未来不是梦：回复郭老师 摘要，写“发生合理损耗”，借：主营业务成本，贷：库存商品 数量 金额

未来不是梦：回复郭老师 对吗

郭老师：回复未来不是梦不用的，你结转成本正常做，把合理损耗做到正常确认的成本里面

未来不是梦：回复郭老师 好的，谢谢老师悉心教导

郭老师：回复未来不是梦不用客气的，应该的

qzh：回复紫藤老师 老师我原来给一个家政公司小规模的代账，他们一年只有开开一个月税，现在要注销，我要把营业期间账要做，我不知要做什么账？老师请教教我，家政公司营业两年了

紫藤老师：回复qzh账上的资产负债都需要清0，只有所有者权益会余额。 财务报表，注销登记表，清算报告

紫藤老师：回复qzh一、企业注消前，应该先成立清算组进入清算。 企业清算账务处理的步骤为：编制解散的资产负债表；核算清算费用；核算变卖财产物资的损益；核算及收回账面债权，清偿债务及损益；核算弥补以前年度亏损；核算剩余财产及其分配；编制清算损益表，清算结束的资产负债表。 二、帐务处理 1. 于终止经营日编制资产负债表，这和正常经营日的资产负债表编制相同。 2.清算费用：清算组成员的各类报酬及财产变卖，债权债务处理过程发生的一切费用。 （1）支付清算费用 借：清算费用 贷：银行存款、应收票据等相关科目 （2）结转清算费用　　　　 借：清算损益 　　　　　 贷：清算费用 3．核算变卖资产及其损益的账务处理 （1）经清查，原材料盘盈时　　　　 借：原材料 　　　　　 贷：清算损益 　　 （2）将各类无形资产和递延资产、预提费用全部摊销　　　 借：清算损益 　　　　 贷：无形资产、递延资产、预提费用等 　 （3）固定资产拍卖得收入　　　　　　　　　 借：银行存款 　　　　　 借：累计折旧 　　　　 贷：固定资产 　　　　　　 贷：清算损益 　　 （4）将上述清算净损益转入未分配利润账户　　　　 借：清算损益 　　　　　 贷：利润分配--未分配利润 4．核算收回债权，清偿债务及损益的账务处理 （1）经认真查核，应收账款确系无法收回。 借：清算损益 贷：应收账款 （2）经认真查核，应付账款确系无法清偿。 借：应付账款 贷：清算损益 （3）将上述清算净损益转入未分配利润账户。 借：清算损益 贷：利润分配--未分配利润 5．核算弥补以前年度亏损的帐务处理 （1）用盈余公积弥补以前年度亏损 借：盈余公积--一般盈余公积 贷：利润分配--未分配利润 （2）缴纳清算年度所得税 借：利润分配--未分配利润 贷：应交税金--所得税 借：应交税金--所得税 贷：银行存款 （3）核算剩余财产及其分配的帐务处理。将清算后的剩余财产按实收股本的份额，在各个所有者之间进行分配。 借：资本公积、盈余公积、利润分配--未分配利润 贷：现金、银行存款 6．编制清算损益表、清算资本的资产负债表 三、会计人员把会计资料移交给法人。 其他如到税务局注销税务登记证正、副本的工作，以及报工商注销备案-登报声明-工商注销这些程序性的工作可由法人或者其他清算组成员完成。

qzh：回复紫藤老师 老师这个家政公司根本没经营，也没有办公场所，只是一年用这个公司税票开劳务费用，我做为代账报税会计，我要补两年账咋补

紫藤老师：回复qzh你根据发票收据做账即可

qzh：回复紫藤老师 就是开的普票吗？其它只能做工资表

紫藤老师：回复qzh普票专票，收据都要入账的

qzh：回复紫藤老师 那每个月工资也要做账吧

紫藤老师：回复qzh每个月工资也要做账

qzh：回复紫藤老师 请问要是公司开业一直没经营也没领票怎么注销，做账

紫藤老师：回复qzh每个月工资，社保也要做账，还有收据

qzh：回复紫藤老师 工资是0

紫藤老师：回复qzh总而言之，要把所有可以做账的收据，发票，表格做账

qzh：回复紫藤老师 谢谢老师，知道了

紫藤老师：回复qzh不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

..：回复马老师 结转成本的分录不是借：商品销售成本，贷：库存商品吗？

..：回复马老师 公司是做零售业的，开出发票时做分录： 借：应收账款 贷：商品销售收入 应交税费-销项 购入时： 借：库存商品 应交税费-进项 贷：应付账款 下面结转成本的分录怎么做，怎么计算？

