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矿产资源补偿费会计分录
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学堂答疑王老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.94
解题: 0.19w
引用 @ 妞妞 发表的提问：
某开采稀土矿的企业2019年1月销售自产的原矿1500吨，每吨单价900元（不含增值税，下同）；销售自采的稀土矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1700元。已知计算该企业稀土矿选矿比为1.54，按照市场法计算资源税，稀土矿资源税税率为7%，则该企业当月应纳资源税（）元。这道题征税给的是稀土矿税率 那征税对象是原矿还是精矿？怎样去区分？
您好！本题既销售精矿（原矿加工为精矿），精矿按精矿销售额为计税依据，又销售原矿，将原矿销售额换算为精矿销售额计算缴纳资源税，本题采用的是市场法吗，原矿换算为精矿的销售额=1500*900*1700/（900*1.54）=1655844.16，原矿换算为精矿应纳资源税=1655844.16*7%=115909.09，精矿应纳资源税=800*1700*7%=95200，合计应纳资源税=115909.09+95200=211109.09
196楼
2023-06-22 18:05:41
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
老师，行政单位取得政府无偿划拨的土地，会计分录怎么出 借：无形资产 贷：无偿调拨净资产 补提以前年度的摊销又怎么出分录 ？ 冲减累计盈余吗
你好， 取得政府无偿划拨的土地不需要补提以前年度的摊销
197楼
2023-06-22 18:11:59
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 玫瑰花语625 发表的提问：
老师,我是昨天问你退税问题的学员,我按照你说的做了分录,但是现在利润表出来后差了215.82?这个怎么办?出来的是以下数字? 即:税金及附加 5304.74 城市维护建税 2098.75 城镇土地使用税\\房产税等 1434.90 教育费附加\\矿产资源补偿费等 1986.91
您好，您方便说下215.82构成？我现在在外面，无法看到以前的信息。
198楼
2023-06-23 17:09:13
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玫瑰花语625：回复小林老师 教育费附加是 129.49 地方教育费附加是86.33元
2023-06-23 17:29:06
玫瑰花语625：回复小林老师 我做的会计分录是: 借:税金及附加 -215.82 贷:应交税费-教育费附加 -129.49 应交税费-地方教育费附加 -86.33 借:银行存款 215.82 贷:应交税费-教育费附加 129.49 应交税费-地方教育费附加 86.33
2023-06-23 17:57:16
玫瑰花语625：回复小林老师 企业收到当年退税 借：税金及附加-215.82， 贷：应交税费～附加费-215.82， 借：银行存款215.82， 贷：应交税费～附加税215.82。
2023-06-23 18:09:18
玫瑰花语625：回复小林老师 这是你昨天晚上给我讲的会计分录呢~
2023-06-23 18:36:11
小林老师：回复玫瑰花语625您好，您的分录是正确的，前期多计提税金及附加，且多交税，本期收回退税，同时冲回多计提的税金及附加。
2023-06-23 18:57:26
玫瑰花语625：回复小林老师 但是利润表出来后数据不平,我做不了企业所得税汇算清缴啊
2023-06-23 19:18:04
小林老师：回复玫瑰花语625您好，您发下您的利润表调整过程。是否是加入调整分录后未结账。
2023-06-23 19:40:21
玫瑰花语625：回复小林老师 结帐了,我重新生成的财务报表
2023-06-23 20:08:30
小林老师：回复玫瑰花语625您好，是不是您在215.82在20年收到的？但在19年计提税金及附加？
2023-06-23 20:24:48
玫瑰花语625：回复小林老师 不是的,是2019年11月收到的2019年1季度缴纳的税款
2023-06-23 20:48:56
小林老师：回复玫瑰花语625您好，那不应该出现差异。是否是税金及附加前期已经冲回了。
2023-06-23 21:08:10
玫瑰花语625：回复小林老师 没有,我翻过凭证了
2023-06-23 21:33:07
小林老师：回复玫瑰花语625您好，您前期的分录多计提了215.82（税金及附加），并且缴纳了215.82。现在收回，应该同时减少上述税金及附加和银行存款。我说的清楚不。
2023-06-23 21:48:54
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 王大大大大 发表的提问：
小企业会计准则报表利润表中的税金及附加，下面有其中消费税营业税等明细，我想问一下，最后面那个教育费附加，矿产资源补偿费跟排污费中包含地方教育费附加吗？现在的财务软件是不是都不是用的小企业会计准则，报表导出来不一样呀
不包含，各是各的，同学。
199楼
2023-06-23 17:38:13
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 宋慧敏 发表的提问：
房地产拆迁补偿费如何弄
房地产拆迁补偿费就一家一家谈合同，补偿费公司制定一个大的标准，具体这个每家得到的政策不一样。这是业务需要做好的
200楼
2023-06-23 17:48:37
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答疑-李老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
老师，您好：请教问题，计提员工解除劳动合同一次性补偿金，会计分录如何做？
借管理费-工资 祝您生活愉快
201楼
2023-06-23 18:08:59
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 青春不打烊 发表的提问：
压覆资源补偿款需要开发票吗，
这个补偿款是谁给的，给补偿款的原因是什么
202楼
2023-06-24 17:16:00
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青春不打烊：回复方老师 给一家公司的，我们单位占用地的时候，有一部分地是人家的地里有煤炭，
