背后的棒棒糖：回复郭老师 我之前购进的原材料都进研发费用了，没有库存商品怎么结转啊！

郭老师：回复背后的棒棒糖研发成功了吗 有研发支出资本化不是嘛 你们是研发出来的产品

背后的棒棒糖：回复郭老师 研发的面膜，不断的赠送别人试用不断的改进！

背后的棒棒糖：回复郭老师 这个月才刚刚拿到证才开始正式投入生产！

郭老师：回复背后的棒棒糖你们有研究阶段和开发阶段的吧

背后的棒棒糖：回复郭老师 我之前的材料都进研发费用，费用化了！

郭老师：回复背后的棒棒糖分摊出来 你把费用化的分一部分出来，给资本化

tyza：回复陈诗晗老师 要确认销项税吗

陈诗晗老师：回复tyza要确认销，在税法上是视同销售处理的

tyza：回复陈诗晗老师 老师，采购回来的商品有赠送的部分呢

陈诗晗老师：回复tyza一样的。采购回来赠送 ，都是要视同销售

tyza：回复陈诗晗老师 老师，外购回来的，供应商赠送给我们的商品，是借记:原材料，贷：营业外收入吗

陈诗晗老师：回复tyza不是的。比如你总的100件进货，给你送10件，总的花了100万 你是 借：库存商品- Xx 90 库存商品-Xx 10 贷：银行存款 100

小白：回复郭老师 问题是我这个送人的东西是比如计价10万元，但是它的成本只有7万元，这个分录怎么写呢？

郭老师：回复小白借库存商品7万贷银行存款， 借销售费用贷库存商品7万，应交税费应交增值税销项10万乘以13%， 如果是一般纳税人。

小白：回复郭老师 10万是价税合计金额，应交税费应该是10万除以1.13乘以13%是1.15，但是你这个最后写分录也平不了啊？ 借：库存商品 7 应交税税费 进项0.91 贷：银行存款 7.91 借：销售费用 10万 贷：库存商品 7 应交税税费-销项 1.15万元（10万除以1.13乘以13%是1.15） 这第二个分录也平不了啊

郭老师：回复小白你好 你这个7价税合计还是不含税 给你开的专票吗

小白：回复郭老师 不含税的，给我们开的专票。我想知道视同销售那个分录不平怎么处理？

郭老师：回复小白借库存商品七，应交税费进项0.91贷银行存款 借销售费用怎么是10万？谁告诉你的是10万我没有写10万吧。

郭老师：回复小白借销售费用，我给你是空白的，贷库存商品7万，应交税费应交增值税10万乘以13%，然后销售费用就是这两个金额加起来。

小白：回复郭老师 我上面说的10万啊。我意思是我这边送给别人的按照销售价计算，价税合计10万的价值。这个东西的成本价不含税的金额是7万，这个送人的视同销售的分录怎么写

小白：回复郭老师 老师是这种情况，我们原来有个合伙人张三投资30万到我们公司做销售酒的生意，但是没有工商登记，不是正式的股东，现在张三撤资了，还给他30万价值的酒，并多分给他10万的酒相当于股东分红，但是他不是名义股东，不能按照分红的账务处理，这10万的酒是不是只能视同销售赠送给她。这批酒的成本价格是7万（不含税），然后这边的账务处理不知道怎么操作

郭老师：回复小白你好，我知道你的销售价格是10万，但是销售费用没有让你写10万，借销售费用7万，加上10万乘以13%贷库存商品7万，应交税费应交增值税10万乘以13%，这个能明白吧，这个平了的吧。

郭老师：回复小白是的 上面写了分录 销售费用7万，加上10万乘以13% 贷库存商品7万， 应交税费应交增值税10万乘以13%

小白：回复郭老师 我这里问的就是老师你能不能写个完整的分录：我销售价格10万 那这个数字呢？ 借：销售费用 8.15（7万加10万的销项） 贷：库存商品 7万 应交税费 -增值税1.15（10万除以1.13乘以13%是1.15） 那我这个10万的整数字就用不上了么？

郭老师：回复小白这里的10万怎么用不上交增值税申报增值税的时候以10万这个为销售价格，这个就是销售额，然后税率才能出来1.15不是吗？

小白：回复郭老师 老师你看我理解的可对？外购的物品，这里自己公司招待用，这边就是按照成本价，增值税进项税额转出。但是如果送人的话就是视同销售，按照销售价格，缴纳增值税，这就是两种处理方法在增值税上面有着本质差异，这里我们分给别人10万元钱的酒，按照这个10万视同销售计算增值税。这个10万的意义就是在这，其实不需要全额写在销售费用10万元。销售费用的金额就像上面写的计算方法得出来的结果。

郭老师：回复小白外购的送人也应该做视同销售 是

小白：回复郭老师 那税收申报的时候怎么操作呢？增值税收入不就会显示多了么

郭老师：回复小白增值税和所得税收入不一致

小白：回复郭老师 可是我这边还要开票给对方10万。这10万的销售费用我账务处理也不能写10万？

郭老师：回复小白是的 不用写 赠送的视同销售不需要做收入

小白：回复郭老师 老师你看我讲的对不对，虽然我送给别人的这10万的酒，成本是不含税金额7万，对方让我开发票。但是我不能写成 销售费用10万，只能写成： 借：销售费用 8.15（7万加10万的销项） 贷：库存商品 7万 应交税费 -增值税1.15（10万除以1.13乘以13%是1.15） 只能按照10万视同销售计算增值税，是这样的道理么？ 那所得税汇算清缴的时候需要怎么样处理？看这个销售费用招待费，是不是在限额范围内，不在的话需要调增缴纳所得税？

郭老师：回复小白你好，企业所得税的也是需要系统销售，填写收入成本明细表里面的系统销售就可以。

郭老师：回复小白不需要交企业所得税的。

小白：回复郭老师 老师你能不说说清楚一些呢？怎么不需要缴纳企业所得税的？

郭老师：回复小白你好，企业所得税，你们需要试图销售，填写系统销售明细表。

梅：回复meizi老师 采购POS机时收的是专票，零售的方式送给客户，客户刷卡时收部分手续费，销售费用的二级明细是什么？费用和税金就是成本价吗？不开发票，无票收入处理吗？

meizi老师：回复梅你好 如果是促销或者活动的话 做促销费或者活动费 一般纳税人价税分离入账 小规模价税合计入 视同销售了 不开票 你交税