小雨点：回复maize老师 老师，我们是先收款后开票，先收款时贷方进什么科目

maize老师：回复小雨点借银行贷预收账款

ID：回复 农村集体土地所有权，这个需要缴税吗？ 这个税率是多少？

：回复ID你好，这个你需要咨询一下当地12366

学堂用户asdfg：回复袁老师 有出租人的合同，内、外账分别怎么做？

袁老师：回复学堂用户asdfg内外账记账一样的

孙1：回复bamboo老师 支付了三个月的

bamboo老师：回复孙1借：其他应付款 贷：银行存款 借：管理费用 贷：其他应付款 按月摊销写分录

孙1：回复bamboo老师 老师我们只有1080，金额较小，是否可以一次性摊销啊

bamboo老师：回复孙11080，金额较小，可以一次性摊销

孙1：回复bamboo老师 好的 谢谢老师

bamboo老师：回复孙1不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

友好的大雁：回复宋生老师 一年房租一次性做吗

宋生老师：回复友好的大雁你好！不是的。每个月摊销。

友好的大雁：回复宋生老师 老师具体的分录帮我写一下

宋生老师：回复友好的大雁借管理费用-房租，预付账款（5-2月） 贷银行存款

友好的大雁：回复宋生老师 ？支付房租时：借预付账款 贷银行存款 摊销时：借管理费用2-3月份 贷预付账款

友好的大雁：回复宋生老师 是这样吗

宋生老师：回复友好的大雁你好！也可以的。都计入预付，然后先摊销之前的。

友好的大雁：回复宋生老师 老师那你这个是什么意思呢？

友好的大雁：回复宋生老师 意义是不是相同

宋生老师：回复友好的大雁你好！2个最终的结果都是一样。只是我上面的，是把之前2个月的，不用做预付了，直接都计入管理费用。你的是先计入预付

友好的大雁：回复宋生老师 如果一年房租费是12万那么按你的分录是 摊销2-3月份借管理费用2万 预付账款10万 贷银行存款12万吗 那下个月怎么做呢？ 摊销4月份是 借管理费用1万 贷预付账款1万 是这样吗？金额对吗

宋生老师：回复友好的大雁你好！是的。就是这样的，金额是对的

友好的大雁：回复宋生老师 嗯嗯谢谢老师

宋生老师：回复友好的大雁你好！不用客气的了。

友好的大雁：回复邹老师 怎么老师说的都不一样

友好的大雁：回复邹老师 有些老师说记在预付账款，还有些说记在其他应付款

邹老师：回复友好的大雁你好，你这个有取得房租发票吗？

友好的大雁：回复邹老师 到时候到税务局代开

友好的大雁：回复邹老师 好晕

邹老师：回复友好的大雁你好，没有取得发票之前，先计入预付账款科目核算 借；预付账款，贷；银行存款等科目 取得发票，借；长期待摊费用，贷；预付账款 然后把2-4月份的摊销，借；管理费用等科目，贷；长期待摊费用

友好的大雁：回复邹老师 那没取得发票的时候先不摊销吗

邹老师：回复友好的大雁你好，没有取得发票是先不摊销的

王维祯：回复小鹿老师 租赁的教室在没有学费收入的时候，这部分租赁费也是计入主营业务成本？另外租赁的教室对应的装修费计入什么科目？

王维祯：回复小鹿老师 教育机构的老师工资及福利在一开始没有课时收入的时候对其发放的固定工资要如何做账务处理，是计入劳务成本吗？以后有课时收入确认的时候要怎么结转到主营业务成本?

