：回复陈诗晗老师 那就是说资产一经减值，计提减值准备是错的吧，这句话

陈诗晗老师：回复资产一经减值，计提减值准备，这话没有错。这适用于正常情况 。

Travel：回复玲老师 那坏账准备没有余额的话资产减值损失也不可能会有数据在期末的利润表反映了是吗

玲老师：回复Travel损益类科目期末转入本年利润账户

Travel：回复玲老师 我是说它计提了又冲回了，是不是年末利润表上就没有那一笔数

玲老师：回复Travel是呀 就等于没有发生了

杨小咩：回复蝴蝶老师 懂了，老师讲的好清楚呀。那固定资产和无形资产都有减值吗？

蝴蝶老师：回复杨小咩你好，是的，都有的

宋爱丽：回复江老师 老师合同履约成本会计提减值准备吗

江老师：回复宋爱丽合同履约成本，就是原来的劳务成本科目，这个是属于成本类科目，不计提减值准备。劳务成本在2020年初级会计师教材中首次提到合同履约成本。

宋爱丽：回复江老师 老师答案是要计提

江老师：回复宋爱丽借：资产减值损失 贷：合同履约成本减值损失

宋爱丽：回复江老师 为什么要计提呀

江老师：回复宋爱丽成本这个也是资产下面的，存货下面核算的，（五）“合同履约成本” 1.本科目核算企业为履行当前或预期取得的合同所发生的、不属于其他企业会计准则规范范围且按照本准则应当确认为一项资产的成本。企业因履行合同而产生的毛利不在本科目核算。 2.本科目可按合同，分别“服务成本”“工程施工”等进行明细核算。 3.合同履约成本的主要账务处理。 企业发生上述合同履约成本时，借记本科目，贷记“银行存款”“应付职工薪酬”“原材料”等科目；对合同履约成本进行摊销时,借记“主营业务成本”“其他业务成本”等科目，贷记本科 目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。 4.本科目期末借方余额，反映企业尚未结转的合同履约成本。 （六）“合同履约成本减值准备” 1.本科目核算与合同履约成本有关的资产的减值准备。 2.本科目可按合同进行明细核算。 3.合同履约成本减值准备的主要账务处理。 与合同履约成本有关的资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目；转回已计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。 4.本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的合同履约成本减值准备。

东南西北：回复王雁鸣老师 我也是这样做的，但是资产负债表不平，就是负责和所有者权益少了，计提坏账准备和存货减值准备的数

王雁鸣老师：回复东南西北同学你好，那是因为你计提后，没有结转损益的原因，或者你的报表没有包括未过账的凭证的原因。

东南西北：回复王雁鸣老师 结转损益了的在贷方

王雁鸣老师：回复东南西北同学你好，那有可能是资产负债表设置取数公式，没有包括损益类科目。

东南西北：回复王雁鸣老师 那这种怎么解决老师

王雁鸣老师：回复东南西北同学你好，这种情况的话，需要设置资产负债表的取数公式。

东南西北：回复王雁鸣老师 怎么设置取数公式

王雁鸣老师：回复东南西北同学你好，贵公司使用的是什么财务软件呢，建议直接咨询财务软件供应商的客服人员解决。

东南西北：回复王雁鸣老师 用友畅捷通

王雁鸣老师：回复东南西北同学你好，这个用友的话，建议咨询用友客服人员来设置取数公式吧，我平时使用的是金蝶，不好意思了。

东南西北：回复梁梁老师 老师存货跌价准备

梁梁老师：回复东南西北借：资产减值损失 贷：存货跌价准备

商晓：回复大海老师 资产减值损失是损益类科目吗

大海老师：回复商晓资产减值损失是损益类科目

注会取证：回复邹老师 是的老师

邹老师：回复注会取证你好，那就是这样处理的

累了倦了懂了：回复maize老师 老师，我们是小额贷款公司，做上季度相反的分录可以吗？

maize老师：回复累了倦了懂了负数冲掉，损益科目不能做相反