会计小白：回复小黎老师 但是像我们是代运营店铺，6月统计5月，那6月份申报税申报5月销售收入是吗？那工资呢，我们工资采用提成，必须由下月初知道数据算哪个月支出？

小黎老师：回复会计小白您好，这种情况工资就下个月发放的同时计提

会计小白：回复小黎老师 算5月支出吗

小黎老师：回复会计小白您好，如果按照权责发生制，你这个需要5月份计提的，做账也一般是次月才做啊，你这个可以次月头做账的时候计提，有差额下个月发放的时候再调整

会计小白：回复小黎老师 不太明白老师的意思呢

小黎老师：回复会计小白您好，就是我们做账一般都是月头做上个月的帐，那么你做账的时候工资应该也可以知道了啊

会计小白：回复小黎老师 例如：5月份当月25号发放4月工资，4月中旬需要计提4月工资，暂估入账？5月确定4月工资，然后计提补差额，进行发放？

小黎老师：回复会计小白你好，5月份帐中计提5月份工资，

会计小白：回复小黎老师 然后6月25号发工资时再补差价？

小黎老师：回复会计小白你好，是在做6月份帐的时候补计提

会计小白：回复小黎老师 老师能列一下分录吗？

小黎老师：回复会计小白1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金

会计小白：回复小黎老师 老师一般当月几号计提当月工资？

小黎老师：回复会计小白您好，当月月末的时候计提

会计小白：回复小黎老师 然后下月发放再补差价？次月25号发放也没事吗？

小黎老师：回复会计小白你好，发放和计提做账是两条线

会计小白：回复小黎老师 两条线是什么意思？

小黎老师：回复会计小白您好，就是你做账根据做账计提的来，实际发放多了或者少了，下个月做账的时候调整

会计小白：回复小黎老师 老师，我6月统计5月的， 收入是5月应收的，工资是4月的，这样是不是不对？

小黎老师：回复会计小白您好，是对的呢，工资计提4月份当月，5月份发放，6月份申报

李老师：回复爱笑的流沙权责发生制

小财务：回复王茫茫老师 老师，你看。这咋理解

王茫茫老师：回复小财务看他这个意思是车位管理费，车位租赁费等，按照实际收到款项才确认收入，应该就是相当于按照收付实现制确认收入。

蒋飞老师：回复青柠果比如1月份销售，实现收入。 1.....1月份确认收入，不管钱有没有收到。（权责发生制） 2...1月份收到钱，确认收入；没有收到钱，不确认收入。（收付实现制）