王维祯：回复小鹿老师 结转，借；主营业务成本，贷；劳务成本 这个是要如何结转呢？教育机构刚设立的前2个月招聘了老师，发放固定工资，但还没有收入，是否这期间的老师工资及社保依旧是计提在劳务成本？之后开始上课的时候每月老师的工资及社保也是计提在劳务成本？有收入的时候要如何结转这块成本呢？

小鹿老师：回复王维祯前两个月可以先计入：管理费用-开办费。相当于一开始开办企业的费用。到有学生有收入再按你的正常做账做收入和成本

王维祯：回复小鹿老师 好的 所以在没有收入的情况下 房租及老师的工资及所有支出都可以先计入管理费—开办费是吗？

小鹿老师：回复王维祯可以的。都计入开办费。

王维祯：回复小鹿老师 待有了课时收入之后，老师的工资需要先计提在劳务成本再结转到主营业务成本吗？还是直接记录在主营业务成本？

小鹿老师：回复王维祯都可以的。因为很简单，小的培训机构也不用像大企业那么复杂。可以直接计入主营业务成本的。

王维祯：回复小鹿老师 好的 那我想问下 因为我们的授课是老师跟学生一对一的 如果学生后期没有续课 但是这个老师的工资我们还是要发放的 那个时候是不是老师的工资又不再是主营业务成本而是管理费用了？

小鹿老师：回复王维祯不是的，可以直接计入主营业务成本。就是培训机构的主业就是培训，主业对应的收入就是学费，成本主要就是老师的工资。所以老师的工资可以计入营业成本的。这个对你的利润没有影响。

王维祯：回复小鹿老师 是的 这个对利润没有影响 但对毛利可能会产生影响

小鹿老师：回复王维祯老师的工资都要计入主营的，这个是跟你们主业直接的费用。如果不是老师，是财务人员，或者管理人员工资就如管理费用

王维祯：回复小鹿老师 我理解老师的意思 但是我想对老师的工资发放对应其当月是没有给学员售课的 其实我觉得老师的这部分成本是没有带来收入的 更像是费用

小鹿老师：回复王维祯从你这个角度来看是这样的。这个不好说。如果硬要匹配的话，你不给老师发工资，老师也不会留下来，学生来了也没老师。所以不好说。看你觉得怎么合适，保持统一口径就行。

may：回复暖暖老师 借方主营业务成本一样吗

暖暖老师：回复may嗯，记住你们的成本或者其他业务成本

may：回复暖暖老师 设备维修费，会计分录

暖暖老师：回复may借：制造费用~修理费 贷：库存现金

罗老师：回复轻松的小白菜2．未实现融资收益分配的会计处理 　　（1）分配方法——按实际利率法分配 　　未实现融资收益每一期的摊销额＝（每一期的长期应收款的期初余额－未实现融资收益的期初余额）×租赁内含利率 　　（2）会计处理 　　①按收到的租金： 　　借：银行存款 　　　　贷：长期应收款 应交税费-应交增值税（销项税）差额纳税 　　②按当期应确认的融资收入金额： 　　借：未实现融资收益 　　　　贷：租赁收入

朱珠：回复黄老师 老师，是一次性支付全年租金，要每月摊销嘛，支付的时候怎么做账，摊销怎么做账

黄老师：回复朱珠可以每个月计提，借：管理费用-房租费 贷：其他应付款-房租费 支付时候：借：其他应付款-房租费 贷现金

朱珠：回复黄老师 如果是一次性全年支付租金呢？

黄老师：回复朱珠那就分期平均分摊入管理费用

陈诗晗老师：回复简单的故事1，融资租赁，其使用年限已经超过了总的寿命的75%，租金价值也大于了其公允的一大部分 2，100万*2.5771=257.71 借 固定资产 257.71 未确认融资费用 42.29 贷 长期应付款 300万 3，这是属于或有租金，因为这是有前提条件的，就是要满足一定的收入才会有。

简单的故事：回复陈诗晗老师 谢谢老师 ， 那本题中的销售抽成应该怎么计算？

陈诗晗老师：回复简单的故事这里是1000万和1500万*1%处理的

快乐的帽子：回复邹老师 老师，工程施工二级科目计入哪里啊

邹老师：回复快乐的帽子你好，可以是工程施工—间接费用

快乐的帽子：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复快乐的帽子不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