2023-06-24 17:39:55
方老师：回复青春不打烊补偿款并未发生销售交易不需要开具发票。
2023-06-24 18:03:39
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 小豹子 发表的提问：
解除劳动合同一次性补偿金，计提时是什么会计分录？
你好，借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬-辞退福利
203楼
2023-06-24 17:45:52
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
请问自产原矿再加工石英砂，怎样计征资源税
按照原矿的方数计征资源税
204楼
2023-06-24 17:53:12
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
灰沙砖用不用交矿产资源税
不用
205楼
2023-06-24 18:05:59
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杨扬老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.1w
引用 @ 羞涩的芹菜 发表的提问：
老师好，就是会计公司忘了把我在公司的工资2000元解除掉，致每月加在我单位的工资里，造成我的工资达到9000左右，那我要会计公司补偿我的2000元的税多少？
同学你好，会计公司是指代账公司吗？实际你还在请代账公司的这个企业上班吗？如果是这样的话先要代账公司停止申报不实际的工资额，然后查看你个税App上年度汇算清缴申报表上的年度申报工资总额有没有达到12万或者应补缴税款有没有达到400，，如果有一项没有达到就不用补税了，对你没有税款上的损失，但是还是要跟公司反应这个情况，如果需要你补缴，那么你的损失可以通过公司找代账公司协商赔偿。
206楼
2023-06-25 17:09:24
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 任豪 发表的提问：
A企业本期对外销售资源税应税矿产品，应交资源税2万元；将自产资源税应税矿产品用于其产品生产，应交资源税1万元；下月初，用银行存款交纳上述税款。
你好 同学的问题是什么呢？
207楼
2023-06-25 17:31:52
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任豪：回复答疑苏老师 练习3、A企业本期对外销售资源税应税矿产品，应交资源税2万元；将自产资源税应税矿产品用于其产品生产，应交资源税1万元；下月初，用银行存款交纳上述税款。
2023-06-25 17:43:54
答疑苏老师：回复任豪你好 企业自销产品的应交资源税记入税金及附加科目，自产自用产品应交资源税记入生产成本或制造费用科目。
2023-06-25 17:57:13
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 名字神马的 发表的提问：
石灰石的矿产资源税是多少？
石灰石资源税适用税额由每吨2元调整为每吨0.5元至3元；大理石和花岗石资源税适用税额由每立方米3元调整为每立方米3元至10元。
208楼
2023-06-25 17:54:54
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名字神马的：回复方老师 老师，具体怎么计算，可以举个例子么？
2023-06-25 18:15:52
方老师：回复名字神马的按重量吨位计算的，比如一吨就是0.5-3元。 这个具体执行的标准，要看你们当地税务机关的口径，如果从高可以是1吨是3元，从中可能是1.5元-2元，这个各地执行标准会有差异，但区间在0.5-3元之间。
2023-06-25 18:32:40
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 蓓儿 发表的提问：
老师，补税缴纳18至20年水资源税，有滞纳金，会计分录怎么
你好，之前有做计提资源税的分录吗？
209楼
2023-06-25 18:09:00
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蓓儿：回复邹老师 之前只交了一部分，未计提，现在补税
2023-06-25 18:35:34
邹老师：回复蓓儿你好 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—资源税 借：应交税费—资源税 ，营业外支出—滞纳金， 贷：银行存款
2023-06-25 18:49:12
蓓儿：回复邹老师 好的，谢谢
2023-06-25 19:01:45
邹老师：回复蓓儿不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢 晚安
2023-06-25 19:28:22
蓓儿：回复邹老师 小规模纳税人：18年主营业务收入为10万元（开普票、税费3000元已交） 现在购买方退回发票10万元，我们准备退款，但要把其中我们已交的税费3000扣除后退款给他们，之后会计分录怎么做呢，老师
2023-06-25 19:49:49
邹老师：回复蓓儿你好，负数发票是今年开具？ 
2023-06-25 20:01:59
蓓儿：回复邹老师 没开负数发票
2023-06-25 20:14:49
邹老师：回复蓓儿你好，需要开具负数发票，才可以冲销之前的收入的 
2023-06-25 20:42:38
蓓儿：回复邹老师 时间久了，就是不退税费给购买方，让他们自己承担税费，我们不开负数发票冲减
2023-06-25 21:10:54
邹老师：回复蓓儿你好，购买方退回发票10万元，需要开具负数发票，才可以冲销之前的收入的 。 如果不开具负数发票，这样的收入是无法冲销的 
2023-06-25 21:26:41
税剑法盾
职称：法律职业资格（律师）,注册税务师资格（税务师）,会计师-税务会计,会计领军人才,法院陪审员
4.99
解题: 0.55w
引用 @ 学堂用户gxg3mc 发表的提问：
某铜精矿本月销售铜精矿石4000吨（选矿比为20%）每吨不含税售价1500元，当地铜精矿石资源税税率为2%，计算该铜精矿石应纳资源税税额
您好，应纳资源税为=1500*4000*2%=120000元。
210楼
2023-06-26 17:14:17
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