小鱼儿：回复郭老师 之前是工程未完工，开了一部分发票，我是按照收入的80%来结算成本的。

郭老师：回复小鱼儿可以的，可以这么做的。ll

龙猫：回复何江何老师 我知道，添加的时候要选择科目类别嗨，没有收入类这个

何江何老师：回复龙猫这个是成本类科目,属于成本类账户。“工程施工”科目核算建造承包商实际发生的合同成本和合同毛利，按照建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。“工程结算”科目核算建造承包商根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。 科目编码是什么？ 5401 工程施工 建造承包商专用 5402 工程结算 建造承包商专用 建筑安装行业的人员工资是怎么做账的？ 借：工程施工—合同成本—人工费 贷：应付职工薪酬—工资 社保与个税在发放时代扣。 借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金 （实发数） 其他应付款—社保 （代扣代交社保） 应交税费—个人所得税 （代扣代交个税）

娇：回复小叶老师 结转成本时的会计分录怎么写

小叶老师：回复娇建筑行业是根据进度确认收入成本的，这个开票的跟结转成本没关

娇：回复小叶老师 我们每次都是开完票就根据比例来结转成本

小叶老师：回复娇这样处理不对，开票只是确认债权，贷方是工程结算，并不是营业收入，

lucky star：回复陈诗晗老师 工程已完工，收入就是工程结算金额吗？

陈诗晗老师：回复lucky star已经完工工程成本相当于你是计入了营业成本了。 你确认了应收账款没

lucky star：回复陈诗晗老师 确认了

陈诗晗老师：回复lucky star那你直接 借：银行存款 贷：应收账款， 就行了

lucky star：回复陈诗晗老师 就是工程施工成本就是平时耗用的料工费累计吗？

陈诗晗老师：回复lucky star是的就是工程中发生的成本计入工程施工，收到的款项计入工程 结算。

lucky star：回复陈诗晗老师 完工结算，具体怎么冲收入成本？能把具体会计分录告知吗？建筑会计小白。

陈诗晗老师：回复lucky star工程在建 过程中 借：工程 施工-合同成本 贷：原材料等 借：银行存款 贷：工程结算 按完工进度确认收入成本 借：营业成本 工程 施工-合同 毛利 贷：营业收入 完工 借：工程 结算 贷：工程 施工-合同成本 -合同 毛利

lucky star：回复陈诗晗老师 工程结算是实际开票的金额吗？

lucky star：回复陈诗晗老师 合同已完工

陈诗晗老师：回复lucky star这是正常的分录，如果合同 已经完工。你的收款如果确认应收账款，直接用应收账款。如果没有，就是工程 结算 实际 收到的金额，工程 结算是

lucky star：回复陈诗晗老师 工程施工和工程结算要结平，具体会计分录咋做

lucky star：回复陈诗晗老师 实际成本是3685952.68，实际收入是3364112.17

lucky star：回复陈诗晗老师 分录对吗？

陈诗晗老师：回复lucky star你把实际工程成本、工程结算金额给我，我把分录写给你

方亮老师：回复红叶1、一般是大型的工程并且跨年的情况下使用工程施工、工程结算科目，这两个科目的核算非常复杂，主要是建筑企业使用此科目，装修采用的比较少，装修公司一般采用劳务成本科目。 2、工程施工和劳务成本没有替代主营业务成本，工程结算没有替代主营业务收入。

L：回复婷婷老师 老师，您能看到我发的图片吗?这样做对不对。

L：回复婷婷老师 还有就是工程结算不是余额在贷方吗？成本类是余额在借方，这个怎么处理?

婷婷老师：回复L月末工程施工结转到主营业务成本， 工程结算结转到主营业务收入

ss素锦流年：回复宋生老师 那报所得税的时候，就是从这里取数吗？

宋生老师：回复ss素锦流年你好1是的。可以从这里取数

ss素锦流年：回复宋生老师 诶，然后老师我还想问一下，那以前都是一年结转一次的工程，施工和工程结算，从这个月开始，可不可以按月结转呢？或者是按季度

宋生老师：回复ss素锦流年你好！本身就应该按月啊

ss素锦流年：回复宋生老师 好的，谢谢老师

宋生老师：回复ss素锦流年你好！不用客气的i的了。