夏末de蔷薇：回复文文老师 老师 送样品的话那不是要多交税啊

文文老师：回复夏末de蔷薇是的，视同销售了，要交增值税及附加

夏末de蔷薇：回复文文老师 要结转成本吗？分录写不了啊没有收入如何结转成本

文文老师：回复夏末de蔷薇要的，要结转成本 参照市场同类价

蔡菜：回复慧老师 老师，为什么有的视同销售就是贷：库存商品，有的就是主营业务收入？什么时候要直接就是库存商品，什么时候就是主营业务收入?

蔡菜：回复慧老师 这个为什么就是贷：库存商品

慧老师：回复蔡菜这个要看不同的情况，主要根据会计准则是否需要视同销售，知识点比较散乱

蔡菜：回复慧老师 投资是视同销售，贷：收入。作为宣传费用 借：销售费用 贷：库存商品，这个到底怎么界定呢，同样不是都是视同销售吗

慧老师：回复蔡菜你好，这里面宣传品的市场价格基本买进来就做了宣传品，收入和成本基本没差异

蔡菜：回复慧老师 那是不是有增值了就是主营业务收入，投资的都按照公允价值入账。所以有增值

慧老师：回复蔡菜你好，同学可以这样理解

蝶梦：回复meizi老师 分录分别怎么做呀？要交印花税吗

meizi老师：回复蝶梦你好 需要交纳印花税的。 视同销售产生的收入要计入的。 比如A将自产，委托加工的货物用于集体福利或个人消费 借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入（按市价） 应交税费——应交增值税（销项税额） 同时： 借：主营业务成本 贷：库存商品 B将自产，委托加工或者购进的货物作为投资 借：长期股权投资 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额） C将自产，委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者 借：应付股利 贷：主营业务收入 （公允价值） 应交税费--应交增值税（销项税额） 同时： 借：主营业务成本 （账面价值） 贷：存货 D将自产，委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人 借：营业外支出 贷：库存商品（成本） 应交税费-应交增值税（销项税额）（公允价值*增值税税率）

蝶梦：回复meizi老师 最后一种情况没有确认收入，还交附税印花税吗？

meizi老师：回复蝶梦你好 没有确定不需要的

蝶梦：回复meizi老师 老师，我们是商贸公司，购进的产品用于寄给客户样品，我们是不是就属于最后一种情况？

蝶梦：回复meizi老师 为什么最后一种情况不用确认收入呢？

meizi老师：回复蝶梦你好 你是说 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人 这个是要视同销售的

蝶梦：回复meizi老师 但是分录里没有主营业务收入呀？ D将自产，委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人 借：营业外支出 贷：库存商品（成本） 应交税费-应交增值税（销项税额）（公允价值*增值税税率）

meizi老师：回复蝶梦你好 这个是不需要缴纳印花税的。 但是会涉及增值税的缴纳的 不是所有都缴纳印花税的。 看实际业务

蝶梦：回复meizi老师 那像我们种购进的商品无偿广告公司的适用于这项吧？ D将自产，委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人 借：营业外支出 贷：库存商品（成本） 应交税费-应交增值税（销项税额）（公允价值*增值税税率）

meizi老师：回复蝶梦你好 嗯是的 。 到时你就做分录缴纳增值税

蝶梦：回复meizi老师 那汇算清缴的时候是要调整的对吗？

meizi老师：回复蝶梦你好 这个营业外支出 是的

蝶梦：回复meizi老师 这个分录，没有收入只有销项的话，增值税申报表怎么填呢？

meizi老师：回复蝶梦你好《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（简称：主表） 主表第1项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当包含视同销售的销售额。 视同销售额填至主表第2项“应税货物销售额”栏； 视同销售的销项税额填至主表第11项“销项税额”栏。 《增值税纳税申报表附列资料（表一）》“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细” 应当包含视同销售的销售额和销项税额。

蝶梦：回复meizi老师 老师分录里没有销售额，申报表里直接填吗？填在附列资料表一哪一栏呢？（未开具发票还是纳税检查调整？）

meizi老师：回复蝶梦你好 是的 你按你们实际的销项税来写 申报

蝶梦：回复meizi老师 是写在未开具发票对应项吗？

meizi老师：回复蝶梦没开票的 就对应计入未开具里面去填写

水水w：回复小菲老师 为啥是应收账款？又不会收钱？

小菲老师：回复水水w同学，你好 借：营业外支出 贷：应收账款

铭，13687899207：回复maize老师 销项税额不用做分录吗？

maize老师：回复铭，13687899207这个不是视同销售情况所以不做销项税额

铭，13687899207：回复maize老师 好的，一般是自产和委托加工物资才有视同销售的情况，如果外购送给工人做福利，就不需要交销项税额，那进项税额是不管他，还是把进项税额转出呢？

maize老师：回复铭，13687899207是的，这个现在最新处理，是可以直接勾选不抵扣，放弃抵扣，你直接价税合计做库存商品再转福利费可以

铭，13687899207：回复maize老师 那进项税额在分录上怎么写呢

maize老师：回复铭，13687899207勾选不抵扣意思就是放弃抵扣，你就账上不需要做进项税额处理。

毛毛鱼：回复QQ老师 自产的，怎么做账务处理

QQ老师：回复毛毛鱼你好，自产的要按视同销售处理。

幸运星：回复meizi老师 支付的定金，可以挂预付账款吗？ 不挂其他应付款

meizi老师：回复幸运星挂其他应付款 你要体现你老板垫付 你挂预付账款 这个钱就是你公户的钱

芷嫣：回复罗老师 二级科目写什么

罗老师：回复芷嫣销售费用-市场支持费