白雪：回复暖暖老师 谢谢，老师我公司是销售钢材的行业，请问纳税筹划该如何做，如何合理避税，比如印花税、企业所得税该如何筹划，谢谢

白雪：回复暖暖老师 老师借：原材料849200 贷：应付账款849200这个分录我能做成借，库存商品～**货物，贷，应付账款，这个应付账款后面用加上供应商的单位名称吗

白雪：回复暖暖老师 老师有空了回答一下可以吗？谢谢

白雪：回复暖暖老师 老师，我公司12月份和1月份已经付给供应商款85万元，用银行转账转给供应商钱，但供应商给我们开发票849200元，少给我们开发票800元，但供应商在1月底退给我公司款（银行转账800元），请问这个该如何做会计分录

暖暖老师：回复白雪您好，你可以做你刚才的分录，也很对

白雪：回复暖暖老师 应付账款后面用加上供应商单位名称吗？老师

暖暖老师：回复白雪是的，需要加上二级科目，供应商名称

一花堂：回复bamboo老师 要开的，金额一样，三张票，要下月开

bamboo老师：回复一花堂红字发票跟蓝字发票不在一个月开具？

一花堂：回复bamboo老师 没有在一个月内开完

bamboo老师：回复一花堂那您开具红字发票的时候要冲减结转的对应成本

小雯子老师：回复轻松的苗条你好！ 借银行存款100×10×1.13 贷预计负债1000 税130 借应收退款成本800 贷库存商品 2.借预计负债1000 贷主营业务收入1000-50 银行存款 借主营业务成本800-40 库存商品 贷应收退货成本800

小雯子老师：回复轻松的苗条3.借预计负债1000 税10×0.13 贷主营业务收入1000-10 银行存款 借主营业务成本800-8 库存商品8 贷应收退货成本800

小雯子老师：回复轻松的苗条4.借预计负债1000 税60×0.13 贷主营业务收入1000-60 银行存款 借主营业务成本800-48 库存商48 贷应收退货成本800

婷20190423：回复石老师 2×20年3月1日: 借：银行存款1130 贷：预计负债1000 应交税费-应交增值税（销项税额）130 借：发出商品800 贷：库存商品800

婷20190423：回复石老师 2、3、4我不知道做

石老师：回复婷20190423你好，不好意思，没有看到6月30日之前可以退款，这个条件。这样的话，3月是按照你写的这个分录，后续退货冲回就按以上分录，发生额变成负数

婷20190423：回复石老师 老师，我我网搜的答案有点不一样，辛苦老师再帮我看下

石老师：回复婷20190423你好，这个就是把第一问的分录借贷方反过来做

婷20190423：回复石老师 也是可以的，对吗？

石老师：回复婷20190423是的，可以的，借方负数就是做贷方正数

如是：回复邹老师 老师，培训机构的这种服务收入没有对应的劳务成本，应该怎么处理呢？

如是：回复邹老师 比如学员的学费是一次性交付，确认收入，对应的并不是一次的劳务成本，而是一个阶段整体的劳务成本，应该怎么结转呢？

邹老师：回复如是你好，培训机构的这种服务收入是有对应的 成本的，相关培训人员工资就是劳务成本 需要按月平均确认收入，按月结转成本 而不是一次性确认收入，一次性结转成本的

如是：回复邹老师 那相关培训人员工资包括机构内日常的管理和销售人员工资吗？还是只局限于提供培训的人员工资。

邹老师：回复如是你好，相关培训人员工资只局限于提供培训的人员工资

如是：回复邹老师 那如果这种劳务成本是推迟跨月结算的呢？比如这个月的劳务成本可能在下个月甚至第三个月才支付产生呢？

邹老师：回复如是你好 计提的时候，借；劳务成本，贷；应付职工薪酬 之后支付的时候，借；应付职工薪酬，贷；银行存款等科目

如是：回复邹老师 老师：您好 那如果相关培训人员是兼职呢？

邹老师：回复如是你好，兼职的就这样做分录 借；劳务成本，贷；其他应付款 之后支付的时候，借；其他应付款，贷；银行存款等科目

如是：回复邹老师 老师：您好 如果是固定的长期兼职呢？也是计入其他应付款吗？ 计入其他应付款就不涉及公司代扣代缴个税问题了对吗？

邹老师：回复如是你好，是的，是通过其他应付款核算 需要按劳务报酬代扣个人所得税的

如是：回复邹老师 好的，非常感谢老师！

邹老师：回复如是不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

如是：回复邹老师 老师：您好 再请问，如果相关收入是未开票收入应如何处理？做账是需要区别做开票和未开票收入吗？还是做账是一样的，只是在申报纳税的时候有区别？

邹老师：回复如是你好，未开票收入与开票收入做账是一样的，纳税申报也是一样的 区别就是没有开具发票而已

如是：回复邹老师 好的，非常感谢老师！

邹老师：回复如是不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

过儿：回复程小峰老师 那还需要做冲减库存商品的分录吗，货退了在我们仓库了

程小峰老师：回复过儿您好！需要做：借：库存商品 贷：主营业务成本

过儿：回复程小峰老师 就做退货的这笔库存商品分录吧

过儿：回复程小峰老师 其他正常的不是月底自动结转成本吗？我是用财务软件做账

程小峰老师：回复过儿您好！用的是财务软件的话，需要看你们销售货物有没有在系统里面下销售订单，如果下了销售订单，生成了出库单和销货单，那就不仅要做第一个凭证，还需要进销售退货的操作，来冲你先前的销货单，这样的话，第二个凭证就不需要做，然后月末自动结转的时候，系统会自动生成第二个凭证。

过儿：回复程小峰老师 我没有用进销存那部分，只用的财务模块

过儿：回复程小峰老师 感觉进销存用着太麻烦了

程小峰老师：回复过儿好的，看样子你们是不需要我说的那样操作，直接我最开始说的两个凭证一起录入就可以了。

过儿：回复程小峰老师 其实我也想把业务跟财务模块相结合使用，这样方便凭证自动生成，但是采购出库那块老板说不用我们财务管，所以我就没用进销存模块

程小峰老师：回复过儿恩恩，这样也可以，账务可以根据自己公司的实际情况设置。

言岩老师：回复杨云秀商品完工事 借:库存商品 贷:生产成本

杨云秀：回复言岩老师 谢谢

言岩老师：回复杨云秀你好。不客气的。祝你工作愉快

陈诗晗老师：回复婷20190423借 银行存款 1130 贷 应交税费 增值税 130 预计负债 1000 借 发出商品 800 贷 库存商品 800 借 库存商品 40 主营业务成本 760 贷 发出商品 800 借 预计负债 1000 应交税费 增值税 6.5 贷 主宫业务收入 950 银行存款 56.5 借 库存商品 8 主营业务成本 792 贷 发出商品 800 借 预计负债 1000 应交税费 增值税 1.3 贷 主宫业务收入 9990 银行存款 11.3 借 库存商品 48 主营业务成本 752 贷 发出商品 800 借 预计负债 1000 应交税费 增值税 80*13% 贷 主宫业务收入 920 银行存款 80%2B80*13%

婷20190423：回复陈诗晗老师 老师，我我网搜的答案有点不一样，辛苦老师再帮我看下

陈诗晗老师：回复婷201904233你这里不对啊，你这如果退回1件，你这是要整体预计负债1000，而不是只冲950部分