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会计估计变更未来适用法
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曹老师
职称:初级会计师,税务师
4.92
解题: 0.02w
引用 @ 2333333 发表的提问:
更换法人,股权变更会产生费用吗,假如说只变更法人是不是没有费用,然后变更股权的话,会产生费用,都产生什么税呀。
会产生个人所得税的。就相当于分红税。在你变更法人时,公司有净资产,也就是未分配利润,这一部分要算在前法人身上交个人所得税的。
256楼
2023-07-12 16:49:23
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2333333:回复曹老师 之前我的就是未分配利润,那会儿就是一直负的,分摊之前的费用。然后还没正呢,他是不是还得调到那个正数的时候,那个人所得税就是按照那个资产那一块儿的金额算,还是按所有者权益那块未分配利润的那块算。
2023-07-12 17:01:38
曹老师:回复2333333不用调。你办法人变更那个月是多少就是多少,如果是负数,就不用交。这里交税的净资产只的就是资产负债表上未分配利润。然后还有你的实收资本有没有交过印花税,如果没有,还要补个印花税。这个你去税务上开完税证明,他会给你算好了的
2023-07-12 17:16:45
2333333:回复曹老师 未分配利润是负的就不用交个税了吧?实收资本交过印花税,也不用交了吧,变更法人和股权就没有费用了吧
2023-07-12 17:46:04
曹老师:回复2333333我们这边是这样的。
2023-07-12 18:03:54
王晶老师
职称:注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 2333333 发表的提问:
更换法人,股权变更会产生费用吗,假如说只变更法人是不是没有费用,然后变更股权的话,会产生费用,都产生什么税呀。
你好,一般缴纳一个转让印花税就行
257楼
2023-07-12 17:09:01
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邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Flower 发表的提问:
会计交接除了变更办税人,还变更什么?
你好,主要是去税务系统做办税人信息的变更
258楼
2023-07-12 17:29:38
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冉老师
职称:注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 花寐 发表的提问:
那位老师,能解释一下,选型B对吗属于会计政策变更吗,
您好,不属于政策变更,因为公司业务模式发生了变化; 希望能给您提供帮助,祝您周末愉快。
259楼
2023-07-12 17:39:18
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花寐:回复冉老师 和投资性房地产由成本模式转为公允模式计量有什么区别,投资性房地产属于政策变更
2023-07-12 18:03:18
冉老师:回复花寐您好,投资性房地产由成本模式转为公允模式计量,业务模式没有变更,变化前后都是企业的投资性房地产,只是后续处理方式的变更;但是本题中,两种业务模式,经营租赁,融资租赁,这两种模式对应的两种处理方式; 希望能给您提供帮助,祝您生活愉快。
2023-07-12 18:24:48
邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 北辰 发表的提问:
请教老师:可以在年度中期变更会计政策么,比如4月1日。谢谢老师!
可以的
260楼
2023-07-12 17:44:58
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北辰:回复邹老师 那,我从执行《小企业会计准则》改变为从4月1日起执行《企业会计准则》,可以么?
2023-07-12 17:57:42
邹老师:回复北辰可以的
2023-07-12 18:15:53
小琼老师
职称:中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.04w
引用 @ 2463024587 发表的提问:
老师我想问一下 单位把一个户转给别人 出于会计人员自身考虑需要变更为另一家自己的会计人员么
要让接手方变更成他们自己的人员
261楼
2023-07-16 18:32:53
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朴老师
职称:会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 一粒沙 发表的提问:
知小企业会计报表存在重大会计差错,而小企业也确实于“发现的当期”对差错进行了更正,但企业却坚持其遵循了《小企业会计准则》有关会计差错更正应当采用未来适用法的规定,而拒绝对会计报表进行必要的调整。对于这样的会计报表,注册会计师应该发表何种审计意见呢?
