陈仕娇：回复李爱文老师 老师好！原材料、人工、折旧 在发生时就直接计入了农业生产成本科目，那期末就不需要做账务处理了，只需要结转损益就可以结账了吗？不需要把消耗性生物资产结转到农产品中吗？ 次月有销售收入时按实际销售的数量结转销售成本就行了吧？

李爱文老师：回复陈仕娇原材料、人工、折旧 在发生时就直接计入了农业生产成本科目，那期末就不需要做账务处理了。如果有收入就会结转成本。没有就不用结转成本。（当然如果有产品，如小麦自产自收的收获，也需要结转成本到库商商品）。没有收入，只需要结转损益就可以结账。如果有，还是需要把消耗性生物资产结转到农产品（借：农产品；贷：消耗性生物资产）。 次月有销售收入时，按实际销售的数量结转销售成本就行了

陈仕娇：回复李爱文老师 养猪：5月饲养总成本20185，每只26.21。销售1只收1400:①销售时借现金1400，贷主营业务收入1400。月末：②结转本月成本借农产品20185，贷农业生产成本20185；③结转本月销售成本借主营业务成本26.21+1149.54购入成本，贷消耗性生物资产1175.75

陈仕娇：回复李爱文老师 ④结转收入借主营业务收入1400，贷本年利润1400；⑤结转损益借本年利润，贷主营业务成本等损益类科目。这样处理对吗？

李爱文老师：回复陈仕娇养猪：5月饲养总成本20185，每只26.21。销售1只收1400:①销售时借现金1400，贷主营业务收入1400。这个自产自销免税（需要税务备案），这个分录正确。 第二个分录没有农产品不用结转，就放在“农业生产成本”中 ③结转本月销售成本借主营业务成本26.21+1149.54购入成本，贷消耗性生物资产1175.75 差一个分录：借：消耗性生物资产 1175.75 ；贷：生产性生物资产 1175.75 这个猪是放在生产性生物资产中（生产性生物资产价值每天在增值，消耗性生物资产价值已固定了） ④结转收入借主营业务收入1400，贷本年利润1400；⑤结转损益借本年利润，贷主营业务成本等损益类科目。这样处理正确。

妮子：回复宋生老师 内账的账务处理，和外账的账务处理是一样的咯．因为我之前一直都是做外账的，没有做过内账，我的朋友告诉我说，借：原材料１１７００，贷：银行存款１１７００，销售时：借银行存款２３０００，贷：主营业务收入．

炙焱：回复邹老师 公司根据发料凭证汇总表的记录，原材料的消耗（计划成本）为：

炙焱：回复邹老师 生产成本 基本生产车间6000 辅助生产车间2000 制造费用 基本生产车间2000 辅助生产车间0 管理费用 基本生产车间1000 辅助生产车间0

邹老师：回复炙焱分摊差异 借；材料成本差异 11000*2.5% 贷；生产成本-基本150 -辅助50 制造费用 50 管理费用25

雨后彩虹：回复江老师 之前做的结转都没用工程施工，需要调账吗

江老师：回复雨后彩虹是施工企业，就是用工程施工科目，按项目进行归集成本，按项目进行分项目归类核算

小涛：回复方老师 @方老师：两个都要结转的分录

方老师：回复小涛借：原材料（计划成本） 　　材料成本差异（超支差异） 　　贷：材料采购（实际成本） 借：原材料（计划成本） 　　贷：材料采购（实际成本） 材料成本差异（节约差异）

小涛：回复方老师 @方老师：这样材料成本差异不是期末还会有余额，那余额怎么处理呢？

方老师：回复小涛余额不用处理，按发出材料结转材料成本差异。

娟：回复邹老师 不是，是建材安装企业，购进些模具在安装过程中使用

邹老师：回复娟借；原材料 贷；库存现金等科目 借；工程施工 贷；原材料 借；工程结算 贷；工程施工 合同毛利 借；主营业务成本 合同毛利 贷；主营业务收入

小耳朵：回复bamboo老师 查明了原因是因为上个月盘点盘错了数据，导致这个月盘盈

小耳朵：回复bamboo老师 那要怎么做

bamboo老师：回复小耳朵分录上面给您写啦

小耳朵：回复bamboo老师 可以直接做借原材料，贷生产成本不

bamboo老师：回复小耳朵按照规定是我那样写分录 如果是盘点数据错了 可以您这样

小耳朵：回复bamboo老师 是上个月出错了

bamboo老师：回复小耳朵您上月出差也写了分录的么

小耳朵：回复bamboo老师 上个月盘点时少点数了，导致这个月盘盈

bamboo老师：回复小耳朵那您盘点少点数了有没有做分录 如果没有的话 盘盈也不需要啊

小耳朵：回复bamboo老师 我上个月又不知道盘点少点数了，这个月盘点时才发现

bamboo老师：回复小耳朵您少的时候没有做分录 那多的时候也同样的不要做分录啊 做了分录的话 您账上的数量一致么 实物

小耳朵：回复bamboo老师 少的时候做了盘亏

bamboo老师：回复小耳朵那您现在可以这么做分录