1748532713：回复张艳老师 但是这答案内容说不是呀

张艳老师：回复1748532713请您将题目信息传一下，好吗？

1748532713：回复张艳老师 我觉得 D选项也是正确的呀

张艳老师：回复1748532713要是根据四个选项看，也就只能选B了，因为可能因为涉及收付款业务的账务处理了，出纳员做编码会涉及到不相容职务分离的内部控制要求。选项D是没有错的。

1748532713：回复张艳老师 那B选项是根据题目来设置的？

张艳老师：回复1748532713选出B为答案的理由，我个人觉得是用排除法了。其实实务中就是由出纳员编制的。

1748532713：回复张艳老师 那既然是用出纳员编制的，那B选项不应该是正确的嘛？

张艳老师：回复1748532713因为可能因为涉及收付款业务的账务处理了，出纳员做编码会涉及到不相容职务分离的内部控制要求。

紫藤老师：回复不提升不罢休累计摊销是用于摊销无形资产的，其余额一般在贷方，贷方登记已计提的累计摊销 长期待摊费用是账户用于核算企业已经支出，但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用，包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。

 打伞的菇娘：回复罗老师 但是，书上说的是科目的发生额合计，而且主营业务收入等损益类科目到期末又没有余额了

罗老师：回复 打伞的菇娘是发生额的概念，但不是贷方发生额

 打伞的菇娘：回复罗老师 老师，能解释下嘛？

罗老师：回复 打伞的菇娘如果是退货，营业收入就在借方，收入=贷方金额-借方金额

 打伞的菇娘：回复罗老师 ？什么意思啊

罗老师：回复 打伞的菇娘退货你肯定要冲减当期收入，对吧 本期发生额，是指一定时期（如月，季度或年度）内每个账户的借方或贷方在一定期间内所登记增加或减少的金额合计。其中，借方的金额合计称为借方本期发生额，贷方的金额合计称为贷方本期发生额。

123阳光：回复玲老师 如果这样，本月调整了10000元以前年度损益调整，上期资产负债表期末未分配利润金额+本期利润表本期净利润金额，并不等于本期资产负债表未分配利润期末金额，为什么？（差额刚好是10000元）

玲老师：回复123阳光差的就是这个以前年度损益 调整这个金额是的

123阳光：回复玲老师 那是否需要在资产负债表中，未分配利润，一分为二，分为“未分配利润”和“以前年度损益调整”？

玲老师：回复123阳光“以前年度损益调整”，是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。其主要调整的是以前年度的重要差错，以及资产负债表日后事项，既不是损益类科目，也不是权益类，它作为损益类项目的过渡性科目，其余额最终转入“利润分配——未分配利润”科目。因此“以前年度损益调整”的金额不体现在本期利润表上，而是体现在未分配利润中。 二、存在以前年度损益调整导致资产负债表和利润表勾稽不对，应该如何调整报表？ 在我们的日常会计报表编制过程中，对于不存在以前年度损益调整科目的，资产负债表上本期未分配利润变动额应等于本期利润表上的净利润。但是，如果存在以前年度损益调整，资产负债表上本期未分配利润变动额就不等于本期利润表上的净利润（本年累计数），应是资产负债表上期末未分配利润-期初未分配利润=本期利润表上的净利润+以前年度损益调整。

不会游泳的鱼：回复QQ老师 好的，3Q

QQ老师：回复不会游泳的鱼不客气，，，，，，，，，，，

不会游泳的鱼：回复QQ老师 为什么资产负债表里没有工程施工这个科目？

QQ老师：回复不会游泳的鱼报表叫项目不是会计科目 就像货币资金 一个概念

球球老师：回复HLPing以上为解题过程，望对您有帮助