马老师：回复..销售成本根据你当月销售出库的商品，借主营业务成本，贷库存商品。至于数据要看你用的什么核算方法了。

..：回复马老师 用先进先出法核算。如果本月未销售醋，还需要结转成本吗？

马老师：回复..没有销售的不算，只核算出库销售了的产品！

美丽心情：回复郭老师 怎么批准，谁来批准呢

郭老师：回复美丽心情你们领导批

美丽心情：回复郭老师 麻烦老师说的具体一点

郭老师：回复美丽心情你们单位内部批准，至于怎么批准看你单位制度

美丽心情：回复郭老师 进项转出，是进口食品，且种类繁多，进项怎么转出怎么去计算呢

郭老师：回复美丽心情你单个的进项税额知道吗？

美丽心情：回复郭老师 不知道，都是两年前进得货，得一个个查当时进货的进口增值税，除以进货数量得出单个的进项税吗，可不可以统一乘以16%做进项转出呢

郭老师：回复美丽心情两年前的需要*17%的

李雨默：回复许老师 营业外支出不是应该是自然灾害造成的吗？有人又说又待处理财产损溢这个科目

许老师：回复李雨默待处理财产损益 这个 是按企业会计准则来的 先转入待处理财产损益 再转入营业外支出的 我刚才 说直接计入营业外支出 是按小企业会计准则来的（或者计入管理费用）

许老师：回复李雨默看你们企业 适用的是什么准则

许老师：回复李雨默看你们企业 适用的是什么准则

ttkx：回复答疑苏老师 生产成本就是上面的那个数据吗？老师

答疑苏老师：回复ttkx你好 不是的 要结合直接材料 直接人工和制造费用来计算的

ttkx：回复答疑苏老师 老师，意思是不只是制造费用对吗？

答疑苏老师：回复ttkx你好 是的 不只是制造费用

ttkx：回复答疑苏老师 谢谢老师

答疑苏老师：回复ttkx不客气 祝工作顺利哦！

怕孤独的冬瓜：回复李老师 可你之前回答说不用分呀！到底该怎么做呀？能举个例子么？

李老师：回复怕孤独的冬瓜是的。因为软件里面分的明细核算不准确，要另外建立库存明细账的。

怕孤独的冬瓜：回复李老师 能举个例子吗？怎么设置，怎么做分录

李老师：回复怕孤独的冬瓜比如购进 就借库存商品 应交税费应交增值税进项税 贷银行存款 然后你的库存明细账里面要设置明细库存

怕孤独的冬瓜：回复李老师 分录不需要体现明细吗？在明细表里登记就可以了吗？

怕孤独的冬瓜：回复李老师 内账不涉及说吧！

李老师：回复怕孤独的冬瓜是的！~~~~~······

怕孤独的冬瓜：回复李老师 我的疑惑就是，购进：借：库存商品——钢琴 ——书本 贷：银行存款 这样做 。 还是直接 借：库存商品 贷：银行存款

李老师：回复怕孤独的冬瓜直接 借：库存商品 贷：银行存款 但是要做好进销存明细账

怕孤独的冬瓜：回复李老师 哦哦，因为你之前回复我说，库存商品会计科目设置成数量金额核算，那我购进时种类多，该怎么借库存商品

李老师：回复怕孤独的冬瓜库存商品会计科目设置成数量金额核算 就是用没有进销存模块的软件去核算库存了，这样处理就要写库存明细 A B C~~~

怕孤独的冬瓜：回复李老师 哦哦，我们的软件就是金蝶迷你版，没有固定资产模块，应该也没有库存商品吧！

李老师：回复怕孤独的冬瓜对的，我说的就是你那种简单版本的软件。。你是用EXCEL核算库存表的吧，如果有那样的话做分录就不要库存明细 如果你没有专门EXCEL或者软件核算库存 也可以在软件里面弄库存明细 然后做分录就要库存明细

李老师：回复怕孤独的冬瓜对的，我说的就是你那种简单版本的软件。。你是用EXCEL核算库存表的吧，如果有那样的话做分录就不要库存明细 如果你没有专门EXCEL或者软件核算库存 也可以在软件里面弄库存明细 然后做分录就要库存明细

怕孤独的冬瓜：回复李老师 我是准备在excel里下载模板，登记库存商品明细账，那这样的话，我就不需要数量金额核算了吧！，不管购进时买了几个种类的产品，都是 借 库存商品，结转也是 贷 库存商品。

李老师：回复怕孤独的冬瓜是的！~~~~~~·········

怕孤独的冬瓜：回复李老师 好的，谢谢老师

怕孤独的冬瓜：回复李老师 老师，迷你版没有其他业务成本，我自己增加个可以吗？

李老师：回复怕孤独的冬瓜可以的。。您可以平价下，然后另外起问题提问

蒋飞老师：回复lion你好！ 1..用于集体福利的自建工程，领取原材料、领取外购库存商品 借：在建工程 库存商品（或原材料） 应交税费-应交税费（进项税额转出）

蒋飞老师：回复lion2. 用于集体福利的自建工程 分 动产和不动产分分录同上

lion：回复蒋飞老师 不动产 进项税额也是一次性转出？

蒋飞老师：回复lion你好！ 对的！

美好的祝愿：回复庄老师 我没明白老师，就是说这个收入是按照进价来做并计税，还是这个收入是市场价呢

美好的祝愿：回复庄老师 也就是说，捐赠品的销价是否就是进价呢，谢谢

庄老师：回复美好的祝愿你好，可以的，可以按照进价处理