《小企业会计准则》第八十八条小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适翻法 进行会计处理。 前款所称会计政策,是指小企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。会计估计变更, 是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化,从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗 金额进行调整。前期差错包括:计算错误、应用会计政策错误、应用会计估计错误等。未来适用法,是指将变更后的会 计政策和会计估计应用于变更日及以后发生的交易或者事项,或者在会计差错发生或发现的当期更正差错的方法。 企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正 第十二 条企业应当采追溯重述法更正重要的前期差错,但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。 第十三条 确定前期差错影响数不切实可行的,可以以可追溯重述的最早期间开始调整留存收益的期初余额,财 务报表其他相关项目的期初余额也应当一并调整,可以采用未来适用法。 从《小企业会计准则》和《企业会计准则》对前期会计差错更正方法的规定来看,小企业所有的会计差错都采用未 来适用法处理,也就是说小企业的会计差错对利润的影响计入到发现差错的当期,不调整以前年度损益,因此,适用 《小企业会计准则》的企业是没有以前年度损益调整科目的。 而适用《企业会计准则》的企业,对于重要的前期差错, 要采用追溯重述法,也就是对以前年度损益产生影响。
262楼
2023-07-16 18:58:22
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雯雯老师
职称:税务师,中级会计师,初级会计师,初级管理会计师
4.97
解题: 0.15w
引用 @ 6 发表的提问:
老师我看不懂了, 2020年会计估计变更后计提折旧=(3000-1120-120)/4=440 为啥要减1120 ,1598339238726
你好,因为在你变更之前已经计提了1120,要求出账面价值之后,再根据估计变更后计提折旧
263楼
2023-07-16 19:20:41
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6:回复雯雯老师 我还是不明白 这不提了双倍折旧了 你看 求2020年末账面价 用3000减了1120又减了440,1120是变更前的折旧 ,440是变更后的 那么求年末账面既减1120又减440是为啥 这不多提折旧了吗
2023-07-16 19:52:43
6:回复雯雯老师 1598339238726 而且税法 计税基础 竟然 (3000-200)/10*5 。为啥*5??????折旧都是4年啊
2023-07-16 20:18:15
雯雯老师:回复6你看哈 3000-1120是截止到2020年1.1日的账面价值 又减去的440是截止到2020年12.31日的价值 税法的计税基础是从2016年-2020年末的 所以是5年
2023-07-16 20:38:37
6:回复雯雯老师 咦,奇怪 好像还真是5年哎。老师我有个问题 旧的计提折旧10年 16年开始提 是4年,那么2020年改为8年 ,然后从2020年开始怎么算已经计提过的折旧年限, 就直接用8减去按照10年算提过的折旧4年?就这么粗暴的?
2023-07-16 21:02:05
雯雯老师:回复6是的 之前是10年 已经计提了4年 现在改成8年 减去已经计提的4年 剩下没有计提的4年
2023-07-16 21:24:36
6:回复雯雯老师 老师 为什么不是(3000-1120-120)/8*4 而是直接/4?
2023-07-16 21:49:41
雯雯老师:回复6因为变更后一共是8年 已经折旧4年了 就剩4年了 所以除以4 求出的仅是2020年一年的折旧 如果按你的思路/8*4相当于求得是四年的折旧了
2023-07-16 22:12:36
6:回复雯雯老师 那我改一下思路 为什么不是(3000-1120-120)/8*1?
2023-07-16 22:22:39
雯雯老师:回复6就剩四年了 为什么要除以8呢
2023-07-16 22:49:52
6:回复雯雯老师 不是除总年数 8年么 除了8 再乘剩下的4年 不对么
2023-07-16 23:01:14
雯雯老师:回复6不对 你可以换个思路 比如说变更之后了 相当于从新开始 就是按照四年计提折旧
2023-07-16 23:13:13
朴老师
职称:会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 春雨 发表的提问:
小企业会计准则,2018年的跨期费用可以用未来适用法,计入2021年不。汇算清缴2021年的所得税可以扣除吧?
同学你好 这个可以的
264楼
2023-07-16 19:29:59
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春雨:回复朴老师 那金额大小都可以吗?
