一次性税前扣除固定资产，使得固定资产的账面价值大于计税基础，所有导致递延所得税资产增加。 可供出售金融资产公允价值增加，也是使得资产的账面价值大于了计税基础。账面价值是以公允价值计量的，但是税法上不认公允价值的变动。所有账面价值大于计税基础。当期应纳税所得额调减，未来调增，形成了一项递延所得税负债（即未来要多交税）

同学你好！就是你为了这个长投付出去的资产在你账上的价值。比如你用固定资产换了长投，这个固定资产原来是100万，已经提了50万的折旧，没有提减值，那么你付出的对价的账面价值就是100-50=50.

同学你好，公允价值变动是期末暂时的市场价格上升或下降，并不是真正实现有的收益或损失，所以不计入投资收益；

 1.第二小题5300，40%到72%不是属于权益法到成本法吗，是不跨越阶级的，那不是应该原股权的账面价值吗，怎么这里是公允价值5300来加上新股权公允价值的--这里个别报表是按账面，合并报表是按公允价值重新计量的。 通过多次交易分步实现的非同一控制下的企业合并，若原投资采用权益法核算，购买日长期股权投资初始成本=原投资账面价值%2B新增投资成本，合并成本=购买日原投资公允价值%2B新增投资公允价值，两者不一定相等。  2.第三小题，为什么是-440而不是440呢，这个正负怎么判断 -支付价高于份额，属于赔了，就是减少所有者权益，是负数，反之则是正数。 3.第四小题不构成业务是什么意思，为什么不产生商誉？不能理解答案的意思。那购买方产生商誉吗？--构成业务可以确认商誉，不构成业务，不可以确认商誉这个是规定，不构成业务，就是不具有投入产出功能，题目是只有现金，无法生产，所以不构成业务。有投入产出功能，属于构成业务。

就是增值税对应的销售收入。。。。

净债务是指在资产负债表中总债务减去现金和现金等价物的债务额。是总债务和公司现金余额直接按的差额净债务是指在资产负债表中总债务减去现金和现金等价物的债务额。是总债务和公司现金余额直接按的差额

你好，这个就是说资产的账面价值大于计税依据所以产生了递延所得税负债

所得税，计税基础为0代表什么意思。老是看到负债的计税基础为0，这个是什么意思？--就是负债未来是可以税前扣除的。 负债的计税基础等于账面价值又是什么意思？--就是负债未来不可以税前扣除。 比如说合同负债，预收了100万。这个时候负债的账面价值是100，负债的计税基础为什么是0啊--因为现在交税了，以后确认收入不再交税，纳税调减扣除，也就是未来这100的预收可以税前扣除的。

就是说特许权使用费的入账，如果说存在不确定的可变对价，你不是按照最佳估计输入帐，而是按照最可能的那个金额去入账。

就是，按新旧差价计入收入

您好，意思就是说应交增值税/不含税收入*100%不能低于8.85%