刘晓华：回复邹老师 税务局有没有这一块的填写准则呢？如果是不包括那就不填写，不可以么？

邹老师：回复刘晓华你好，税局没有这方面的填写规定的

刘晓华：回复邹老师 最好是把地方教育费附加填上去是吧？

邹老师：回复刘晓华你好，是的，没有单独列明地方教育费附加栏次的，你可以把地方教育费附加填写在教育费附加栏次

刘晓华：回复邹老师 那我的季报的财务报表有问题，需要去更正么？

邹老师：回复刘晓华你好，季报的数据错误需要去做更正的

：回复北城以念，何以为安？全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目. 耕地占用税如果一般的公司也是记入无形资产。

威武的小馒头：回复邹老师 不好意思，老师，我还是有疑问，这两个分录都是支付购地款的，为什么不一样呢，下面是这两个分录 分录1 借：开发成本-土地征用及拆迁补偿费-土地出让金-商品房开发 13636363.64 开发成本-土地征用及拆迁补偿费-土地出让金-商贸大厦开发 4545454.55 无形资产-土地使用权-写字楼 7272727.27 开发成本-公共配套设施费-商品房开发-游泳池 2727272.73 开发成本-公共配套设施费-商品房开发-锅炉房 454545.45 开发成本 -公共配套设施费-商品房开发-小区公园 1363636.36 贷：银行存款-建设银行 分录2 借：开发成本--土地开发--土地出让金 11449000.00 贷：银行存款--农行 11449000.00

邹老师：回复威武的小馒头你好，是不是拿地的用途不同

威武的小馒头：回复邹老师 公司成功拍得宝安石岩御龙湾土地地皮，签订《国有建设用地使用权出让合同》和《土地拍卖成交确认书》等合同，取得3300平方米土地使用权用于房屋的开发，价款30000000元，通过银行转账支付。 支付A地块的购地预付款（第一期）1144.90万元（地价款合计3816.33万元）。收土地款的单位是土地规划及发展局

邹老师：回复威武的小馒头你好，第二个有说明土地的用途吗

蓝天：回复张艳老师 防洪费和残保金也在税金及附加吗？

张艳老师：回复蓝天是的

李学敏：回复meizi老师 您好老师，可以做无形资产_土地吗？

meizi老师：回复李学敏 你好   这个   如果你们有土地的话  是可以的 ； 如果只是支付的费用  建议还是走长摊处理的  

李学敏：回复meizi老师 老师，收到

meizi老师：回复李学敏 没事的； 希望帮到你   

人生旅途：回复紫藤老师 有些老师说记入应付职工薪酬――社保，可行

紫藤老师：回复人生旅途建议计入营业外收入或其他收益

人生旅途：回复紫藤老师 实际记入应付职工薪酬的话，这里就一直有余额，对吗

紫藤老师：回复人生旅途记入应付职工薪酬的话，这里就一直有余额

邹老师：回复爱笑的流沙煤炭按销售价格乘以适用税率计征资源税

邹老师：回复爱笑的流沙煤炭按销售价格乘以适用税率计征资源税

邹老师：回复爱笑的流沙煤炭按销售价格乘以适用税率计征资源税

小智老师：回复颜您好， 1、是的，改为征收资源税了，政策如下： 根据财政部、税务总局《关于全面推进资源税改革的通知》（财税〔2016〕53号）的相关规定，从2016年7月1日起，矿产资源补偿费的费率为0，即不再征收补偿费，而是改收资源税。 2、应纳税额计算公式： 应纳税额=课税数量×单位税额，税率如下： （1）原油8一30元／吨  （2）天然气2-15元／千立方米  （3）煤炭0.3一5元／吨  （4）其他非金属矿原0.5－20元／吨或者立方米  （5）黑色金属矿原矿2一30元／吨  （6）有色金属矿原矿0.4-30元／吨  （7）盐固体盐10一60元／吨液体盐2一10元／吨

木子：回复maize老师 那最好的处理方法是什么？我看有些老师回答是不包括。谢谢

maize老师：回复木子教育费附加这么明显相同数咋是不包括啊

木子：回复maize老师 我也很奇怪。老师，你一般出利润表时教育费附加这行是包括教育费附加和地方教育费附加，是吧？

maize老师：回复木子这个要是系统那边没生成那就可以不填写