从容淡定：回复小宝老师 老师，服装店的成本怎样算？每一个服装的成本怎样算？

小宝老师：回复从容淡定这个要根据您的进货明细来核算，简单俩说就是一件衣服你采购的金额

从容淡定：回复小宝老师 老师，你说的成本就是进价+运费是吧？光算销售成本就行，没有生产成本是吧？

小宝老师：回复从容淡定是的，生产企业才涉及生产成本的

从容淡定：回复小宝老师 老师你好，自己生产的服装，然后开服装店卖，这样的服装店也属于商贸吗？它的成本又怎样算？

小宝老师：回复从容淡定属于的，那服装店取得成本可以按照生产成本来算

从容淡定：回复小宝老师 老师，不明白，请具体说明

小宝老师：回复从容淡定你好，这是两个企业结算问题，可以自行设定交易价格，就是工厂多少钱卖给商店，也可以按照工厂的成本价格作为商店的采购成本

微信用户：回复meizi老师 老师，是去年注册的工程公司，去年没业务，每个月都有零申报，现在接了一些业务，但一直没开票，听有些会计讲没开票也可以确定收入申报，我不懂，所以才问老师

meizi老师：回复微信用户 你好；       是的。如果符合了收入要求了。 按 工程完工进度比例来做收入的； 就算不开票也得做收入报税的；      这个你最好是  去看看学堂的  实操课程。 关于建筑行业实操讲解； 有分录的  视频你可以去看看   https://www.acc5.com/course/course_13305.html

微信用户：回复meizi老师 老师，我这边另一家公司的代账会计都是开票才确定收入，申报纳税的，这样是错的吗

meizi老师：回复微信用户 你好 ；  有可能是错误的   ；如果完工进度比例 达到了   做符合收入的要求； 就算不开票也得报税的 做收入的；   

微信用户：回复meizi老师 老师，这个按进度确认收入申报纳税是根据什么来的；到时候开票了再怎么申报纳税呢？

meizi老师：回复微信用户你好 ；     根据你计算的 进度比例 来计算 收入    来写报税的 ；  在开票  红冲之前无票收入在按开票来处理申报    

微信用户：回复meizi老师 之前无票收入不是已经申报纳税了吗？凭证可以红冲，申报纳税也可以冲销吗？

meizi老师：回复微信用户 你好；    之前  无票收入报税了。   后面开票了 在红冲无票收入一正一负也不影响你的税额呀     

微信用户：回复meizi老师 老师，我的意思是之前做了无票收入申报纳税，后来开票了红冲凭证，之前已申报，开票了可还需要申报

meizi老师：回复微信用户 你好；   是的。 只是你因为开票了 要  处理下红冲分录。 在把红冲无票收入 写负数来报 ； 同时开票收入写正数报   

优秀的狗：回复陈诗晗老师 老师，公司和人保合作，交50万保证金，然后公司可以从与人保合作的银行取得用款。公司开展融资租赁售后回租业务，

优秀的狗：回复陈诗晗老师 与保险公司合作开展融资租赁+履约约业务，由我司负责客户初审，人保公司负责客户准入审核，银行方资质审查

优秀的狗：回复陈诗晗老师 银行审查客户资料之后，会放款给公司钱，公司再把钱给客户，客户支付公司手续费，客户再把本金和利息每月存卡里，银行划扣

陈诗晗老师：回复优秀的狗保证金作其他应收款处理的。 是的，你这是按你实际收的服务费确认收入，其他款项通通是往来款项核算的。

优秀的狗：回复陈诗晗老师 公司和客户签的是融资租赁回租合同，公司有车的所有权，车辆也是抵押给公司，公司对与客户的不还款，有连带责任

优秀的狗：回复陈诗晗老师 那这个车到底是不是公司的融资租赁资产

陈诗晗老师：回复优秀的狗你这不属于，融资租赁是指车本就是你的，但您这不属于的。

香菇凉：回复朴老师 是视频课程吗

朴老师：回复香菇凉不是，有视频也有实操练习的

香菇凉：回复朴老师 我找找看一下，谢谢老师

香菇凉：回复朴老师 老师有这个行业的大概的账务处理流程吗？分录的

朴老师：回复香菇凉有，稍等我给你找下哦

朴老师：回复香菇凉一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款

香菇凉：回复朴老师 老师，二三级科目要设置哪个项目名称吗

朴老师：回复香菇凉直接分项目核算就可以了

香菇凉：回复朴老师 不太明白，像工程施工-人工费，还要再设三级科目某某工程吗

朴老师：回复香菇凉不用，直接分项目核算，你去看你下课程就明白了

香菇凉：回复朴老师 好的，我看下课程不明白再找老师，谢谢！

朴老师：回复香菇凉嗯，好的，满意请给五星好评，谢谢

谦让的指甲油：回复meizi老师 现在是需要收到填哦

谦让的指甲油：回复meizi老师 手动填哦

meizi老师：回复谦让的指甲油 你好 ； 手动写的话  ； 那你们就根据你们业务 凭证来挨着做        现金流量表的方法主要分为两种一种是规范做账方法，在财务软件中设置货币资金的现金流科目，月末直接从软件中导出即可。第二种是按照资产负债表和利润表倒推出来现金流量表。

谦让的指甲油：回复meizi老师 怎么倒推能举例讲一下吗？谢谢！

meizi老师：回复谦让的指甲油你好； 编制现金流量表的倒推法。 一、现金流量表最后一列“现金及现金等价物的净增加额”现金流量表最后一列“现金及现金等价物的净增加额”=货币资金的期末余额－货币资金的期初余额，期初现金及现金等价物余额为资产负债表货币资金期初余额，期末现金及现金等价物余额为资产负债表货币资金期末余额。二、经营活动产生的现金流量1、 销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额 2、 收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数 3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入 4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额） 5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目 即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 7．支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费、汇率变动对现金的影响＝汇兑损益。三、投资活动产生的现金流量 1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数） 3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。 5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6．投资所支付的现金＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7．支付的其他与投资活动有关的现金如投资未按期到位罚款。四、筹资活动产生的现金流量1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数） 2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数） 3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出 6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。五、现金流量表经营活动产生的现金流量净额%2B投资活动产生的现金流量净额%2B筹资活动产生的现金流量净额=现金流量表最后一列现金及现金等价物的净增加额

星辰海夕：回复小林老师 我们是小规模，没有那么复杂吧，简单点。

小林老师：回复星辰海夕您好，两个业务两个分录，是标准化操作，跟您企业是否小规模纳税人没有关系。

娜娜酱～：回复耀杰老师 谢谢老师！

耀杰老师：回复娜娜酱～（1）借：应收账款480.25 贷：主营业务收入425 应交税费-应交增值税（销项税额）55.25 借：主营业务成本300 贷：库存商品300 借：银行存款475.45 财务费用4.8 贷：应收账款480.25 （2）借：应收账款113 贷：主营业务收入100 应交税费-应交增值税（销项税额）13 借：主营业务成本50 贷：库存商品50 销售折让 借：主营业务收入10 应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）1.3 贷：应收账款11.3 （3）借：银行存款90.4 贷：主营业务收入80 应交税费-应交增值税（销项税额）10.4 （4）借：主营业务收入80 应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）10.4 贷：银行存款90.4