徐阿富老师：回复迪恩你好，租的，计入长期待摊费用科目，不是固定资产

迪恩：回复徐阿富老师 已完工，但是前面的会计入到办公费了，我是不是得调过来，然后补提待摊费用或累计折旧？ 这个还需要通过以前年度损益调整调账吗？我们是小规模

徐阿富老师：回复迪恩你好，1 今年的不需要做以前年度损益调整， 2 去年已经全部做费用了，如果金额不大也就不用调增了， 3今年发生的，可以调整科目

丹：回复陈诗晗老师 城市基础设施配套费，不属于公共配套设施费的范畴吗

陈诗晗老师：回复丹你好，你这里所表述的属于基础设备

丹：回复陈诗晗老师 分别向建设局和人防办缴纳的这种规费，我觉得不应该是基础设施费

陈诗晗老师：回复丹你这个属于基础设备被套地下室的这部分费用，就属于， 你这个是属于让这个设施达到预定可用状态，必须要发生的

考拉小巫：回复娜老师 是更换设备故障费用哟

娜老师：回复考拉小巫属于设备的维修，如果是一般纳税人的机械设备维修费，增值税税率是13%

考拉小巫：回复娜老师 还有安装设备呢？

娜老师：回复考拉小巫您这是销售设备然后负责安装吗？

考拉小巫：回复娜老师 嗯，是的，我们卖设备的同时负责安装

娜老师：回复考拉小巫销售设备并负责安装的税率,一般纳税人13%,小规模1%. 《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)第六条规定:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税. 一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税. 因此,一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税.如果纳税人没有分别核算,则须从高适用税率,按销售货物13%税率计税.

逢考必过：回复李霞老师 不是房地产行业，可不可以做成无形资产摊销 摊销时做借：管理费用—无形资产摊销 贷：累计摊销

李霞老师：回复逢考必过你好，这个计入无形资产不太合适，你可以借长期待摊费用贷银行存款，借管理费用-，摊销费，贷，长期待摊费用。

小张飞燕：回复金子老师 嗯，是我也是看好多都放基础设施，是不是老师室内消防放建筑安装类，室外是基础设施类

小张飞燕：回复金子老师 ？？？？

金子老师：回复小张飞燕学员，这方面没有具体的规定，见到的放基础设施的比较多，若收到的是建筑服务发票那可以计入建筑安装成本中即开发成本-建筑安装工程费-安装工程费-消防工程；还有如果地下室是人防工程的计入公共配套设施费。

小张飞燕：回复金子老师 好吧，我是在房地产开发企业的书籍里看到的，老师您帮忙看下

金子老师：回复小张飞燕恩恩，看到了学员，这个写的比较明细，一般室内的消防通风及安装费走的是建筑安装成本，室外的消防系统费：如高、低压线路工程，配电站等计入基础设施。按照这样是比较规范的，实操中好多企业分不清晰，所以走基础设施的比较多。

小张飞燕：回复金子老师 好的谢谢老师明白了

金子老师：回复小张飞燕不用客气学员，很高兴与您讨论。

彪壮的云朵：回复朴老师 老师好！我不太懂。这里面是3个问题的分录，您说的第1个贷是购物，第2个贷是2跟3的吧？我这个工程不计入待摊了，直接出费用，请问应该出哪个费用？算直接费用吗

朴老师：回复彪壮的云朵装修费是你们给别人提供装修，这个你得做收入 然后你的成本是 借工程施工 贷原材料等科目

彪壮的云朵：回复朴老师 哦，明白了，谢谢老师

朴老师：回复彪壮的云朵 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工

锦鲤：回复郭老师 直接计入主营业务成本吗？

郭老师：回复锦鲤确认收入可以的。

JUN：回复邹老师 是付清款当月摊销吗 还是厂房投入使用后摊销啊？按租厂房年限摊销吗?

邹老师：回复JUN你好，是工程完工次月开始摊销 根据消防工程预计使用期限摊销