好巧不巧：回复邹老师 老师，一个公司是零申报的，之前有过别的公司转过款进来，之前会计没出账，这笔钱又提现出来了，都没出账，那我接手的时候要做什么移交手续，怎么说明跟现交接人无关呢

好巧不巧：回复邹老师 还有账上银行存款余额和银行对账单不符，可能银行发生单据没拿完的原因，那交接时怎么做

好巧不巧：回复邹老师 我接手要看那些科目余额呢？

邹老师：回复好巧不巧你好，交接的双方可以在交接表格上写明（之前的业务与交接之后的人无关） 需要把银行单据拿完才是的 交接的时候所有科目余额都需要去核对的

好巧不巧：回复邹老师 老师，点名问题有时候不是你回复呢？有什么方法直接找你问问题吗？

邹老师：回复好巧不巧你好，你可以通过会计问小程序找到我进行定向提问

好巧不巧：回复邹老师 是提问题时，输入邹老师这样有时候也不是你回答呢

邹老师：回复好巧不巧你好，那可能是被其他老师接手了

好巧不巧：回复邹老师 嗯

好巧不巧：回复邹老师 老师，交接的时候我看看所有科目余额表，再发你帮我看看应该需要注意什么

邹老师：回复好巧不巧做好凭证，账簿，报表，重要证件的交接 注意事项主要是：了解申报事宜，企业生产经营特点，当地税局管理方式等

好巧不巧：回复邹老师 老师，凭证、账簿、报表交接要检查什么吗？还是只是交接凭证的数量呢

邹老师：回复好巧不巧你好，检查交接的凭证、账簿、报表这些是否齐全，有没有遗漏就可以了

好巧不巧：回复邹老师 老师，之前会计是用自己的软件做账的，公司没有软件，我是要手工做应该怎么做呢？固定资产我看报表还没有折旧完，给我提供固定资产明细就可以了吗？ 1-3月报表上有应交税费240，应付职工薪酬180是什么意思呢

邹老师：回复好巧不巧你好，你需要用手工帐登记好所有科目的上年期末余额，然后做今年的凭证 固定资产可以根据固定资产明细账录入相应数据 1-3月报表上有应交税费240，应付职工薪酬180，代表有税款240没有缴纳，工资有180没有支付的意思

翔橙陈陈：回复邹老师 如果我们付一笔钱，没有发票也没有收据，有银行转账回单也可以吗

翔橙陈陈：回复邹老师 还有合同也可以吗

邹老师：回复翔橙陈陈你好，这个是往来款，还是成本或者费用支出？

翔橙陈陈：回复邹老师 还有一个问题就是，有时候给钱是用现金给的，没有回单，没有合同。我这个应该怎么记账呢

邹老师：回复翔橙陈陈你好，具体是现金支付什么支出？

翔橙陈陈：回复邹老师 平常的费用支出，

邹老师：回复翔橙陈陈你好 借；管理费用等科目 贷；库存现金 没有发票的费用支出，汇算清缴予以调整

翔橙陈陈：回复邹老师 现金支出是那种我们送礼这种

邹老师：回复翔橙陈陈你好，汇算清缴按规定予以调整就是了

学堂用户_ph931002：回复思顿乔老师 老师，问下，现在小微企业和个体工商户有什么税务政策

思顿乔老师：回复学堂用户_ph931002您好，目前来说没什么正常

思顿乔老师：回复学堂用户_ph931002您好，目前来说没什么政策

思顿乔老师：回复学堂用户_ph931002为贯彻落实《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号），进一步支持小型微利企业和个体工商户发展，现就有关事项公告如下： 一、关于小型微利企业所得税减半政策有关事项 （一）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 （二）小型微利企业享受上述政策时涉及的具体征管问题，按照《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号）相关规定执行。 二、关于个体工商户个人所得税减半政策有关事项 （一）对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。 （二）个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断,并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。 （三）个体工商户按照以下方法计算减免税额： 减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%） （四）个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。 三、关于取消代开货物运输业发票预征个人所得税有关事项 对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人，代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和其他从事货物运输经营活动的个人，应依法自行申报缴纳经营所得个人所得税。 四、关于执行时间和其他事项 本公告第一条和第二条自2021年1月1日起施行，2022年12月31日终止执行。2021年1月1日至本公告发布前，个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。本公告第三条自2021年4月1日起施行。 《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号）第一条与本公告不一致的，依照本公告执行。《国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的公告》（2011年第44号）同时废止。 特此公告。 国家税务总局 2021年4月7日

学堂用户_ph931002：回复思顿乔老师 老师，问下，个体工商户的选择核定征收的话，所交的税率是怎么样的

思顿乔老师：回复学堂用户_ph931002您好，您自己看看，谢谢

学堂用户_ph931002：回复思顿乔老师 老师，你这个截图的原文件能发我下网址嘛？我想看看下面的内容

思顿乔老师：回复学堂用户_ph931002【2021年个体工商户定额核定征收，个税只有0.5% - 今日头条】https://m.toutiao.com/is/eWLRGpx/或者您直接百度查询

微信用户：回复小锁老师 麻烦老师给总结全一点吧

小锁老师：回复微信用户还有长期股权投资减值准备，无形资产减值准备，合同资产减值准备，没有了

清荷善水：回复徐阿富老师 本季度利润总额的总和？

徐阿富老师：回复清荷善水你好，是的，如果之前没有亏损，就是按季度利润计提

yang：回复曼曼老师 俱乐部里的人员工资也计入销售费用吗？

曼曼老师：回复yang你好，如果是管理人员就计入管理费用，如果是销售人员就计入销售费用。

景：回复宋生老师 其他的没有了吗

景：回复宋生老师 费用发票还没有收齐的话是不是在汇算清缴之前收到就可以了

宋生老师：回复景您好！其他的其实跟平时一样了，跟其他月份的时候一样。在这几天没有什么特殊的。

景：回复宋生老师 费用发票还没有收齐的话是不是在汇算清缴之前收到就可以了

景：回复宋生老师 ？

宋生老师：回复景您好！是的。但是你得要有其他证明来证明这是上年的费用

景：回复宋生老师 要什么证明啊，不是去年做了账，我要是跨年收到发票，把发票付在后面就可以了吗？还需要什么证明呢？

宋生老师：回复景您好！比如你们的合同，合同约定业务什么时候发生，你汇款是什么时候汇的等等

景：回复宋生老师 明白了

宋生老师：回复景您好！欢迎下次再来探讨。

欣悦：回复宸宸老师 1.第一笔分录 借:财务费用 55 贷：其他应付款 第二笔分录 借：库存现金 800 贷：其他应付款 800 这两笔分录怎么填写现金流量表？ 都填写到 收到其他与经营活动有关的现金 800+55=855？

宸宸老师：回复欣悦您好 第一笔分录没有流量的。 第二笔分录是计入 “收到其他与经营活动有关的现金”