　　　　　　　　　　　 　　　—利息调整　　　　　　　　　　　 　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　—公允价值变动　
2023-06-27 17:51:21
勇老师：回复学员　　　　　　　　　　　　　　　 借：其他综合收益—信用减值准备　　　　　　　　　　　 　贷：债权投资减值准备　　　　
2023-06-27 18:07:19
勇老师：回复学员摊转为综债 借：其他债权投资-成本                         -利息调整                     -公允价值变动 贷：　债权投资—成本　　　                       —利息调整    　　其他综合收益—其他债权投资公允价值变动　
2023-06-27 18:37:01
勇老师：回复学员借：债权投资减值准备 贷:其他综合收益—信用减值准备
2023-06-27 19:00:49
勇老师：回复学员您看看这样能不能理解
2023-06-27 19:20:58
勇老师：回复学员看看还有没有什么疑问
2023-06-27 19:49:59
勇老师：回复学员有疑问可以提出来哦
2023-06-27 20:00:31
勇老师：回复学员有专门老师为您答疑
2023-06-27 20:28:18
勇老师：回复学员祝你学习愉快，加油
2023-06-27 20:50:25
小丽老师
职称：税务师,中级会计师
4.96
解题: 0.13w
引用 @ 高贵的书本 发表的提问：
应付债券的利息会计处理和专门借款利息的会计处理不一样，那通过发行应付债券来作为专门借款的话，相关利息的会计处理按哪个来？
您好，供您参考 比如面值100 发行价格102，手续费1 实际的对价101 这里是利息调整减少
239楼
2023-06-27 16:56:30
全部回复
高贵的书本：回复小丽老师 老师，是不是计提利息分录仍按实际利率法计提？具体分录如下： 借：在建工程（应付债券摊余成本x实际利率）         应收利息（专门借款闲置资金产生的收益）      贷：应付利息（面值x票面利率）              应付债券—利息调整（差额）
2023-06-27 17:16:02
高贵的书本：回复小丽老师 主要是借方在建工程的资本化金额不懂
2023-06-27 17:27:05
高贵的书本：回复小丽老师 专门借款里面用的是 利息费用-相关收益 应付债券里面用的摊余成本x实际利率
2023-06-27 17:41:26
高贵的书本：回复小丽老师 这两个根本不一样，结合在一起来考综合题属实把我整不会了
2023-06-27 18:02:07
高贵的书本：回复小丽老师 或许是摊余成本x实际利率-应收利息？然后借方再列一个应收利息科目，这样对贷方科目就不受影响了
2023-06-27 18:26:30
高贵的书本：回复小丽老师 我看答案去了，这是我根据答案总结出来的分录以及金额的计算方法
2023-06-27 18:54:36
高贵的书本：回复小丽老师 财务费用那的差额指的是专门借款的费用化金额
2023-06-27 19:15:37
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 丫丫 发表的提问：
请问可转债是现在的债券加一部分现金来换取股权吗
就是达到某个条件时就可以转换成股权
240楼
2023-06-27 17:13:27
全部回复
丫丫：回复小云老师 可以简单说一下整个债券转股权的流程吗？不太明白
2023-06-27 17:29:22
小云老师：回复丫丫你手上原本是债券，按你们之前谈好的条件，条件到了可以选择变成股权
2023-06-27 17:44:21
丫丫：回复小云老师 您说的这个我明白了，比如条件到了，股票市价30每股，约定的价格是20每股，原来的债券10000元，那是不是可以换成10000/20=500股？还是掏现金按每股20元随意买？
2023-06-27 18:04:48
小云老师：回复丫丫是直接转成股份，不用另外给现金
2023-06-27 18:24:10
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