Zmj：回复张艳老师 是收到补贴的当年 就必须计入收入吗

张艳老师：回复Zmj是的，收到当年就要做处理的。

璐璐：回复小云老师 谢谢 ，老师讲课说的是签名并盖章是错误的对吧，弄晕了

小云老师：回复璐璐是的，签名并盖章是错误的

爱：回复maize老师 可以汇算清缴时补缴吗

maize老师：回复爱这个你的说预缴算小型微利吗？可以

maize老师：回复爱这个第4季度是算平均值超过吗？那你们就不能算财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 财税〔2018〕77号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，**生产建设兵团财政局： 　　为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下： 　　一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 　　二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 　　所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 　　三、《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）自2018年1月1日起废止。 　　四、各级财政、税务部门要严格按 照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。 财政部　税务总局 2018年7月11日 2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2 2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2 2018年3季度平均值＝（2018年6月期末值＋2018年9月期末值）÷2 2018年4季度平均值＝（2018年9月期末值＋2018年12月期末值）÷2 （2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值+2018年4季度平均值）/4

学堂用户_ph791657：回复朴老师 他这种怎么做账啊

学堂用户_ph791657：回复朴老师 他这种和个体户性质差不多吗，能不能申请定额

朴老师：回复学堂用户_ph791657这个税局核定 做账的话可以看下我们实操合作社的练习 里面都有https://lx.kuaizhang.com

学堂用户_ph791657：回复朴老师 好的，谢谢 。。。

朴老师：回复学堂用户_ph791657满意请给五星好评，谢谢

娟娟妹：回复bamboo老师 C不太明白

bamboo老师：回复娟娟妹比如您借款为了建造固定资产 借款利息计入了固定资产 就是这个意思