圈圈：回复玲老师 企业所得税上不是有税前利润总额12%以内的部分可以税前抵扣么？超过的部分是不是可以分三年抵扣

玲老师：回复圈圈无偿赠送  要符合符合条件才可以   看你符合这个规定吗   《关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》第一条规定：企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 第三条规定：企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过三年。 第四条规定：企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。

圈圈：回复玲老师 谢谢老师。请问公益性捐赠，除了企业所得税外，在其他税种上还有优惠么？工业性质的有限责任公司

玲老师：回复圈圈疫情期间符合规定的捐赠还有免增值税的政策。

玲老师：回复圈圈比如武汉疫情期间给医院的捐赠免增值税。

圈圈：回复玲老师 老师，小税种比如印花税之类的在符合条件的捐赠中有哪些优惠么？

玲老师：回复圈圈没有优惠政策的呢  没有 

月下锄草：回复吴月柳 老师：因为金额比较大，计入招待费到时候影响所得税的调整，还能入别的科目吗？

吴月柳：回复月下锄草只能入这个

无与伦比：回复李爱文老师 如果是自产产品，怎么借方是应收账款呢 不是赠送的吗

李爱文老师：回复无与伦比是赠送，但按销售的总金额收款

无与伦比：回复李爱文老师 没懂，那赠送的部分 不还是在应收么

李爱文老师：回复无与伦比借：应收账款（或银行存款、或库存现金） 贷：主营业务收入——Ａ产品 （假设这个主要销售产品） 主营业务收入——Ｂ产品 （假定这个是赠品） 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 同时结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 按销售A主产品应收的钱记账 假设A价值1000元，B产品价值500元 共收款1000元，那么 A产品应确认的含税收入就是：1000*1000/（1000+500）=666.67元 B产品应确认的含税收入就是：500*1000/（1000+500）=333.33元 这下应该明白了吧

Silent··：回复QQ老师 那是不是只要有赠送B产品 就得刷下B产品这份东西

QQ老师：回复Silent··你好！什么意思？B产品还是A产品？

Silent··：回复QQ老师 打错 是A产品

Silent··：回复QQ老师 就是说顾客消费满100 赠送A产品 这个必须要刷出来 还是说直接给顾客就行了

QQ老师：回复Silent··你好！最好是刷出来，

如意：回复文老师 老师，赠品销售出去了也开票了，怎么再在同一张发票上面负数体现折扣啊，没明白

如意：回复文老师 销售出去又开红字等于没销售啊

文老师：回复如意那您原来开票的时候没有考虑实物折扣是吗

如意：回复文老师 没有

如意：回复文老师 我知道赠送物品视同销售，开发票正常，但后来又开具红字发票，老师开红字发票是不是就是开具赠送物品开一个兰字的同时在开个红字的

文老师：回复如意是可以这样操作的

如意：回复文老师 啊，没这样开过，谢谢老师

文老师：回复如意不客气，这是我们的职责所在

你好好想想：回复bamboo老师 每个人都有 计入工资吗

bamboo老师：回复你好好想想如果是人手一份的话 计入工资薪金合并计算

你好好想想：回复bamboo老师 反正就是要收税对吧

bamboo老师：回复你好好想想是的 反正国家不会让您占便宜

蔚：回复郭老师 老师，那库存商品怎么充平？

郭老师：回复蔚借主营业务成本贷库存商品

郭老师：回复蔚借库存商品贷营业外收入

蔚：回复郭老师 购入赠品的时候 借：库存商品     应交税费－应交增值税（进项税额）     贷：银行存款或相关科目 （2）赠送赠品的时候 借：销售费用         贷：库存商品                    应交税费一应交增值税(销项税额)     （3）结转成本 借：主营业务成本        贷：库存商品 这样对么？

郭老师：回复蔚可以