2023-07-16 19:50:29
朴老师:回复春雨同学你好 对的 这个都可以
2023-07-16 20:04:23
春雨:回复朴老师 小企业会计准则哪一条可以查到这个规定
2023-07-16 20:27:12
朴老师:回复春雨同学你好 未来适用法是指将变更后的会计政策应用于变更日及以后发生的交易或者事项,或者在会计估计变更当期和未来期间确认会计估计变更影响数的方法。简单的说就是以前年度的差错不用追溯调整,就按照本期差错来处理。例如,2020年度的账有差错--多记的主营业务成本,2020年的账套和报表全不改,统一在2021年进行会计处理--直接调整减少主营业务成本。这种做法符合《小企业会计准则》的规定,也与企业所得税的规定一致,不会出现税会差异。但要注意这种做法的适用范围,只有采用《小企业会计准则》的企业才可以这样做。
2023-07-16 20:39:59
春雨:回复朴老师 好的,谢谢老师解答!
2023-07-16 21:02:20
朴老师:回复春雨同学你好 满意请给五星好评,谢谢
2023-07-16 21:25:54
玲老师
职称:会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 超帅的蓝天 发表的提问:
老公司,以前会计有做账,现在法人变更了,基本账户也变更了,这个账需要重新做吗,还是接着往下做
你好 不是同一个企业就要重建账 同一个企业是接着做 
265楼
2023-07-17 16:36:21
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王雁鸣老师
职称:中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 宋慧敏 发表的提问:
个体工商户会计人员国地税信息可以撤销吗?没有新会计来上班,如果变更国税地税都需要变更还是变更一个就可以?
您好,个体工商户会计人员国地税信息不可以撤消,但是可以变更。没有新会计来上班,如果变更国税地税都需要变更。
266楼
2023-07-17 16:43:30
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朱小慧老师
职称:注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ Livia 发表的提问:
采用成本模式计量的投资性房地产转为公允价值模式时,按照会计估计变更处理,这句话是对的吗?
您好,不正确 当成本模式转化为公允价值模式时,应该按照会计政策变更处理
267楼
2023-07-17 16:55:47
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Livia:回复朱小慧老师 还是没明白什么叫政策变更什么是估计变更
2023-07-17 17:07:59
朱小慧老师:回复Livia会计政策变更是指企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法的变更。 会计估计变更是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化,从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。
2023-07-17 17:36:07
朱小慧老师:回复Livia常见的会计政策变更有: ①发出存货计价方法变更,比如,先进先出法改为加权平均法。 ②所得税核算方法的变更,即因执行新会计准则由应付税款法改为资产负债表债务法。 ③投资性房地产后续计量模式的变更,即,成本计量模式改为公允价值计量模式。 ④金融资产投资计量属性的变化,如短期投资重分类为交易性金融资产。 ⑤收入确认方法的变更,如由完成合同法改为完工百分比法。 常见的会计估计变更有: ①公允价值确定方法的变更。 ②固定资产折旧方法的变更。 ③固定资产使用年限的变更。 ④固定资产净残值的变更。 ⑤无形资产摊销方法的变更。 ⑥存货跌价准备计提方法的变更(如由按单项存货计提变更为按存货类别计提)。 ⑦坏账准备计提方法的变更(如由余额百分比法变更为账龄分析法)。
2023-07-17 17:59:32
maize老师
职称:初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 小可霖 发表的提问:
老师,我公司是用小企业会计准则,那么发生在2019年的一比业务没有计入进去,现在2021年计入进去的话是适用未来适用法还是要调账啊
你好这个最好是做未分配利润比较好,涉及损益,想税前扣除需要去改19年年报,
268楼
2023-07-17 17:23:58
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小可霖:回复maize老师 老师,是银行贷款来的
2023-07-17 18:06:16
maize老师:回复小可霖银行贷款报表?那你可直接算21年就可以
2023-07-17 18:17:34
徐悦
职称:注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 天青色等烟雨 发表的提问:
老师你好,奖励积分是可变对价 如果后续的估计变了 不用做调整吗?就是原本估计会使用95% 后来估计98% 为什么之前确认的收入和合同负债不用调整这3%呢
你好,不用调整。积分经常变动,老调整没有意义
269楼
2023-07-18 16:22:10
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何江何老师
职称:中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 孙志强 发表的提问:
会计变更累计影响数调的是列报前期的最早期初,那么前期也有差错啊,这个数怎么算呢?
您好,同学 差错您直接按差错更正进行处理就可以了。一码归一码的同学。
270楼
2023-07-18 16:37:23
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